როგორ შევინახოთ ნაღდი ფულის წიგნი სწორად. ფულადი წიგნი: ნიმუშის შევსება

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

შიდა კანონმდებლობის შესაბამისად, ყველა ორგანიზაცია ვალდებულია შეინახოს უფასო ფინანსები ბანკში. ამავდროულად, იურიდიული პირების უმეტესი ანგარიშსწორება უნდა განხორციელდეს ერთმანეთთან უნაღდო ფორმით. ფულადი სახსრებისთვის საჭიროა სალარო, თანამშრომელი, რომელიც იმუშავებს მასთან და წიგნი, რომელშიც ტრანზაქციები ჩაიწერება. შემდეგ უფრო დეტალურად განვიხილავთ დოკუმენტაციის შევსების თავისებურებებს.

ნაღდი წიგნი: რატომ არის საჭირო და როგორ შევინახოთ?

როგორც პრაქტიკა გვიჩვენებს, უმეტეს ორგანიზაციებში სახსრების ბრუნვა ხორციელდება უნაღდო ფორმით. თუმცა ეს საერთოდ არ ნიშნავს იმას, რომ ამ კომპანიების საქმიანობისას ნაღდი ფული არ გამოიყენება. თუ ბანკნოტების გამოყენებით დადებული ტრანზაქციების სულ მცირე პროცენტია, მაშინ საწარმოს უნდა ჰქონდეს სალარო წიგნი. როგორ შევინახოთ ეს ჟურნალი? ვინ უნდა შეიყვანოს მასში ინფორმაცია? ეს კითხვები ბევრ მეწარმეს აწუხებს. უნდა აღინიშნოს, რომ მიხედვით2014 წლიდან, ბიზნესებს, რომლებსაც აქვთ შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი, არ შეუძლიათ გასცენ ორდერი ფულადი ოპერაციებისთვის. შესაბამისად, ფულადი წიგნაკი, რომლის ნიმუშის შევსება ქვემოთ იქნება აღწერილი, შესაძლოა მათ არ ინახებოდეს. თუმცა, ზოგიერთი მეწარმე აგრძელებს მის გამოყენებას. თუმცა, ბევრი ორგანიზაცია მას არასწორად ადგენს. საგადასახადო ოფისთან დაკავშირებული პრობლემების, სანქციების და სხვა ჯარიმების თავიდან აცილების მიზნით, ყურადღებით უნდა გაითვალისწინოთ შესრულებული ოპერაციები და იცოდეთ როგორ სწორად შეინახოთ სალარო წიგნი.

მარეგულირებელი ჩარჩო

ნაღდი ანგარიშსწორების შესახებ ახალი რეკომენდაციების ძალაში შესვლამდე კანონმდებლობაში არ არსებობდა პირდაპირი მითითება, რომ ყველა მეწარმეს უნდა ჰქონოდა სალარო წიგნი. შევსების ნიმუში ასევე არ იყო მითითებული. საარბიტრაჟო სასამართლოების პრაქტიკაში იყო შემთხვევები, როდესაც გადაწყვეტილება მიღებულ იქნა იმ მეწარმეების სასარგებლოდ, რომლებიც არ ითვალისწინებდნენ ჟურნალში ნაღდი ფულის ოპერაციებს. 2012 წლიდან მიღებულია სალარო წიგნის შევსების პროცედურა. ინსტრუქცია ითვალისწინებს გარიგების ჟურნალის სავალდებულო არსებობას ყველა მეწარმეს, იმისდა მიუხედავად, რომელ საგადასახადო სისტემას იყენებს ფულადი ოპერაციების განხორციელებისას. დოკუმენტაციის არასწორად მომზადებისთვის და ბუღალტრული აღრიცხვის დისციპლინის სხვა დარღვევისთვის, რომელიც გამოვლინდება აუდიტის დროს, შესაძლოა ორგანიზაცია დაჯარიმდეს.

