სოციალური გამოქვითვები მკურნალობისთვის, განათლება: დოკუმენტები. გათვალისწინებულია სოციალური გადასახადის გამოქვითვა

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა მოქალაქეებს აძლევს შესაძლებლობას გაზარდონ საკუთარი კაპიტალი საგადასახადო გამოქვითვის მიღებით. რა თქმა უნდა, ასეთი პრივილეგია მხოლოდ ასე არ ჩნდება - ადამიანს უნდა ჰქონდეს მისი რეგისტრაციის საფუძველი. რა შეიძლება იყოს ისინი? როგორია გავრცელებული ტიპის გამოქვითვების მიღების პროცედურა - სოციალური?

რა არის გადასახადის გამოქვითვის არსი?

პირველ რიგში განვსაზღვროთ კონცეპტუალური აპარატი განსახილველი თემის ფარგლებში. რა არის გადასახადის გამოქვითვა? ის წარმოადგენს თანხას, რომლითაც გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს შეამციროს ბიუჯეტში გადახდილი საფასური - ხელფასებიდან ან სხვა შემოსავლებიდან, ან დაბრუნდეს სახელმწიფოდან. რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეები აქტიურად იყენებენ ორივე სქემას, რადგან თითოეულ მათგანს აქვს საკუთარი უპირატესობები.

გამოქვითვის მიღების მეთოდები

გამოქვითვების მიღების მეორე მეთოდის პოპულარობა - ბიუჯეტიდან დაბრუნებული ფიქსირებული თანხის სახით, შეიძლება სასურველი იყოს იმ თვალსაზრისით, რომ მოქალაქეს აქვს შედარებით დიდი თანხა ხელში დრო. მაგრამ პირველი მეთოდი ხშირად მოთხოვნადია - იმ თვალსაზრისით, რომ თანხები, რომლებიც არ არის ჩამოთვლილიბიუჯეტში პირადი საშემოსავლო გადასახადის სახით, შეიძლება გამოყენებულ იქნას მიმდინარე ხარჯებისთვის, სანამ არ გაუფასურდება ინფლაციის გამო.

თუმცა, უნდა გვესმოდეს, რომ ყველა გამოქვითვის მიღება არ შეიძლება ამ გზით. რუსეთის საგადასახადო კანონმდებლობა ითვალისწინებს გამოქვითვების საკმაოდ ფართო სპექტრს. მათ შორის ყველაზე პოპულარული - სოციალური. მათი უმრავლესობა მიიღება მხოლოდ მეორე მეთოდით - საგადასახადო წლის ბოლოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში მიმართვისას.

რა არის სოციალური გამოქვითვების სპეციფიკა?

სოციალური გამოქვითვები არის კომპენსაციები, რომლებიც გამოითვლება მოქალაქის განათლების, მკურნალობის, პენსიის დაფინანსებისა და ქველმოქმედების ხარჯების საფუძველზე. აშკარაა, რომ ისინი მიეკუთვნებიან ტიპურ სოციალურ სფეროებს - აქედან მოდის განხილული საგადასახადო შეღავათების სახელწოდება.

როგორც წესი, სოციალური გამოქვითვები მოქალაქეებს ეძლევათ იმ წლის ბოლოს, რომელშიც გაწეული იყო ხარჯები, რის საფუძველზეც, კანონის მიხედვით, შესაძლებელია კომპენსაციის მიღება. მათი მიღების პროცედურა არც თუ ისე რთულია. სინამდვილეში, ყველაფერი რაც უნდა გაკეთდეს არის რეგისტრაციის ადგილზე ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის საჭირო დოკუმენტების მიწოდება. როგორც წესი, ეს არის 3-NDFL ფორმის შესაბამისი დეკლარაცია, ასევე გადასახადის გადამხდელის მიერ გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი წყაროები.

სოციალური გადასახადის გამოქვითვა მოცემულია ზოგად შემთხვევაში არაუმეტეს 120,000 რუბლის 13%-ის ოდენობით. მაგრამ არსებობს ნიუანსი მათ გაანგარიშებაში. მოდით უფრო დეტალურად შევისწავლოთ შესაბამისი კომპენსაციების სპეციფიკა.

გამოქვითვა მკურნალობისთვის: ნიუანსები

მოდით განვიხილოთ, როგორ მივიღოთ სოციალური გამოქვითვა მკურნალობისთვის. რა არის მისი ძირითადი მახასიათებლები?

