როგორ შეავსოთ 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის მე-2 ნაწილი: ნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქციები

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

ბრძანებით No. ММВ - 7/11/450, 2015 წლის 14 ოქტომბერს, რუსეთის ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა დაამტკიცა ანგარიშგების ფორმა: პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება 6პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სახით, რომელიც გამოითვლებოდა და საანგარიშო პერიოდში დაკავებული ფიზიკური პირებისგან. დეკლარაცია დამტკიცებული ფორმის მიხედვით უნდა შევსდეს და წარედგინოს IFTS-ს ყველა საგადასახადო აგენტისთვის (კომპანიები, ორგანიზაციები, საწარმოები და ინდივიდუალური მეწარმეები).

მოხსენება ფორმა 6-NDFL: მიწოდების წესები, სტრუქტურა

6NDFL ანგარიში წარედგინება საგადასახადო ოფისს ყოველკვარტალურად. წარდგენის ბოლო ვადაა საანგარიშო თვის მომდევნო თვის ბოლო დღე. თუ ეს თარიღი ემთხვევა დღესასწაულს, შაბათს ან კვირას, მაშინ ანგარიშის წარდგენის მოქმედი თარიღია შაბათ-კვირის ან დასვენების მომდევნო სამუშაო დღე.

2017 წელს ანგარიშის გაანგარიშება უნდა წარედგინოს საგადასახადო ორგანოს არაუგვიანეს:

• 3 აპრილი, 2017 (წლიური გაანგარიშება 2016 წლისთვის),
• 2017 წლის 2 მაისი (კვარტალური ანგარიში 2017 წლის სამი თვისთვის),
• 31 ივლისი, 2017 (ნახევარწლიური ანგარიში 2017),
• 31 ოქტომბერი 2017 (ცხრა თვის ანგარიში 2017).

2017 წლის ანგარიში უნდა იყოს წარმოდგენილი არაუგვიანეს 2018 წლის 2 აპრილისაწელი.

ანგარიშგების ვადების დარღვევა იწვევს საგადასახადო ორგანოების სანქციებს. საგადასახადო აგენტი ისჯება ჯარიმით ათასი რუბლის ოდენობით ყოველ ვადაგადაცილებულ თვეზე, თუნდაც დაგვიანება იყოს მხოლოდ ერთი დღე.

გათვალისწინებულია ჯარიმები არასწორი რეგისტრაციისა და 6 პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაანგარიშებისას შეცდომისთვის. საგადასახადო ორგანოების მიერ აღმოჩენილი უზუსტობებისთვის მოგიწევთ ჯარიმის გადახდა ხუთასი რუბლის ოდენობით.

ეს ანგარიში შეიცავს ინფორმაციას არა კონკრეტულ ფიზიკურ პირზე, არამედ ზოგადად დარიცხული და გადარიცხული საშემოსავლო გადასახადის შესახებ ყველა ფიზიკური პირისთვის, ვინც შემოსავალი მიიღო ორგანიზაციაში.

დარიცხული და დაკავებული თანხების გაანგარიშება 6NDFL ანგარიშში შემდეგი შემადგენლობაა:

• ძირითადი ინფორმაცია დაკავების აგენტის შესახებ: სათაურის გვერდი
• ჯამური შეფასება: სექცია 1
• დეტალები: სექცია 2

მნიშვნელოვანია იცოდეთ პირველი ნაწილის ფორმირების წესები, როგორ უნდა შეავსოთ მე-6 პირადი საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშის მე-2 ნაწილი, სათაური.

6NDFL ანგარიში: სათაური

პირველ (სათაურზე) გვერდზე მითითებულია:

• საგადასახადო აგენტის სარეგისტრაციო მონაცემები (სახელი დეკოდირებით, OKTMO კოდი, TIN, KPP, საკონტაქტო ტელეფონის ნომერი);
• ინფორმაცია წარმოდგენილი ანგარიშის შესახებ (ფორმის დასახელება, KND კოდი, დებულების კოდი და საგადასახადო პერიოდის წელი);
• მონაცემები საგადასახადო ორგანოზე (IFTS კოდი).