დოკუმენტის ფუნქცია

სანამ გეტყვით, თუ როგორ უნდა შეინახოთ ფულადი სახსრების წიგნი სწორად,უნდა ახსნას რა არის. ზემოაღნიშნული ინფორმაციადან ირკვევა, რომ ეს არის სპეციალური ჟურნალი ყველა ნაღდი ტრანზაქციის ჩასაწერად. გარდა ამისა, სალარო წიგნი შედის სააღრიცხვო დოკუმენტაციის ნუსხაში. სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის დადგენილებით დამტკიცდა საბუღალტრო ჟურნალის ფორმა. მას KO-4 ჰქვია. სალარო წიგნის შევსების სწორი პროცედურა განისაზღვრება შესაბამისი დებულებით. ინსტრუქციები ცენტრალურმა ბანკმა 2011 წელს დაამტკიცა. ფულადი წიგნის სწორად შენახვა ძალიან მნიშვნელოვანია, რადგან მაკონტროლებელი ინსპექტორები მას საკმაოდ ხშირად ამოწმებენ. ყოველი წლისთვის დგება ახალი დოკუმენტი.

ნიმუში ნაღდი ფულის წიგნის შევსებისა და შენახვისთვის: ძირითადი დებულებები

დოკუმენტს აქვს 50 ან 100 გვერდი. რაც შეეხება საკითხს, თუ როდის არის საჭირო სალარო წიგნის შენახვა, კანონის შესაბამისად დადგენილია, რომ ჟურნალი დგება წლის დასაწყისიდან და ზრდადი თანმიმდევრობით. სათაურის გვერდზე მითითებულია დოკუმენტის მოქმედების ვადა. თუ ჟურნალი წლის ბოლომდე დასრულდა, დგება ახალი. ჩანაწერები არ წყდება და გრძელდება ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით. ახალი ჟურნალის სათაურ გვერდზე მითითებულია მისი შედგენის დაწყების და დასრულების თარიღი. ამ შემთხვევაში, დოკუმენტების თანმიმდევრობის დადგენა ადვილი იქნება. როგორც წესი, საწარმო იძენს სტამბაში დაბეჭდილ მზა ფულად წიგნს, ხაზოვანი სვეტებითა და გრაფიკებით. თქვენ ასევე შეგიძლიათ შეადგინოთ დოკუმენტი ელექტრონული ფორმით (როგორ შეინახოთ ფულადი წიგნი ამ ფორმატში, ქვემოთ იქნება აღწერილი). ყველა გვერდი დაუყოვნებლივ ინომრება ჟურნალში. საერთო რაოდენობაფურცლები დატანილია ბოლოს (ბოლო გვერდზე). მითითებული რაოდენობა დასტურდება ხელმძღვანელისა და პასუხისმგებელი პირის ხელმოწერებით. ნაკერი წიგნი ილუქება ცვილის ან მასტიკის ბეჭდით.

პასუხისმგებელი ადამიანი

საწარმოში არის თანამშრომელი, რომელიც პასუხისმგებელია სალაროს წიგნზე. როგორ სწორად შეინახოთ ეს ჟურნალი, მითითებულია შესაბამის რეკომენდაციებში, რომელიც უნდა იცოდეს თანამშრომელმა. ეს თანამშრომელი ახორციელებს ნაღდი ფულის ოპერაციებს და მათ შესახებ ინფორმაციას შეაქვს დოკუმენტში. შევსებული ფურცელი დამოწმებულია ხელმოწერით. ეს ნიშნავს, რომ თანამშრომელი იღებს სრულ პასუხისმგებლობას შესრულებულ ოპერაციებზე და შეყვანილ ინფორმაციაზე. სამუშაო დღის ბოლოს თანამშრომელი ფულადი სახსრების ნაშთს ურიცხავს ბუღალტერიას. მასთან ერთად გადადის ყველა დოკუმენტაცია - პირველადი ქვითრები და სადებეტო შეკვეთები. წიგნის შევსებულ ფურცელს ხელს აწერს მიმღები ბუღალტერიც. თუ ეს უკანასკნელი არ არის საწარმოში, ხელმძღვანელი დებს ხელმოწერას. ეს პროცედურა ტარდება ყოველდღიურად. ფულადი ოპერაციების განსახორციელებლად ხელმძღვანელის მიერ უფლებამოსილი პასუხისმგებელი თანამშრომელი უნდა გაეცნოს მის მოვალეობებს, უფლებებსა და მოვალეობებს ხელმოწერის საწინააღმდეგოდ. თუ ვსაუბრობთ იმაზე, თუ როგორ უნდა შევინარჩუნოთ ინდივიდუალური მეწარმის ფულადი წიგნაკი, მაშინ პროცესი თავისთავად ჰგავს ორგანიზაციაში განხორციელებულს. თუმცა, ინდივიდუალურ მეწარმეს ყოველთვის არ ჰყავს პერსონალი და, კერძოდ, სულაც არ არის პასუხისმგებელი პირი ფულადი ოპერაციების შესრულებასა და აღრიცხვაზე. თუ ინდივიდუალური მეწარმე მარტო მუშაობს, მაშინ იღებს და მოიხმარსსახსრები. შესაბამისად, ჟურნალში თავად აკეთებს ჩანაწერებს და ხელს აწერს დასრულებულ გვერდებს. მათთვის, ვინც არ იცის, როგორ სწორად შეინახოს ფულადი წიგნაკი, ქვემოთ მოცემული რჩევები ბუღალტერისთვის დაგეხმარებათ მოთხოვნებთან ნავიგაციაში.

