კორპორატიული ბარათების აღრიცხვა: გადახდის პროცედურა

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

საბანკო კორპორატიული ბარათები, მოგეხსენებათ, მრავალმხრივია. ამიტომ მათთან გამოთვლები დღეს ფართოდ გამოიყენება. კორპორატიული ბარათები მოსახერხებელია თანამშრომლების მივლინებებში როგორც ქვეყნის შიგნით, ისე მის ფარგლებს გარეთ, წარმომადგენლობითი სერვისების გადახდისას, ნაღდი ფულის მიღებისას გამოშვების წერტილებში და ბანკომატებში. სტატიაში განვიხილავთ, თუ როგორ ხდება კორპორატიული ბარათების გათვალისწინება ბუღალტერიაში.

ზოგადი წესები

კორპორატიული ბარათის მისაღებად კომპანია აფორმებს ხელშეკრულებას საბანკო სტრუქტურასთან. ეს ხსნის სპეციალურ საბანკო ანგარიშს. თანხები, რომლებიც მასზე ყალიბდება, გათვალისწინებულია ანგარიშის მიხედვით. 55.

საწარმოს კორპორატიულ ბარათზე თანხების ასასახად გამოიყენება 55-ე ანგარიშის სპეციალური სუბანგარიში.

ანალიტიკის ფუნქციები

ანალიტიკური აღრიცხვის მშენებლობა ხორციელდება ბარათების გამოყენების პირობების მიხედვით.

ზოგიერთ შემთხვევაში ბანკთან ხელშეკრულება ითვალისწინებს კომპანიის ანგარიშზე სადაზღვევო დეპოზიტის არსებობას. ის წარმოადგენს მინიმალურ თანხას მუდმივად ანგარიშზე. მას ასევე უწოდებენ შეუქცევად ბალანსს. ეს თანხა შეიძლება დაიხარჯოს გამონაკლის შემთხვევებში. ანაბარი, კერძოდ, გამოიყენება გადახდის ლიმიტის გადაჭარბების შემთხვევაში.

იურიდიული პირების კორპორატიული ბარათების აღრიცხვისას მიზანშეწონილია ანგარიშზე მე-2 შეკვეთის სუბანგარიშების გახსნა. 55. ეს შეიძლება იყოს ქვეანგარიშები. "გადახდის ლიმიტი" და "სადაზღვევო დეპოზიტი".

იურიდიული პირების კორპორატიული ბარათების აღრიცხვაში მითითებული სუბანგარიშები უშეცდომოდ იხსნება, თუ რამდენიმე ბარათი უკავშირდება ერთ კომპანიის ანგარიშს, რომლის გამოყენებით ნებისმიერ მფლობელს შეუძლია განახორციელოს გადახდის ოპერაციები მითითებულ ლიმიტში. თანხების დაკრედიტებისას კლიენტი ბანკს წარუდგენს ამონაწერს მფლობელთა მონაცემებით და ბარათის ნომრებით, თანხები, რომლებიც უნდა გადაირიცხოს თითოეულ მათგანს.

ჩარიცხვის ასახვა

კორპორატიული ბარათის მიმდინარე ანგარიშის შევსებისას ხდება ჩანაწერი ბუღალტრულ აღრიცხვაში:

დბ ჩ. 55 ქვეანგარიში „სპეციალური ანგარიში“Kd sc. 57 "ანგარიშსწორების ანგარიშები" (52 "ვალუტის ანგარიშები")

სპეციალურ ანგარიშზე უცხოურ ვალუტაზე გადაფასება უნდა განხორციელდეს ტრანზაქციის და ანგარიშგების დღეს. კორპორატიული ბარათების აღრიცხვაში მიღებული კურსის სხვაობები აისახება შემდეგნაირად:

• დბ ჩ. 55 ქვეანგარიში "სპეციალური ანგარიში" Kd 91 სუბანგარიში. "სხვა შემოსავალი" (დადებითის ოდენობითგანსხვავება);
• დბ ჩ. 91, ქვექ. „სხვა ხარჯები“კდ ს. 55 ქვეანგარიში "სპეციალური ანგარიშები" (უარყოფითი სხვაობების ოდენობით).