მკურნალობისთვის სოციალური გამოქვითვა გათვალისწინებულია იმ შემთხვევაში, თუ გადასახადის გადამხდელმა გადაიხადა პირადად მისთვის, მისი მეუღლის, მშობლების ან შვილებისთვის გაწეული სამედიცინო მომსახურება, თუ მათი ასაკი არ აღემატება 18 წელს, ან შეიძინა მედიკამენტები. სამედიცინო დაწესებულება, რომელშიც მკურნალობა მიმდინარეობდა, უნდა იყოს ლიცენზირებული. თუ გადასახადის გადამხდელმა გაიარა ძვირადღირებული სამედიცინო მკურნალობა - რუსეთის მთავრობის რეგულაციებით დადგენილი კრიტერიუმების მიხედვით, მაშინ შესაბამისი ხარჯების გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობა შეუზღუდავი იქნება.

საგადასახადო კომპენსაციის განხილული სახე შეიძლება გასცეს მოქალაქეს, რომელმაც მედიკამენტების შეძენასთან ან სამედიცინო დაწესებულებაში მომსახურების გადახდასთან დაკავშირებული ხარჯები პირადად - დამსაქმებლის ან სახელმწიფოს დახმარების გარეშე გაიღო..

როგორც ზემოთ აღვნიშნეთ, გამოქვითვის მისაღებად პირმა უნდა მოამზადოს საბუთები, რომელთაგან მთავარი ალბათ უნდა ჩაითვალოს 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ფორმის შესაბამისი დეკლარაცია. მას შეუძლია შეავსოს ის დამოუკიდებლად ან დაუკავშირდეს სპეციალიზებულ დაწესებულებას რჩევისთვის. ასეთი პრობლემების გადასაჭრელად ძალიან მოსახერხებელი ინსტრუმენტია სპეციალიზებული პროგრამები, რომელთა ჩამოტვირთვა შესაძლებელია თემატური პორტალებიდან.

შემდეგი დოკუმენტი, რომელიც დაგჭირდებათ სოციალური გამოქვითვის მისაღებად არის 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის მოწმობა. ეს დოკუმენტი საჭიროა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, რათა დაინახოს პირის დადასტურებული შემოსავლის ოდენობა გასული საგადასახადო წლისთვის. ასეთ სერტიფიკატს ყველაზე ხშირად იძლევა დამსაქმებელი - თქვენ უბრალოდ უნდა დაუკავშირდეთ კომპანიის ბუღალტრულ განყოფილებას.

ასევე, იმისათვის, რომ მიიღოთ სოციალური გამოქვითვა მკურნალობისთვის, დაგჭირდებათმოქალაქის ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები. ეს შეიძლება იყოს:

- ხელშეკრულება სამედიცინო ორგანიზაციასთან მომსახურების გაწევისთვის;

- დაწესებულებაში სამედიცინო მომსახურების გადახდის გადარიცხვის ცნობა;

- მოქალაქის ხარჯების დამადასტურებელი ქვითრები;

- სამედიცინო დაწესებულების მიერ გაცემული ცნობა, რომელიც ადასტურებს პირის მიერ მედიკამენტების შეძენის აუცილებლობას.

თუ მოქალაქე მიიღებს გამოქვითვას ნათესავის მკურნალობის ხარჯზე, მაშინ ფედერალური საგადასახადო სამსახურს ასევე დასჭირდება პაციენტთან ურთიერთობის დამადასტურებელი დოკუმენტები. ამავდროულად, გადასახადის გადამხდელის სახელით საგადასახადო ორგანოებს უნდა მიეწოდოს ქვითრები და სხვა ფინანსური დოკუმენტები, სადაც მითითებული უნდა იყოს მისი სრული სახელი და გვარი, თუ მათში შესაბამისი მონაცემების შეტანაა განზრახული..

თუ გამოქვითვა ხდება VHI-ს ფარგლებში სამედიცინო ხარჯების საფუძველზე, მაშინ დაგჭირდებათ VHI ხელშეკრულების ან შესაბამისი ტიპის სადაზღვევო პოლისის ასლი, ასევე სადაზღვევო კომპანიისგან კომპენსაციის მიღების დამადასტურებელი ქვითრები. უმეტეს შემთხვევაში, ასევე საჭიროა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიწოდება რეცეპტის ფორმის შესახებ, რომელზედაც გაკეთდება შენიშვნა, რომ დოკუმენტი შედგენილია ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის. თქვენ ასევე შეიძლება დაგჭირდეთ დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ იმ ფაქტს, რომ გადამხდელი დათანხმდა სამედიცინო ორგანიზაციას, რომელიც თავის მომსახურებას უწევს VHI ხელშეკრულებების შესაბამისად.