სათაურის გვერდი

ეს გვერდი უნდა შეიცავდეს შემდეგ ინფორმაციას:

1. იურიდიული პირისთვის - ორგანიზაციის სრული დასახელება, ინდივიდუალური მეწარმისთვის - მეწარმის სრული დასახელება, დანაყოფის დასახელება (თუ ეს არის ფილიალი).
2. ჟურნალის მოქმედების ვადა. ეს შეიძლება იყოს წელი ან კონკრეტული თარიღი, თუ არსებობს რამდენიმე დოკუმენტი.
3. OKPO.

დოკუმენტის შიგნით

საუბრისას, თუ როგორ უნდა შეადგინოთ ფულადი წიგნაკი სწორად, უნდა აღინიშნოს, რომ ჩანაწერები, როგორც ხარჯები, ასევე შემოსავალი, შეტანილია ერთ გვერდზე. დღის ბოლოს მცირდება ნაშთი და ჯამდება ჯამი. შესრულებული ტრანზაქციების შესახებ მზადდება ანგარიში. წიგნის თითოეული ფურცელი შედგება ორი ნაწილისაგან ცრემლსადენი ხაზით. პირველი ნახევარი არის ჟურნალის გვერდი, რომელიც შეიცავს ინფორმაციას ოპერაციების შესახებ. მეორე ნაწილი არის მოლარის ანგარიში. შეგიძლიათ დაკეცოთ ფურცელი ცრემლის ხაზის გასწვრივ და შეინახოთ ნახშირბადის ქაღალდის ჩანაწერები. ინფორმაციის შეყვანის შემდეგ ფურცელი იჭრება. გვერდის პირველი ნაწილი უნდა იყოს შეკრული. ანგარიშს თან ერთვის დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ ოპერაციების ჩატარებას (ამ ნაშრომებს „პირველადი“ეწოდება). მაგალითად, ეს შეიძლება იყოს ამონაწერი შეკვეთიდან, ფულადი ქვითრის ორდერი, განცხადება წინასწარ გადახდის შესახებ, მინდობილობა და ასე შემდეგ.

ინფორმაციის შეყვანა სვეტებში

გვერდის ზედა ნაწილში უნდა იყოსინფორმაციის შეყვანის თარიღი. ფურცლის შევსება იწყება სვეტით, რომელიც მიუთითებს ბალანსზე ცვლის დასაწყისში. აქ ირიცხება თანხა, რომელიც ირიცხება წინა გვერდის ბოლოდან. შემდეგი, შეიყვანეთ ნაღდი ფულის ორდერის სერიული ნომერი. იგი მითითებულია სვეტში "დოკუმენტის ნომერი". შემდეგი სტრიქონი შეიყვანება იმ პირის მიერ, ვისთვისაც გაიცა ეს ნაშრომი ან ვისგან მიიღო ეს ნაშრომი. თუ ეს არის ფიზიკური პირი, მაშინ შეყვანილია სრული სახელი, თუ იურიდიული პირი არის ორგანიზაციის სახელი. შემდეგ სვეტში მიუთითეთ შესაბამისი ანგარიშის ან ქვეანგარიშის ნომერი. შეიყვანეთ ინფორმაცია, რომელიც მიუთითებს ნაღდი ფულის მიღების ან დახარჯვის მეთოდზე. მაგალითად, r / s - sch. 51, ხელფასი - სკ. 70, მომხმარებლები და მყიდველები - შ. 62. აქვე უნდა აღინიშნოს, რომ ეს სტრიქონები არ არის შევსებული ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ.