სატიტულო გვერდი დამოწმებულია ხელმძღვანელის ან მისი წარმომადგენლის მიერ.

1 ფურცლის (სათაური) შევსების მაგალითი მოცემულია ქვემოთ.

ფორმა 6 პირადი საშემოსავლო გადასახადი: ჯამი

საანგარიშო პერიოდში პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშებისა და დაკავების ზოგადი ინდიკატორები მითითებულია პირველ ნაწილში.

ნაწილი 1 დადგენილია თითოეული განაკვეთისთვის, რომლითაც გამოიანგარიშებოდა საშემოსავლო გადასახადი. როგორც წესი, კომპანია იყენებს განაკვეთს 13 პროცენტით.

ცალკე, თითოეული განაკვეთისთვის, პირველ განყოფილებაში ნაჩვენებია მონაცემები საანგარიშო კვარტლისათვის, რომელიც გამოითვლება დარიცხვის საფუძველზე მთელი საგადასახადო პერიოდისთვის:

• გამოთვლილი შემოსავლის ჯამური თანხა (დივიდენდებთან ერთად) და ცალ-ცალკე დივიდენდების ოდენობა;
• გამოყენებული საგადასახადო გამოქვითვა (მთლიანი თანხა);
• დამსაქმებლის მიერ გამოთვლილი, დაკავებული, დაკავებული, დაბრუნებული საშემოსავლო გადასახადის თანხა;
• დასაქმებულთა რაოდენობა (ფიზიკური პირები, რომლებმაც მიიღეს დასაბეგრი შემოსავალი).

ყურადღება: როგორც წესი, გამოთვლილი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა არ უტოლდება დაკავებულ თანხას. საშემოსავლო გადასახადის ფაქტობრივი დაკავება ხდება საბოლოო ყოველთვიური ანგარიშსწორების გადახდისას და ხშირად ხდება მომდევნო საანგარიშო პერიოდის თვეში.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის მე-6 ანგარიშის პირველი ნაწილის შევსების ნიმუში მოცემულია ქვემოთ.

პირველი ნაწილის ინდიკატორების მნიშვნელობები დამოკიდებულია იმაზე, თუ როგორ უნდა შეავსოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის მე-6 ნაწილის მე-2 ნაწილი.

მეორე სექცია 6 პირადი საშემოსავლო გადასახადი: ძირითადი დეტალები

2 განყოფილება 6 პირადი საშემოსავლო გადასახადი - საინფორმაციო ცხრილი. ის მიუთითებს ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით:

• ყველა შემოსავლის დარიცხვის ოპერაცია, რომელიც გადახდილი იყო საანგარიშო პერიოდში (კვარტალში) დარიცხვის თარიღის სავალდებულო მითითებით;
• საშემოსავლო გადასახადის დაკავებული თანხათითოეული გადახდილი შემოსავლიდან, გამოქვითვის თარიღის მითითებით;
• საშემოსავლო გადასახადის IFTS-ზე გადაცემის რეალური თარიღი.

ფორმის მეორე ნაწილში მიღებული თითოეული შემოსავლის შესახებ ინფორმაცია მითითებულია ბლოკებში:

• თარიღი და თანამშრომლების მიერ რეალურად მიღებული შემოსავლის ოდენობა - გრ. 100 და გრ. 130 შესაბამისად;
• თარიღი და დაკავებული გადასახადის ოდენობა (130 სვეტში მითითებული თანხიდან) - გრ. 110 და გრ. 140 შესაბამისად;
• ბიუჯეტში საშემოსავლო გადასახადის ჩარიცხვის ვადა (ამ ტიპის შემოსავალზე) - გრ. 120.