ურთიერთქმედება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურთან

ყველა დოკუმენტის შეგროვების შემდეგ, ისინი შეიძლება გადაეგზავნონ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს რეგისტრაციის ადგილზე. იქ მოქალაქეს მოუწევს განაცხადის შევსება გამოქვითვის შესახებ - საგადასახადო ორგანო გეტყვით, თუ როგორ უნდა გააკეთოთ ეს. ამ დოკუმენტში ასევე აღირიცხება საბანკო ანგარიშის დეტალები, რომელზეცპირს სურს მიიღოს გამოქვითვის თანხა. დეპარტამენტის თანამშრომლებმა უნდა შეამოწმონ დოკუმენტები და თუ ყველაფერი რიგზეა, მიიღონ და ქვითარი გასცენ მოქალაქეს.

სოციალური გამოქვითვა მკურნალობაზე თანხის დაბრუნების სახით განაცხადში მითითებულ ანგარიშზე გადახდილია დოკუმენტების ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში წარდგენიდან 4 თვის განმავლობაში.

როგორ მივიღო სწავლის გამოქვითვა?

ახლა შევისწავლოთ, თუ როგორ ხდება გადასახადის დაბრუნების დამუშავება პირის მიერ საკუთარი თავის ან მისი უახლოესი ოჯახის განათლების ხარჯების მიხედვით.

სწავლის საფასურის სოციალური გამოქვითვის უზრუნველყოფა ხორციელდება იმ შემთხვევაში, თუ გადასახადის გადამხდელმა თავად დაასრულა სასწავლო კურსი ან გადაიხადა შვილების განათლება, თუ მათი ასაკი არ აღემატება 24 წელს, ძმებს ან დებს. ანაზღაურება გათვალისწინებულია სასწავლო დაწესებულებაში სწავლის მთელი პერიოდის განმავლობაში, მასში შედის ასევე აკადემიური შვებულება.

სადავო გამოქვითვას მოქალაქე ვერ მიიღებს, თუ სამშობიარო კაპიტალი გამოიყენებოდა სწავლის დაფინანსების წყაროდ. გარდა ამისა, თქვენ ვერ მიიღებთ შესაბამის კომპენსაციას, თუ საგანმანათლებლო დაწესებულება გასცემს თავის მომსახურებას ლიცენზიის გარეშე და ატარებს, მაგალითად, ერთჯერად სემინარებს, ლექციებს ან ატარებს სხვა სახის ტრენინგებს, რომლებიც არ გულისხმობს დიპლომების, სერთიფიკატების და სხვა ოფიციალური პირების გაცემას. სტუდენტებისთვის კვალიფიკაციის დამადასტურებელი დოკუმენტები.

გადახდის სათანადო საფუძველზე დამუშავებისთვის, პირველი რაც უნდა გააკეთოთ, როგორც მკურნალობის კომპენსაციის შემთხვევაში, არის საბუთების მომზადება. სოციალურიგანათლების გამოქვითვა, როგორც წინა შემთხვევაში, გულისხმობს 3-NDFL ფორმის შესაბამისი დეკლარაციის მომზადებას. ანალოგიურად, თქვენ უნდა აიღოთ 2-NDFL სერთიფიკატი დამსაქმებელი კომპანიის ბუღალტერიის განყოფილებიდან.

შემდეგ - შეაგროვეთ სწავლის ღირებულების დამადასტურებელი დოკუმენტების პაკეტი. ეს შეიძლება იყოს:

- ხელშეკრულების ასლი საგანმანათლებლო ორგანიზაციასთან;

- ხელშეკრულების ასლი, რომელიც ადასტურებს განათლების ღირებულების ზრდას, თუ დაწესებულება შეცვლიდა ფასებს გაწეული მომსახურებისთვის;

- შესაბამისი ორგანიზაციის ლიცენზიის ასლი, თუ ამის შესახებ ინფორმაცია არ არის ასახული ხელშეკრულებაში;

- თუ გადასახადის გადამხდელი იღებს გამოქვითვას ბავშვის, ძმის ან დის განათლებისთვის, მაშინ თქვენ უნდა წარმოადგინოთ ცნობა, რომ სწავლა ჩატარდა სრულ განაკვეთზე;

- თუ მოქალაქე მიიღებს გამოქვითვას ბავშვის განათლებისთვის, თქვენ უნდა მიაწოდოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახური დაბადების მოწმობით;

- თუ ადამიანი მიიღებს კომპენსაციას ძმის ან დის სწავლისთვის, საჭირო იქნება დოკუმენტები, რომლებიც დაადასტურებს მათ ნათესაობას.