შემდეგი არის სვეტები "ხარჯი" და "შემოსავლები". ისინი ციფრებში მიუთითებენ თანხებს რუბლებში. მძიმის შემდეგ აღინიშნება პენი. მაგალითად, თანხების ოდენობა, რომელიც გაიცემა შემდეგია: 129.05 გვ. თითოეული ტრანზაქცია აღირიცხება დასრულებისთანავე. ჩანაწერები ხდება მხოლოდ პირველადი დოკუმენტების საფუძველზე. სვეტი "გადაცემა" შეიცავს ინფორმაციას წინა ხაზების ოპერაციების ოდენობის შესახებ. დასასრულს, თქვენ უნდა გამოთვალოთ მთლიანი შედეგი. იგი შეყვანილია სვეტში "სულ დღეისთვის". შედეგი გამოითვლება ცალ-ცალკე გამოშვებულ და მიღებულ თანხებზე. შემდეგი არის "ნარჩენი". აუცილებელია ყველა ნაღდი ფულის შეკრება, რომელიც შემოვიდა და დარჩა წინა დღიდან. ამ თანხიდანგაცემული თანხები ამოღებულია. წიგნში ჩაწერილი ციფრი უნდა შეესაბამებოდეს ნაღდი ფულის რეალურ მდგომარეობას. ის ხაზები, რომლებიც თავისუფალი რჩება, უნდა გადაიკვეთოს. ეს აუცილებელია იმისათვის, რომ არავინ შეავსოს ცარიელი სვეტები. ეს კეთდება ასო Z. გვერდის ბოლოს მითითებულია მოლარის და ბუღალტერის სახელები. გარდა ამისა, მითითებულია დღეში შედგენილი შემომავალი და გამავალი შეკვეთების რაოდენობა. თუ დღის განმავლობაში ნაღდი ოპერაციები არ განხორციელებულა, გვერდი ცარიელი რჩება. ამავდროულად, დღის ბოლოს ხელმისაწვდომი ბალანსი კორექტირების გარეშე გადადის შემდეგზე.

ელექტრონული ვერსია

კომპიუტერული ტექნოლოგიების ფართოდ დანერგვამ არ აცილა ფულადი წიგნაკი. ჟურნალის შედგენის ელექტრონული ვერსია დიდად უწყობს ხელს თანამშრომლების მუშაობას. წიგნის შესანარჩუნებლად გამოიყენება სპეციალური პროგრამა. ის აჩვენებს ჟურნალს კომპიუტერის ეკრანზე. სვეტები ივსება ისევე, როგორც ზემოთ აღწერილი. პასუხისმგებელი თანამშრომელი ყოველდღე შეაქვს საჭირო ინფორმაციას და ცვლის ბოლოს ბეჭდავს ფურცელს. ქაღალდის ვერსია უნდა შედგებოდეს ორ ნაწილად: თავად ანგარიში და დამატებითი ნახევარი. მოლარე ხელს აწერს გვერდს. თუ თანამშრომელს აქვს ელექტრონული ხელმოწერა, მაშინ მისი გამოყენება ნებადართულია, ისევე როგორც ჩვეულებრივი. თითოეული ასეთი გვერდი დანომრილია. წლის ბოლოს ბეჭდური ფურცლებიდან ყალიბდება წიგნი. ბოლო გვერდზე ნაჩვენებია ჩანართების საერთო რაოდენობა. იგი დამოწმებულია საწარმოს ხელმოწერებითა და ბეჭდით. ელექტრონული წიგნის შედგენა დასაშვებია არა წელიწადში ერთხელ, არამედ კვარტალში ერთხელ. ანგარიშები და თანმხლები დოკუმენტაცია ეგზავნება ფინანსურ განყოფილებას.