შემდეგ, ბლოკი მეორდება იმდენჯერ, რამდენჯერაც მოხდა საშემოსავლო გადასახადის დაკავება.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის 2 განყოფილება 6 (აღრიცხვის ნიმუშის შევსება) წარმოდგენილია ქვემოთ.

6NDFL-ის მეორე ნაწილის შევსების ძირითადი წესები

ზოგიერთი რჩევა იმის შესახებ, თუ როგორ უნდა შეავსოთ მე-6 პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის მე-2 ნაწილი, მოცემულია ქვემოთ.

საანგარიშო კვარტალში გადახდილი ფულადი ჯილდოები, მაგრამ არ ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს, არ არის ნაჩვენები ანგარიშში.

6NDFL-ის სახით იწერება გადასახადამდე შემოსავლის ოდენობა, ანუ არ მცირდება საშემოსავლო გადასახადის ოდენობით.

ფორმის მეორე ნაწილში მოწოდებული ინფორმაცია არ ემთხვევა პირველ ნაწილში მოცემულ ინფორმაციას. ვინაიდან პირველი ნაწილი შეიცავს მთელი საგადასახადო პერიოდის მზარდ შედეგებს, საანგარიშო კვარტლის ჩათვლით, ხოლო მეორე - მხოლოდ საანგარიშო კვარტალის მონაცემებს.

თუ იმავე დღეს შემოსავალი მიიღება ბიუჯეტში პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის სხვადასხვა ვადითპირები, შემდეგ ფორმაში ისინი სხვადასხვა სტრიქონშია მითითებული.

სტრიქონში 120 მიეთითება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით დადგენილი საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვის ვადები. თუ გადასახადი გადაირიცხება ვადამდე, გრ. 120 ასახავს არა გადახდის რეალურ თარიღს, არამედ მაქსიმალურ დასაშვებ NC-ს.

განსაკუთრებით სიფრთხილე გმართებთ იმ სიტუაციაში, როდესაც შემოსავლის გადახდა და გადასახადის გადარიცხვა რეალურად განხორციელდა კვარტალის ბოლო დღეს. ბიუჯეტში გადასახადის გადახდის თარიღი უნდა იყოს მითითებული საგადასახადო კოდექსის შესაბამისად და ეს უკვე იქნება შემდეგი საანგარიშო პერიოდის თარიღი. ამიტომ, ტრანზაქცია უნდა დაფიქსირდეს მომდევნო კვარტალში.

თუ საწარმოში შემოსავალი გადახდილი იყო მხოლოდ ერთ კვარტალში ან წელიწადში ერთხელ, მაშინ ანგარიში წარედგინება იმ კვარტალს, რომელშიც გადახდილი იყო შემოსავალი და უშეცდომოდ, მიმდინარე წლის მომდევნო კვარტალებში.

და ასეთ ვითარებაში როგორ უნდა შეავსოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის მე-6 ფორმის მე-2 ნაწილი - შემოსავალი გადაიხადეს მხოლოდ მეორე კვარტალში? პირველ კვარტალში ანგარიშის წარდგენა შეუძლებელია (რადგან ის არის ნულოვანი მაჩვენებლებით), წარდგენილი უნდა იყოს მეორე, მესამე და მეოთხე კვარტლის ანგარიში. ამ შემთხვევაში მესამე და მეოთხე კვარტლის ანგარიშში მხოლოდ პირველი ნაწილი ივსება.

როგორ შეავსოთ 6 პირადი საშემოსავლო გადასახადი: ხაზები 100-120

ინფორმაცია 100-120 სტრიქონებში დამოკიდებულია გადახდის ტიპზე.

ცხრილი, რომელიც საშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ, როგორ სწორად შეავსოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის მე-6 ნაწილის მე-2 ნაწილი, მოცემულია ქვემოთ.

