პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვები ბავშვებისთვის

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადი ან მოკლედ პირადი საშემოსავლო გადასახადი არის დასაქმებულის ხელფასზე სახელმწიფოს სასარგებლოდ დაწესებული პროცენტი. როგორც ჩანს, შეკავების პროცენტი ფიქსირდება. თუმცა არის არაერთი პირი, ვისაც შეუძლია მიიღოს ე.წ. იგი გათვალისწინებულია როგორც თავად თანამშრომლისთვის, ასევე მისი არასრულწლოვანი შვილებისთვის. აღსანიშნავია, რომ მხედველობაში მიიღება როგორც საკუთარი, ასევე ნაშვილები. რა თქმა უნდა, დოკუმენტების პაკეტის მიწოდებისას.

რა არის ამ გამოქვითვის არსი? თანამშრომლების სარგებელი

გადასახადის გამოქვითვა არის შეღავათი გარკვეული ფიზიკური პირებისთვის. ანუ, თანამშრომელს, რომელმაც წარადგინა ყველა საჭირო დოკუმენტი, შეუძლია ისარგებლოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვის უფლებით.

ბუღალტერი შეაქვს ყველა მონაცემს 1C: სახელფასო და ადამიანური რესურსების პროგრამაში, რის შემდეგაც თანამშრომელი იხდის ნაკლებ გადასახადს. ეს მიიღწევა იმის გამო, რომ დასაბეგრი ბაზა ექვემდებარება ყოველთვიურ შემცირებას გარკვეული რაოდენობის გამოქვითვით. ანუ შემოსავლის ნაწილი არ იბეგრება და თანამშრომელი იღებს გარკვეულ თანხას „ხელში“, და ბიუჯეტში არ ჩადის..

ასევე, ზოგიერთ შემთხვევაში, აღნიშნულია, რომ გამოქვითვა შეიძლებაიყოს თანხა, რომელიც უბრუნდება მოქალაქეს საგადასახადო პერიოდის დასრულების შემდეგ. ამისათვის თქვენ უნდა წარადგინოთ დოკუმენტები საგადასახადო ოფისში, შეავსოთ დეკლარაცია. ამ ყველაფრის გაკეთება უკვე შესაძლებელია ოფიციალურ ვებსაიტზე სახლიდან გაუსვლელად.

გამოქვითვების მრავალფეროვნება. სად მივიღოთ?

ამ ეტაპზე შეიძლება განიხილებოდეს მრავალი გადასახადის გამოქვითვა. ეს მოიცავს:

• სტანდარტული გამოქვითვები. ტრადიციულად, ამ ტიპის გამოქვითვა შეიძლება მიღებულ იქნეს უშუალოდ დამსაქმებლისგან დოკუმენტების პაკეტის მიწოდებით.
• სოციალური. ეს მოიცავს მკურნალობის ან განათლებისთვის გადახდილი თანხის 13 პროცენტის მიღების შესაძლებლობას.
• ქონების გამოქვითვა. ამ ოფციით მოქალაქე თავად ირჩევს კონკრეტულად სად მიიღოს ეს გამოქვითვა. მას შეუძლია მიმართოს საგადასახადო სამსახურს შეტყობინების გაცემის მოთხოვნით. ეს დოკუმენტი საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ დამსაქმებლის დასაბეგრი ბაზა. ასევე შესაძლებელია გამოქვითვის თანხის მიღება საგადასახადო პერიოდის ბოლოს, როგორც წინა პუნქტში.

სტანდარტული გამოქვითვების მრავალფეროვნება: საკმარისია ყველასთვის

სტანდარტული გამოქვითვები რეგულირდება საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლით. მასში წერია, თუ რომელ კატეგორიის პირებს შეუძლიათ გამოიყენონ პირადი საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვა, ასევე რა ოდენობით არის იგი გათვალისწინებული. სტატიაში ასევე აღწერილია დოკუმენტების ტიპები, რომლებიც უნდა მიეწოდოს დამსაქმებელს.