ტრანსფერები გზაშია

როდესაც ბანკი იღებს კორპორატიული ბარათით ოპერაციების შესრულების დამადასტურებელ პირველად დოკუმენტაციას, ხდება ჩანაწერი მიმდინარე ანგარიშზე ბუღალტერიაში:

დბ ჩ. 10 (20, 25, 26 და ა.შ.) Cd რაოდენობა. 57 "ტრანსფერები გზაშია".

57 ანგარიშის გამოყენება განპირობებულია იმით, რომ პირველადი დოკუმენტები (ქვითრები, ფურცლები და ა.შ.) მიიღება და მუშავდება ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილების მიერ, თანხების დებეტის დამადასტურებელი საბარათე ანგარიშის ამონაწერის ფორმირებამდე.

ამ ანგარიშისთვის უნდა გაიხსნას სპეციალური ქვეანგარიში. ის ასახავს გადახდებს კორპორატიულ ბარათზე.

ბუღალტრულ აღრიცხვაში სახსრების ბალანსის ოპერატიული კონტროლი შეიძლება განხორციელდეს სუბანგარიშზე თანხის გამოკლებით. „ოპერაციები საბარათე ანგარიშებზე“(57-ე ანგარიშზე) ქვეანგარიშის ბალანსიდან „სპეციალური ანგარიში“(ანგარიშზე 55).

ოპერაციების ასახვა

იგი ხორციელდება საბანკო ამონაწერის მიღების შემდეგ, რომელიც ადასტურებს ფაქტობრივ ჩამოწერას. ბუღალტერიაში კორპორატიულ ბარათებზე ოპერაციები აისახება შემდეგნაირად:

დბ ჩ. 57 ქვეანგარიში "ოპერაციები სპეციალურ ანგარიშებზე" Cd sc. 55 ქვეანგარიში "სპეციალური ანგარიში"

განხორციელებისთვის დაშვებული ოპერაციების სია მიუთითებს, რომ მფლობელს აქვს უფლება არა მხოლოდ გადაიხადოს ბარათით, არამედ გამოიყენოს იგი ნაღდი ფულის მისაღებად.

კორპორატიული ბარათიდან ნაღდი ფულის გატანა ბუღალტრული აღრიცხვაში ხორციელდება დამადასტურებელი დოკუმენტების საფუძველზე. ისინი გაიცემა გამოშვების ადგილზე ან ბანკომატში. გაყვანილობა იქნება ასეთი:

დბ ჩ. 71 cd სკ. 57 ქვეანგარიში "ოპერაციები სპეციალურ ანგარიშებზე" (მიღებული თანხების ოდენობით)

ნაღდი ფულის გამოყენება აღირიცხება ზოგადი წესების მიხედვით თანამშრომლის ხარჯების ანგარიშს თანდართული პირველადი დოკუმენტაციის შესაბამისად.

მნიშვნელოვანი მომენტი

კორპორატიული ბარათების სამუშაო ნაკადისა და აღრიცხვის ზემოთ მოყვანილი მოდელის გარდა, პრაქტიკაში შეიძლება წარმოიშვას სიტუაცია, როდესაც თანამშრომელმა არ წარმოადგინა პირველადი ან სხვა დოკუმენტაცია, რომელიც ადასტურებს ტრანზაქციებს საანგარიშო პერიოდში. ამ შემთხვევაში, საბანკო ამონაწერი შეიძლება ასახავდეს თანხების ჩამოწერას.

ასეთ სიტუაციებში, თქვენ უნდა გააგრძელოთ შემდეგი. თითოეული ბარათი ენიჭება კონკრეტულ პირს - მფლობელს. სპეციალურ ანგარიშებზე თანხების მოძრაობის შესახებ ანგარიშების გენერირების პროცედურის მიხედვით, მათ უნდა მიუთითონ ბარათის ნომერი, საიდანაც განხორციელდა დებეტი. ასეთ სიტუაციაში, ანალიტიკის კომპეტენტური ორგანიზაციის მნიშვნელობა ანგარიშზე 55.