ასევე, საბუთების კომპლექტს უნდა დაერთოს საგანმანათლებლო ორგანიზაციის მომსახურების გადახდის დამადასტურებელი ქვითრები.

შესწავლისთვის სოციალური გადასახადის გამოქვითვის მიღება ხდება ზოგადად იმავე სქემის მიხედვით, რომელიც ახასიათებს სამედიცინო მკურნალობის ანაზღაურების დამუშავებას. შეგროვებული დოკუმენტები უნდა წაიღოთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში, მიიღოთ ქვითარი საგადასახადო ორგანოებიდან და დაელოდოთ თანხის გადარიცხვას განაცხადში მითითებულ საბანკო ანგარიშზე.

ქველმოქმედების გამოქვითვა

სოციალური გადასახადის გამოქვითვა ასევე გათვალისწინებულია მოქალაქის ხარჯების საფუძველზე.ქველმოქმედება. მათი მიღების პროცედურაც, ზოგადად, მსგავსია მკურნალობისა და განათლების საგადასახადო კომპენსაციის რეგისტრაციისთვის დამახასიათებელი. აუცილებელია მოამზადოთ 3-NDFL დეკლარაცია, 2-NDFL სერთიფიკატი და ასევე შეაგროვოთ ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტების პაკეტი. ეს შეიძლება იყოს:

- ტრანზაქციის დამადასტურებელი ქვითრები (ან, მაგალითად, გადახდის დავალება ან ანგარიშის ამონაწერი);

- კონტრაქტები საქველმოქმედო დახმარების გაწევისთვის.

სოციალური გამოქვითვის მიღება ხორციელდება ისევე, როგორც წინა სცენარებში: თქვენ უნდა წაიღოთ დოკუმენტები ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში, შეავსოთ განაცხადი, აიღოთ ქვითარი და დაელოდოთ საგადასახადო ორგანოების განხილვას. საბუთები და გადარიცხვის თანხა მოქალაქის მიერ მითითებულ მიმდინარე ანგარიშზე.

ხარჯები, რომლის საფუძველზეც პირს შეუძლია მიიღოს ამ ტიპის კომპენსაცია, ყველაზე ხშირად არის სახსრების უსასყიდლო გადარიცხვა სამეცნიერო, კულტურული, საგანმანათლებლო ორგანიზაციების, ჯანდაცვის დაწესებულებების ანგარიშებზე და მოქალაქეებისთვის სოციალური დახმარების გაწევა. ეს ორგანიზაციები ასევე შეიძლება იყოს სახელმწიფო საკუთრებაში.

სოციალური გამოქვითვა შეიძლება გადაიხადოს მოქალაქის ხარჯების საფუძველზე, რაც წარმოადგენს ფინანსურ დახმარებას სპორტულ დაწესებულებებში, რელიგიურ ორგანიზაციებში. შესაბამისი კომპენსაციის მაქსიმალური ოდენობა კანონით არ შემოიფარგლება, მაგრამ ის არ უნდა აღემატებოდეს მოქალაქის მთლიანი შემოსავლის 25%-ს, რომელიც მან მიიღო იმ წელს, რისთვისაც დოკუმენტები ფედერალურ საგადასახადო სამსახურშია წარდგენილი..

გამოქვითვა საპენსიო შენატანებზე

გამოქვითვა მოქალაქის ხარჯების მიხედვით,მას, მის მშობლებს, მეუღლეს ან შშმ შვილებს კუთვნილი საპენსიო ანგარიშის შევსებასთან დაკავშირებით, ასევე ეხება სოციალური. შესაბამისი კომპენსაციის უფლება უჩნდება გადასახადის გადამხდელს, რომელმაც დადო ხელშეკრულება არასახელმწიფო საპენსიო ფონდთან ან სპეციალიზებულ სადაზღვევო ორგანიზაციასთან.