არსებობს პირადი საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვის ორი ძირითადი ტიპი:

• პირადი.
• ბავშვებისთვის.

თითოეულ მათგანს აქვს მთელი რიგი საკუთარი მახასიათებლები, დაწყებულიმას, ვისაც აქვს უფლება გამოიყენოს გამოქვითვა, დამთავრებული საჭირო დოკუმენტებით. პერსონალური გამოქვითვები ეძლევათ ძირითადად საომარი მოქმედებების მონაწილეებს, რომლებსაც აქვთ შესაბამისი სერთიფიკატი, ასევე პირველი და მეორე ჯგუფის ინვალიდებს. გამოქვითვის თანხა შეიძლება იყოს 500-დან 3000 რუბლამდე.

ვის შეუძლია მიიღოს გამოქვითვა ბავშვებისთვის

პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვა ბავშვებისთვის შეიძლება მიიღონ რამდენიმე კატეგორიის პირმა:

• 18 წლამდე ბავშვების გაჩენა.
• მათ, ვისი შვილებიც სწავლობენ უმაღლეს ან საშუალო საგანმანათლებლო დაწესებულებებში. თუმცა, მხედველობაში მიიღება მხოლოდ სრულ განაკვეთზე განათლება, იმ პირობით, რომ ბავშვები არიან 24 წლამდე.
• მცველები, მშვილებლები და რწმუნებულები. ამ შემთხვევაში ბავშვები ასევე უნდა იყვნენ არასრულწლოვანნი ან ისწავლონ უმაღლეს სასწავლებელში ან მიიღონ საშუალო განათლება.

აღსანიშნავია ის ფაქტი, რომ თუ ბავშვი უკვე თვრამეტი წლისაა, ანუ მიაღწია სრულწლოვანებას, მაშინ მის მშობელს უფლება აქვს გამოიქვითოს გადასახადი კალენდარული წლის ბოლომდე, გარეშე. დამატებითი სერთიფიკატების ან სხვა დოკუმენტების მიწოდება. ანუ, თუ იანვარში ბავშვს თვრამეტი წელი შეუსრულდება, მაშინ მის მშობელს ან მეურვეს ეძლევა პირადი საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვა დეკემბრის ჩათვლით.

აღსანიშნავია ისიც, რომ ერთ-ერთ მშობელს შეუძლია უარი თქვას გამოქვითვაზე. შემდეგ მეორეს უფლება აქვს გამოიყენოს ორმაგი გამოქვითვა.

გამოქვითვების ოდენობა. ნიუანსი

2012 წლიდან, გამოქვითვის თანხები შეიცვალა.გაუქმდა პირადი, რომელსაც იღებდა ყველა მოქალაქე, მაგრამ გაიზარდა ბავშვებისთვის სტანდარტული გამოქვითვების ოდენობა. მიმდინარე 2017 წლისთვის, თანხები იყო:

• 1400 რუბლი პირველი და მეორე ბავშვისთვის.
• სამი ათასი რუბლი მესამე ბავშვისთვის, ისევე როგორც ყოველი მომდევნო ბავშვისთვის.
• ექვსი ათასი რუბლი მშვილებელ მშობლებს ან შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვის მეურვეებს.
• თორმეტი ათასი რუბლი შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვის მშობლებს.

თუ შვილს ზრდის მარტოხელა დედა ან მარტოხელა მამა, ასევე ქვრივი ან ქვრივი, რომელიც ჯერ კიდევ არ არის დაქორწინებული, გამოქვითვის ოდენობა ორმაგდება. აღსანიშნავია, რომ თუ ბავშვის მშობლები განქორწინდნენ, ეს არ ნიშნავს იმას, რომ ბავშვის მშობელს აქვს ორმაგი გამოქვითვის უფლება, როგორც მარტოხელა მშობელი.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვის კოდები

თითოეულ სტანდარტულ გამოქვითვას აქვს თავისი კოდი. ის აისახება ბუღალტრულ პროგრამებში და რეგისტრირებულია სერთიფიკატებში 2-NDFL სახით. ამიტომ, თანამშრომლებს, ისევე როგორც დამსაქმებელს, არ იქნება ზედმეტი იმის ცოდნა, თუ რომელი გამოქვითვაა გამოყოფილი ციფრული ღირებულებით.