კორპორატიული საბანკო ბარათებიდან დებეტირება ბუღალტრულ აღრიცხვაში ხდება დოკუმენტებით დაუდასტურებელი ამონაწერის საფუძველზე და აისახება შემდეგნაირად:

დბ ჩ. 73 cd ჩ. 55 ქვეანგარიში "სპეციალური ანგარიში"

თუ ბარათის მფლობელი არ წარმოადგენს პირველადი დოკუმენტაციას ან მის მიერ გაწეული ხარჯები არ არის აღიარებული ეკონომიკურად გამართლებულად, ის უნდა დაბრუნდესდადგენილი წესით ხარჯავდა თანხებს. დაბრუნების ასახვა ხორციელდება საკრედიტო ანგარიშზე. 73 საწარმოს სახსრების სააღრიცხვო პუნქტებთან შესაბამისობაში (მაგალითად, ანგარიშები 50, 51).

სააღრიცხვო ოპერაციები უცხოურ ვალუტაში

კორპორატიული საბანკო ბარათების უცხოური ვალუტით აღრიცხვის სპეციფიკა განისაზღვრება ფინანსური ინსტიტუტის მიერ მისი ჩამოწერისა და კონვერტაციის პირობებით. გარდა ამისა, თავად ბარათის გარეგნობასაც აქვს მნიშვნელობა.

ზოგადი წესით საზღვარგარეთიდან დაბრუნების შემდეგ მივლინებული თანამშრომელი ადგენს წინასწარ ანგარიშს, რომელსაც წარუდგენს ბუღალტრულ სამსახურს. მას თან ერთვის ორიგინალური დოკუმენტაცია. იგი მოიცავს, სხვა საკითხებთან ერთად, ბარათით გადახდის დროს შედგენილ საბუთებს.

უცხოურ ვალუტაში გაწეული ყველა ხარჯი უნდა გადაიზარდოს რუბლებში ანგარიშის დამტკიცების დღეს. ამ შემთხვევაში, ჩანაწერები კეთდება:

• დბ ჩ. 08 (26, 44) Cd რაოდენობა. 71 (დანახარჯების რუბლის ექვივალენტის ოდენობით ცენტრალური ბანკის გაცვლითი კურსით);
• დბ ჩ. 71 cd სკ. 57 ქვეანგარიში "ოპერაციები სპეციალურ ანგარიშებზე" (ბარათით გადახდილი ხარჯების ოდენობით, რუბლებში ცენტრალური ბანკის კურსით).

შემდეგი ჩანაწერები დამოკიდებულია იმაზე, თუ რომელი კორპორატიული ბარათი (ვალუტა ან რუბლი) იყო გამოყენებული. სავალუტო ოპერაციების აღრიცხვისას დავალიანება ანგარიშზე. 57 ექვემდებარება გადაფასებას და მათი კომისიის თარიღს. საბანკო ამონაწერის მიღებისას კეთდება ჩანაწერი:

დბ ჩ. 57 ქვეანგარიში "ოპერაციები სპეციალურ ანგარიშებზე" Cd sc. 55 ქვეანგარიში "სპეციალური საბანკო ანგარიში" - რუბლის ექვივალენტი გაცვლითი კურსითცენტრალური ბანკი სახსრების დებეტის დღეს

ამავდროულად, ანგარიშის მიხედვით. 57 განსაზღვრავს საკურსო სხვაობას. იგი ჩარიცხულია ან დებეტირდება. 91 (კურსის შესწორების ხასიათიდან გამომდინარე).

ბუღალტრული აღრიცხვაში რუბლის კორპორატიული ბარათის გამოყენებისას, ჩანაწერი განხორციელდება განცხადებაში მითითებულ რუბლში. როგორც წესი, მისი ღირებულება განსხვავდება ანგარიშზე ასახული ღირებულებისგან. 57 ქვეანგარიში „ოპერაციები სპეციალურ ბარათებზე“ანგარიშის დამტკიცების დღეს. ეს გამოწვეულია იმით, რომ ფინანსური სტრუქტურები სავალუტო ოპერაციების გადაფასებისას იყენებენ შიდა კურსს, რომელიც არ ემთხვევა ცენტრალური ბანკის კურსს.