შემოსავალი და ხარჯი

ნაღდი ფულის ქვითარი გაიცემა ფულადი ქვითრის ორდერით. ქვითარი - მისი ამოღებული ნაწილი - უნდა იყოს შეტანილი საბანკო ამონაწერთან. სახსრების განკარგვის ოპერაციები ხორციელდება, შესაბამისად, ერთი ან რამდენიმე ხარჯის ბრძანებით. ბანკში ნაღდი ფულის გადაცემისას დასაქმებულს ეძლევა ქვითარი და ბრძანება. პირველი შეტანილია მოლარეში, ხოლო მეორე განცხადებაში.

შესწორებები ჟურნალში

თუ წიგნში დაშვებულია შეცდომა, რომელსაც არ აქვს მნიშვნელოვანი გავლენა მოხსენებაზე, შეიძლება გამოსწორდეს. კატეგორიულად აკრძალულია ჟურნალიდან გვერდების ამოღება. ასევე დაუშვებელია შტრიხის, მარკერის, პირით წმენდა, საშლელი და სხვა მსგავსი მანიპულაციების გამოყენება. თუ შეცდომა არ იწვევს რაიმე პერიოდის ნაშთებში ცვლილებებს, მაშინ მისი შესწორება ხორციელდება შემდეგნაირად: არასწორი ჩანაწერი ყურადღებით გადაიწერება და სწორი ჩანაწერი მოთავსებულია მის გვერდით. შესწორება აუცილებლად უნდა იყოს დამოწმებული ხელმოწერებით. მოლარემ და ბუღალტერმა ხელი უნდა მოაწერონ. თუ გვერდზე რამდენიმე შესწორებაა, მაშინ თითოეული მათგანი უნდა იყოს დამოწმებული. თუ სერიოზული შეცდომა დაშვებულია, მაშინ მოლარე ადგენს განცხადებას, რომელიც მიმართულია მთავარი ბუღალტერის მისამართით. საწარმოს ხელმძღვანელი აგროვებს კომისიას, რომელიც პასუხისმგებელია შესწორებაზე. შეცდომის საფუძველზე დგება სააღრიცხვო ანგარიშგება. იგი აღწერს უზუსტობის ბუნებას და მისი გამოსწორების მეთოდს.

მოხსენების დისციპლინის შემოწმება

სწორი დრიბლინგისალაროს ჟურნალს უფლება აქვს გააკონტროლოს საწარმოს ანგარიშის მომსახურე საბანკო ორგანიზაცია. მენეჯერს ეცნობება შეტყობინებით, რომ ჩატარდება აუდიტი. შეფასებისთვის საჭირო იქნება ბანკს მიაწოდოს ფხვიერი ფურცლები, სრულად შესრულებული, სალაროს ანგარიშები თანდართულ დოკუმენტაციასთან და წინასწარ საბუთებთან ერთად, თუ თანხა გაცემულია ანგარიშის მიხედვით. თუ შემოწმება გავლენას მოახდენს მიმდინარე წელს, არ არის საჭირო ჟურნალის შეკერვა (ეს კეთდება წლის ბოლოს). საკონტროლო აქტივობების დასრულების შემდეგ წიგნი საწარმოს დაუბრუნდება. ამ შემთხვევაში უფლებამოსილი ორგანო გამოსცემს აქტს საანგარიშგებო დისციპლინის დასრულებული გადამოწმების შესახებ. თუ დოკუმენტი შეიცავს შენიშვნებს, ისინი უნდა აღმოიფხვრას სამეთვალყურეო ორგანოს მიერ დადგენილ ვადაში. ასევე, სალარო წიგნის შევსების სისწორის შემოწმება შესაძლებელია საგადასახადო სამსახურმა. საკონტროლო აქტივობების დროს გამოვლენილ დარღვევებზე შეიძლება გამოყენებულ იქნას სანქციები. ამასთან, უნდა ითქვას, რომ ინსპექტორს შეუძლია საწარმოს ჯარიმა დააკისროს, თუ შეცდომები გამოვლინდა მათი მიღებიდან ორ თვეში.