როგორ მუშავდება შესაბამისი ტიპის სოციალური გადასახადის გამოქვითვა? დოკუმენტები, რომლებიც გადასახადის გადამხდელს უნდა მოამზადოს ამ კომპენსაციის დასამუშავებლად, ნაწილობრივ ემთხვევა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ მოწოდებულ დოკუმენტებს სხვა სოციალური გამოქვითვების მისაღებად - ეს ეხება 3-NDFL დეკლარაციას, ისევე როგორც 2-NDFL სერთიფიკატს.

მაგრამ არის ასევე სპეციფიკური:

- კონტრაქტი NPF-თან;

- მოქალაქის მიერ NPF-ში თანხის გადარიცხვის დამადასტურებელი ქვითრები;

- საჭიროების შემთხვევაში - გადასახადის გადამხდელის ურთიერთობის დამადასტურებელი დოკუმენტები იმ პირებთან, რომლებსაც აქვთ დაგროვებითი საპენსიო ანგარიშები, რომლებიც შევსებულია პირის მიერ.

აღსანიშნავია, რომ საპენსიო შენატანების გამოქვითვა ერთადერთია, რომლის მიღებაც შესაძლებელია პირველი სქემით, პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობის შესაბამისი თანხების სახით, რომელიც კანონიერად არ გადაირიცხება ხელფასიდან. ბიუჯეტი.

მრავალჯერადი გამოქვითვის გაკეთება: ნიუანსი

შემიძლია მივიღო სოციალური გამოქვითვა რამდენიმე სახეობაში? რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა ამას არ კრძალავს. მაგრამ უნდა გავითვალისწინოთ, რომ ხარჯების მაქსიმალური ოდენობა, რომლის საფუძველზეც შეიძლება გამოითვალოს სოციალური გამოქვითვა, არის, ზოგადად, 120,000 რუბლი წელიწადში. თუ ეს თანხა ამოწურულია, შედარებით რომ ვთქვათ, ამისთვისანგარიშზე მოქალაქის მიერ სწავლის ანაზღაურების მისაღებად, მაშინ იგი ვეღარ მიიღებს გამოქვითვას იმავე წელს გაწეული სამედიცინო ხარჯებისთვის.

გამონაკლისი შეიძლება იყოს ძვირადღირებული მკურნალობის გადახდა. შესაბამისი კომპენსაციის მიხედვით, როგორც ზემოთ აღვნიშნეთ, რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა არ ითვალისწინებს შეზღუდვებს. გარდა ამისა, სპეციალური წესების მიხედვით, როგორც ზემოთ აღვნიშნეთ, განისაზღვრება ქველმოქმედების გამოქვითვის ოდენობა. მაგრამ მნიშვნელოვანია, რომ პირის ხელფასი ან სხვა შემოსავალი საკმარისი იყოს ხელმისაწვდომი გამოქვითვის თანხის გამოსაყენებლად.

პირს უფლება აქვს მიიღოს სოციალური კომპენსაცია იმ ხარჯებიდან 3 წლის განმავლობაში, რომლის საფუძველზეც იგი გამოითვლება.

CV

სოციალური გამოქვითვები არის მხარდაჭერის ზომა, რომელსაც ითხოვენ რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეები. მის მისაღებად, პირმა, პირველ რიგში, უნდა მოამზადოს მიღებული შემოსავლის ოდენობის დამადასტურებელი დოკუმენტები, საიდანაც გადაიხადეს გადასახადი 13% - ეს არის მისი FTS, რომელიც ბრუნდება ბიუჯეტიდან კანონით დადგენილი გამოქვითვის ფარგლებში.. მეორეც, მოქალაქემ სწორად უნდა დაადასტუროს გაწეული ხარჯების ფაქტი - დაკავშირებულია საგანმანათლებლო, სამედიცინო დაწესებულებების მომსახურების გადახდასთან, NPF-ებთან ანგარიშებზე თანხების გადარიცხვასთან ან საქველმოქმედო დახმარების გაწევასთან. მომზადებული დოკუმენტების ნაკრები უნდა გადაეცეს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ტერიტორიულ ოფისში რეგისტრაციის ადგილზე. თუმცა, ეს შეიძლება განხორციელდეს წელიწადის ნებისმიერ დღეს იმ დღის შემდეგ, როდესაც განხორციელდა კომპენსაციის უფლების მინიჭებული ხარჯები.