2016 წლის ბოლოდან შეიცვალა გამოქვითვის კოდები. ეს აუცილებელი იყო იმის გამო, რომ შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვის მეურვეებისა და ბუნებრივი მშობლების გამოქვითვების ოდენობა შეიცვალა. ამიტომ, გამოქვითვების ნაწილი, მაგალითად, ბუნებრივი ბავშვისთვის ან ნაშვილები ბავშვისთვის, იყოფა კოდებით.

ზემოთ მოცემულ შემთხვევაში, 126 და 130 კოდები მიენიჭება შესაბამისად. მეორე შვილზე, ბუნებრივ და ნაშვილებზე ვრცელდება გამოქვითვა 127 და 131 კოდებით, რაც შეეხება მესამეს დაშემდგომი შვილი, შემდეგ მოქმედებს კოდი 128 ბუნებრივზე და 132 ნაშვილებისთვის.

ინვალიდი ბავშვებისთვის, პირადი საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვები, რომელთა კოდები შეიცვალა, მითითებულია შემდეგნაირად:

• 129 - გამოქვითვა ეძლევა მშობელს;
• 133 - მოწოდებულია მეურვის გამოქვითვა.

2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატში სტანდარტული გამოქვითვები მითითებულია კოდებით. მათი ოდენობა შეგიძლიათ იხილოთ მოწმობის ბოლოში, ზუსტად ცხრილის ქვემოთ დასაქმებულის ხელფასის ოდენობით, მაგრამ საგადასახადო ბაზის ოდენობამდე.

საბუთები, რომლებიც უნდა მიეწოდოს დამსაქმებელს

სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად, დასაქმებულმა უნდა მოიტანოს დოკუმენტები დამსაქმებლისთვის. დოკუმენტების პაკეტი შეიძლება ოდნავ განსხვავდებოდეს სხვადასხვა კატეგორიის პირებისთვის.

თუ მშობელი ერთადერთი არ არის, თქვენ უნდა:

• მუშაკის პირადი განცხადება. ივსება ნებისმიერი ფორმით ან საწარმოს სახით.
• დაბადების მოწმობა, ასლი თითოეული ბავშვისთვის. თუ უფროსი ბავშვი ასაკის გამო არ გამოიყენებს გამოქვითვას, მაინც რეკომენდებულია მისთვის საბუთების მიწოდება. ფაქტია, რომ მესამე ბავშვის გამოქვითვის ოდენობა უფრო მაღალია, ვიდრე პირველსა და მეორეზე. ამიტომ, პირველისთვის საბუთების წარდგენით, თანამშრომელი ადასტურებს გაძლიერებული გამოქვითვის მიღების უფლებას. ეს აქცია განკუთვნილია სამი ან მეტი ბავშვისთვის.
• სერთიფიკატი უნივერსიტეტიდან, თუ ბავშვი 18 წლისაა.
• სერთიფიკატი ფორმაში 2-NDFL, რომელიც უნდა იყოს აღებული წინა სამუშაო ადგილიდან, თუ პირი მუშაობდაკალენდარული წელი სხვა დამსაქმებელთან. თუ მიმდინარე წელს რამდენიმე დამსაქმებელი იყო, თითოეული მათგანის სერთიფიკატი უნდა გქონდეთ.

თუ თანამშრომელს სურს მიიღოს გამოქვითვა, როგორც მარტოხელა მშობელი, თქვენ დამატებით უნდა მიუთითოთ:

• სერთიფიკატის ფორმა 25 - მარტოხელა დედებისთვის.
• მეორე მშობლის გარდაცვალების მოწმობა - ქვრივებისთვის.
• პასპორტის ასლი ოჯახური მდგომარეობის გვერდით. ეს არის იმის უზრუნველსაყოფად, რომ მშობელი ხელახლა არ გათხოვდა. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ის კარგავს გაზრდილი გამოქვითვის უფლებას. ასლი მოცემულია წელიწადში ერთხელ მაინც.