შემოსავლის ტიპი	თარიღის ფაქტი. გადახდა შემოსავალი გვ. 100	გამართვის თარიღი. საშემოსავლო გადასახადი გვ. 110	დაკავების გადასახადის გადახდის ბოლო ვადა ბიუჯეტში გვ. 120
ხელფასი, ბონუსები და ბონუსები	ბოლო. თვის დღე აკ. ხელფასი	გადახდა	მეორე დღე დღე ანუ. ან გადახდა ხელფასზე
დასვენება, გადახდა ფურცლები უმუშევარი.	სადღესასწაულო ანაზღაურების დღე და გადახდის ფურცლები მარტივია უნარები	დასვენების დღე, და გადახდის ფურცლები შეზღუდულობა	ბოლო. თვის დღე გადახდა შვებულება და ფურცლები უმუშევარი.
საბოლოო ანგარიშსწორება წასვლისას თანამშრომელი	გათავისუფლების დღე	გადახდის დასრულების თარიღი გაანგარიშება სამსახურიდან გათავისუფლებისთანავე.	შემდეგი დღე -ისთვის ბედნიერი გადახდა საბოლოო ანგარიშსწორება
შემოსავალი ნატურით. ფორმა	შემოსავლის გადარიცხვის დღე ნატურით. ფორმა	დახურვა გადახდის დღე სხვა შემოსავალი	შემდეგი დღე -ისთვის ბედნიერი გადახდა შემოსავალი
წელი გადააჭარბა ლიმიტს	ბოლო. თვის დღე, კატას. წინასწარი ანგარიში გაცემული	უახლოესი. გადახდის დღე სხვა შემოსავალი	შემდეგი დღე -ისთვის ბედნიერი გადახდა შემოსავალი
მატერიალური სარგებელი -დან ეკონომიკა %-ზე	ბოლო კალენდარი. თვის დღე, როცა კონტრაქტი ძალაშია	შემდეგი გამოცემის თარიღი სხვა შემოსავალი	შემდეგი დღე -ისთვის შუადღე შემოსავლის განაწილება
მაგ. არახელფასიანი შემოსავალი	დღე მიღებული შემოსავალი, ჯილდო.	დღე მიღებული შემოსავალი, ჯილდო.	დღის შემდეგ შემოსავალი, ჯილდო.
ჯილდო. -ით მომსახურების ხელშეკრულება კონტრაქტორი	აღრიცხვის დღე პირად ანგარიშზე ან ნაღდი ანგარიშსწორება ჯილდო კონტრაქტორი	გადაცემის დღე ან ნაღდი ანგარიშსწორება ჯილდო.	-ის გვერდით გადახდა დაჯილდოების დღე

6NDFL-ის მეორე ნაწილის შედგენა: მონაცემები ანგარიშისთვის

როგორ შეავსოთ განყოფილება 2 6 პირადი საშემოსავლო გადასახადი? გაანგარიშება წარმოდგენილია შპს ლამპოჩკას საწყისი მონაცემების მიხედვით.

მეოთხე კვარტალში. 2016 წელს საწარმოში შემოსავალი მიიღო 14 ფიზიკურმა პირმა:

• თორმეტი ადამიანი, რომელიც მუშაობს შრომითი ხელშეკრულებით;
• შპს-ის ერთი დამფუძნებელი (არა შპს ლამპოჩკას თანამშრომელი);
• ერთი დიზაინერი, რომელიც მუშაობს შპს-ში სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებით მომსახურების გაწევაზე.

კომპანიაში დასაქმებულია ადამიანები, რომლებსაც აქვთ ამის უფლებასაშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვები.

ორმა თანამშრომელმა მიიღო სტანდარტული ბავშვის შემწეობა 2016 წლის განმავლობაში:

• პეტროვოის ნ.ი. - წლის დასაწყისიდან 10 თვის განმავლობაში 1 ბავშვისთვის 1400 რუბლი x 10 თვე=14000 რუბლი
• მოროზოვი ე.ნ. - წლის დასაწყისიდან 3 თვის განმავლობაში სამი ბავშვისთვის - ((1400 x 2) + 3000) x 3 თვე.=17,400 რუბლი
• ერთ თანამშრომელს 2016 წლის განმავლობაში მიეწოდა სტანდარტული გამოქვითვა, როგორც ინვალიდი: სიდოროვი ა.ვ. - წლის დასაწყისიდან 12 თვის განმავლობაში გამოქვითვამ შეადგინა 500 x 12 თვე.=6000 რუბლი.