დასაქმებული, რომელსაც ჰყავს შშმ ბავშვი, ასევე აძლევს შესაბამის ცნობას. მეურვეები, რწმუნებულები და მშვილებლები ავსებენ პაკეტს მეურვეობის ორგანოს შესაბამისი დოკუმენტით.

რა მოხდება, თუ სტანდარტული გამოქვითვა არ მიიღება?

არის სიტუაციები, როდესაც დასაქმებულს არ მიუღია დამსაქმებლისგან სტანდარტული გამოქვითვა. მაგალითად, დროულად არ წარმოადგინა რაიმე დოკუმენტი. ეს არ ნიშნავს იმას, რომ ის კარგავს გადასახადის სახით ზედმეტად გადახდილი თანხის აღდგენის შესაძლებლობას.

გამოქვითვის მისაღებად მან უნდა მიმართოს საგადასახადო ორგანოს თავისი საცხოვრებელი ადგილის. აუცილებელია დოკუმენტების პაკეტის მიწოდება, რომელიც მოიცავს სერთიფიკატს 2-NDFL სახით დამსაქმებლისგან, ასევე 3-NDFL. ბავშვის სტანდარტული გამოქვითვა, თუ ნამდვილად არ იქნა მიღებული, დაბრუნდება.

საგადასახადო დეკლარაციის შევსება ეხმარება სპეციალურ პროგრამას, რომლის ჩამოტვირთვა შესაძლებელია ოფიციალური პირიდანსაგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე. მასში მუშაობა არ მოიცავს რთულ მოქმედებებს, მაგრამ შეიძლება წარმოიშვას კითხვები.

კერძოდ, სტანდარტული გამოქვითვები 3-პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადში (ასე ჰქვია საგადასახადო დეკლარაციას) ცალკე ჩანართშია. აქ აუცილებელია მიეთითოს რომელი გამოქვითვები იყო გათვალისწინებული, რომელიც რატომღაც არ იქნა გამოყენებული. ასევე ღირს ბავშვების რაოდენობის მითითება, იყო თუ არა ცვლილებები მათ რიცხვში წლის განმავლობაში. დასრულების და წარდგენის შემდეგ, შეგიძლიათ მიიღოთ სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვა. 3-NDFL ამ შემთხვევაში ემატება ცნობა დამსაქმებლისგან, პასპორტი, ბავშვების დაბადების მოწმობები, ასევე ცნობები, რომლებიც უნდა მიეწოდებინათ დამსაქმებელს.

გადასახადების თვითგაანგარიშება. ბუღალტერის შემოწმება

თითოეულ თანამშრომელს შეუძლია დამოუკიდებლად გამოთვალოს გადასახადის ოდენობა, რომელიც მან უნდა გადაიხადოს ბიუჯეტში. ამისთვის გჭირდებათ:

• აიღე ხელფასი.
• გამოვაკლოთ მას გამოქვითვის ოდენობა.
• გაამრავლეთ მიღებული რიცხვი 13 პროცენტით ან 0-ით, 13.

თუ თანამშრომელი იღებს ხელფასს 20000 რუბლს და ამავე დროს ჰყავს სამი შვილი, მაშინ მან უნდა გადაიხადოს:

(20,000 - 1,400 - 1,400 - 3,000)13%=1,846 რუბლი.

აღსანიშნავია, რომ თუ თანამშრომელს ჰყავს ერთი შვილი, მაშინ მას შეუძლია თვეში მეტი მიიღოს 182 რუბლით. სწორედ ამ ოდენობით მცირდება მისი გადასახადი ბავშვისთვის გამოქვითვის გამოყენების შემდეგ.