ადვილად შეავსოთ მეოთხე კვარტლის პირადი საშემოსავლო გადასახადის 6 ანგარიშგების მე-2 ნაწილი. 2016 წელს გამოვიყენებთ შემდეგ დამხმარე ცხრილს. ის ასახავს გადახდების, გადასახადის გამოქვითვის, დარიცხული და გადახდილი გადასახადების ოდენობას მე-4 კვარტალში.

თარიღი გამოცემა შემოსავალი	თარიღი ფაქტობრივი მიიღე (საფასური) შემოსავალი	თარიღი შეკავება NDFL	განახლების თარიღი ნომერი NDFL	ბოლო ბოლო დღე სია NDFL	მიღებული ნახვა ჯილდო. (შემოსავალი) რუბლებში	თანხა შემოსავალი რუბლებში	თანხა გადასახადი გამოქვითვა რუბლებში	შენარჩუნებულია NDFL რუბლებში
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	ხელფასი სექტემბრისთვის (დასრულება. გაანგარიშება)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, სადაც 150000 უკვე გადახდილი ავანსი -ისთვის სექტემბრის 1ნახევარი
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	წინასწარი გადახდა -ისთვის 1 პოლო- ბრალი ოქტომბერი	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	სარგებელი დროის მიხედვით უმუშევარი	24451, 23		3183 (24451, 23x13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	ჯილდო. კონტრაქტით პროვ. მომსახურება	40000		5200 (40000x13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	ხელფასი საკომისიო -ისთვის მეორე ტაიმი. ოქტომბერი	317000	1900	((317000+150000) -1900)х13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	დასვენება	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	მიიღეთ. საკომისიო პირველისთვის ნახევარი ნოემბერი	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	ხელფასი მეორისთვის ნახევარი ნოემბერი	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	ხელფასი პირველისთვის სქესი. დეკემბერი	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	დივიდენდები	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	საჩუქრები არა ნაღდი ფორმა	35000	28000 (4000x7)	910((35000-28000) x13%)
					სულ	1528879, 39	32300	194560

ცხრილში ნაჩვენებია შვიდი თანამშრომელი საახალწლო საჩუქრები.

2016 წელს ამ თანამშრომლებმა არ მიიღესფინანსური დახმარება და სხვა საჩუქრები.

6NDFL-ის მეორე ნაწილის შევსების მაგალითი

ზემოთ ცხრილში მითითებული ინფორმაციის მიხედვით, განიხილეთ, როგორ შეავსოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის 2 6 ნაწილი:

პირველი ბლოკი:

• გვ. 100 - 2016-30-09 ხაზი 130 - 300000;
• გვ. 110 - 2016-11-10 გვ. 140 - 58253;
• გვ. 120 - 12.10.2016.

მეორე ბლოკი:

• გვ. 100 - 20.10.2016 გვ. 130 - 24451.23;
• გვ. 110 - 2016-20-10 გვ. 140 - 3183;
• გვ. 120 - 31.10.2016.

მესამე ბლოკი:

• გვ. 100 - 25.10.2016 ხაზი 130 - 40000;
• გვ. 110 - 25.10.2016 გვ. 140 - 5200;
• გვ. 120 - 31.10.2016.

მეოთხე ბლოკი:

• გვ. 100 - 25.10.2016 ხაზი 130 - 40000;
• გვ. 110 - 25.10.2016 გვ. 140 - 5200;
• გვ. 120 - 31.10.2016.

მეხუთე ბლოკი:

• გვ. 100 - 31.10.2016 ხაზი 130 - 317000;
• გვ. 110 - 11.11.2016 გვ. 140 - 60463;
• გვ. 120 - 2016-14-11.

მეექვსე ბლოკი:

• გვ. 100 - 2016-11-11 გვ. 130 - 37428.16;
• გვ. 110 - 2016-11-11 გვ. 140 - 4866;
• გვ. 120 - 2016-30-11.

მეშვიდე ბლოკი:

• გვ. 100 - 2016-30-11 ხაზი 130 - 32000;
• გვ. 110 - 09.12.2016 გვ. 140 - 6103;
• გვ. 120 - 12.12.2016.

მერვე ბლოკი:

• გვ. 100 - 26.12.2016 ხაზი 130 - 5000;
• გვ. 110 - 26.12.2016 გვ. 140 - 650;
• გვ. 120 - 27.12.2016.

მეცხრე ბლოკი:

• გვ. 100 - 27.12.2016 გვ.130 -35000;
• გვ. 110 - 27.12.2016 გვ. 140 - 910;
• გვ. 120 - 28.12.2016.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის 2 განყოფილება 6: ფორმა, ნულოვანი ანგარიშის შევსების ნიმუში

6NDFL ანგარიშის მოწოდება სავალდებულოა საგადასახადო აგენტების მიერ: საწარმოები (ორგანიზაციები) და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც უხდიან სამუშაოს ანაზღაურებას ფიზიკურ პირებს. თუ კალენდარული წლის განმავლობაში ინდივიდუალურმა მეწარმემ ან საწარმომ არ დააგროვა ან არ გადაუხადა შემოსავალი თანამშრომლებს და არ ჩაატარა ფინანსური საქმიანობა, მაშინ 6NDFL ფორმის ნულოვანი გაანგარიშება არ შეიძლება წარედგინოს IFTS-ს..

მაგრამ თუ ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე უზრუნველყოფს ნულის გაანგარიშებას, მაშინ ფედერალური საგადასახადო სამსახური ვალდებულია მიიღოს იგი.

IFTS-ის ინსპექტორებმა არ იციან, რომ ორგანიზაციამ ან ინდივიდუალურმა მეწარმემ საანგარიშო პერიოდში არ აწარმოა ფინანსური საქმიანობა და არ იყო საგადასახადო აგენტი და ელოდება გაანგარიშებას 6NDFL-ის სახით. თუ ანგარიში წარდგენის ვადის დასრულებიდან ორი კვირის განმავლობაში არ იქნება წარდგენილი, მაშინ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს უფლება აქვს დაბლოკოს საბანკო ანგარიში და დააკისროს ჯარიმები იმ ინდივიდუალურ მეწარმეს ან ორგანიზაციას, რომელმაც ანგარიში არ წარადგინა.

IFTS-თან დაკავშირებული პრობლემების თავიდან ასაცილებლად, ბუღალტერს უფლება აქვს წარადგინოს 6NDFL დეკლარაცია (ცარიელი მნიშვნელობებით) ან დაწეროს საინფორმაციო წერილი IFTS-ში.

მიწოდებისთვის მომზადებული ანგარიშის ნიმუში ნულოვანი ინდიკატორებით ნაჩვენებია ქვემოთ.

წერილის ნიმუში IFTS-ში ნულოვანი ანგარიშის შესახებ შეგიძლიათ იხილოთ ქვემოთ.

შევსება 6 პირადი საშემოსავლო გადასახადი: მოქმედებების ალგორითმი

6NDFL-ის გაანგარიშების მეორე ნაწილის შევსების სამუშაოს გასაადვილებლად გჭირდებათ:

1. აიღეთყველა საგადახდო დავალება პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდისთვის საანგარიშო კვარტალში.
2. შეაგროვეთ ყველა საგადახდო დავალება თანამშრომლებისთვის შემოსავლის გადარიცხვისთვის და სალაროდან შემოსავლის გაცემის სალარო, დაალაგეთ ისინი ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით.
3. შექმენით დამხმარე ცხრილი ზემოთ აღწერილი მაგალითის მიხედვით
4. შეავსეთ ინფორმაცია შემოსავლის თითოეული ტიპის შესახებ ცხრილში მოცემული ინფორმაციის მიხედვით: „როგორ შეავსოთ 6NDFL: სტრიქონები 100-120“.
5. შევსებული დამხმარე ცხრილიდან აიღეთ ინფორმაცია 6 პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშების მე-2 ნაწილისთვის.

ყურადღება:

• სტრიქონში 110 მიეთითება თანამშრომლის შემოსავალი რეალურად გადახდილი (მაშინაც კი, თუ ხელფასი ან სხვა შემოსავალი გადახდილია საგადასახადო კოდექსით დადგენილ თარიღზე გვიან).
• პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ არის დაკავებული ავანსის გადახდისას.
• 120-ე სტრიქონში შეიტანება გადასახადის ბიუჯეტში გადარიცხვის ვადა შემოსავლის ტიპის მიხედვით და არა საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვის ფაქტიური თარიღი (თუნდაც გადასახადი გადაირიცხოს საგადასახადო კოდექსით დადგენილ თარიღზე გვიან.).
• 140-ე სტრიქონში ჩაიწერება გადახდილი შემოსავლიდან გამოთვლილი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა (თუ საშემოსავლო გადასახადი სრულად არ არის გადარიცხული ან საერთოდ არ არის გადარიცხული, მაშინ მაინც შეიტანება გადასახადი, რომელიც უნდა გადაერიცხა).

მეორე სექცია 6 პირადი საშემოსავლო გადასახადი. სიტუაცია: შეუძლებელია გადასახადის დაკავება

როგორ შეავსოთ მე-6 პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის მე-2 ნაწილი, როდესაც შეუძლებელია დასაქმებულს საშემოსავლო გადასახადის დაკავება?

ფიზიკურმა მიიღო შემოსავალი ნატურით (მაგალითად, საჩუქარი), მაგრამ არ აქვს შემდგომი ნაღდი ანგარიშსწორება.

Uდამსაქმებელს არ აქვს შესაძლებლობა დააკავოს და ბიუჯეტში გადაიტანოს საშემოსავლო გადასახადი ნატურალური შემოსავლიდან.

როგორ შეავსოთ მე-6 პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის მე-2 სექცია ამ სიტუაციაში მოცემულია ქვემოთ:

• გვ.100 - შემოსავლის ნატურით გაცემის დღე;
• გვ.110 - 0;
• გვ.120 - 0;
• გვ.130 - შემოსავალი ნატურით (თანხა);
• გვ.140 - 0.

დაკავებული შემოსავლის ოდენობა მითითებულია დეკლარაციის პირველ ნაწილში 080 გვერდზე.

დასკვნა

დეკლარაცია 6 პირადი საშემოსავლო გადასახადი - ახალი ანგარიში ბუღალტერებისთვის. მისი შევსებისას ჩნდება კითხვების დიდი რაოდენობა, ყველა ნიუანსი არ არის გათვალისწინებული და ასახული საგადასახადო ორგანოების რეკომენდაციებში. ახსნა-განმარტებები და განმარტებები საკამათო საკითხებზე რეგულარულად მოცემულია რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ წერილებში. 2017 წელს ანგარიშგების ფორმასა და მისი შევსების წესში ცვლილებები არ არის. ეს სტატია ასახავს, თუ როგორ უნდა შეავსოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის მე-6 ნაწილის მე-2 ნაწილი ყველაზე გავრცელებულ სიტუაციებში, გაანგარიშების მეორე ნაწილის შედგენის ზემოაღნიშნული ალგორითმი წარმატებით გამოიყენება პრაქტიკაში.

წარმატებებს გისურვებთ თქვენს წარდგენაში!