მიღებული სხვაობა ითვლება ჯამად. იმის გამო, რომ რუბლებში შესრულებული გადახდის ოდენობა უცხოურ ვალუტაში თანხის შესაბამისი ოდენობით რეგულირდება სხვაობებით, ისინი აისახება იმავე ანგარიშზე, როგორც მოგზაურობის ხარჯების ძირითადი თანხა. ეს შეიძლება იყოს გ. 08, 44, 26 და ა.შ.

საკომისიო

მათ ერიცხებათ კორპორატიული ბარათების მომსახურება. ბუღალტრულ აღრიცხვაში საკომისიოები შედის სხვა ხარჯებში და აისახება ანგარიშის შესაბამის ქვეანგარიშზე. 91.

ანაზღაურების ჩამოწერის ოდენობა და პროცედურა დგინდება საბანკო ორგანიზაციის ტარიფების შესაბამისად. ისინი მითითებულია ანგარიშის მომსახურების ხელშეკრულების დანართში.

პროცენტი ბალანსზე

თუ ბარათის ანგარიშის მომსახურების ხელშეკრულება ითვალისწინებს მათ დარიცხვას, ისინი შედის სხვა შემოსავალში. ამ შემთხვევაში, გაყვანილობა შედგენილია:

დბ ჩ. 55 ქვეანგარიში "სპეციალური ანგარიში"Kd sc. 91 ქვეანგარიში "სხვა შემოსავალი"

ნიუანსები

ტრანზაქციების აღრიცხვის ზემოაღნიშნული პროცედურა ძირითადად ეხება საწარმოებს, რომლებიც ფლობენ საბარათე ანგარიშებს და ახორციელებენ ანგარიშსწორებას მათგან კომერციულ პარტნიორებთან.

ამავდროულად, კომპანიას შეუძლია მიიღოს გადახდა ფიზიკური პირების და ორგანიზაციების ბარათებიდან. ემიტენტები (ბარათის გამცემი) აფორმებენ ხელშეკრულებებს სავაჭრო ობიექტებთან ბარათის მფლობელებისთვის პროდუქტების მიყიდვის შესახებ.

ხელშეკრულება აფიქსირებს პუნქტის ტექნიკური მოწყობილობებით უზრუნველყოფის წესს, ოპერაციის ავტორიზაციას, მყიდველებთან ანგარიშსწორების პირობებს, მომსახურე ბანკის საკომისიოს ოდენობას. ეს უკანასკნელი, როგორც წესი, იკავებება საქონლის რეალიზაციით მიღებული შემოსავლებიდან და ირიცხება სავაჭრო საწარმოს ანგარიშზე..

სპექტაკლების კოლექცია

სლიპი არის ტერმინალის შემოწმება. მათი შეგროვების პროცედურა და სიხშირე განისაზღვრება შემსყიდველ ბანკთან (საკრედიტო კომპანია, რომელიც ორგანიზებას უწევს ბარათების მიღების პუნქტებს და მათში ოპერაციების მთელი სპექტრის მომსახურეობას) გაფორმებული ხელშეკრულების პირობებში. ამავდროულად, საბუთების რეგისტრაცია სავალდებულოა. ის მიუთითებს ჩეკების რაოდენობას და მთლიან თანხას.

რეგისტრაცია უნდა დასრულდეს ორ ეგზემპლარად. ერთი, ფურცლებთან ერთად, გადაეცემა შემგროვებელს, მეორე რჩება სავაჭრო საწარმოში. ამ უკანასკნელ შემთხვევაში შემგროვებელი ასევე იძლევა ქვითარს.

ანგარიშზე თანხების ასახვის საფუძველი. 57 არის დოკუმენტის მეორე ასლი. კოლექციონერზე სლიპების გადაცემამდე საწარმო არ აკეთებსშეუძლია თანხებს განიხილოს, როგორც "ტრანზიტში გადარიცხვები". შესაბამისად, ანგარიში 57 არ არის ასახული.

სანამ ფულადი სახსრები ბანკში გადაირიცხება (სანამ ისინი სავაჭრო საწარმოს სალაროშია), გაყიდული საქონლის სახსრები არ ირიცხება ანგარიშებიდან და არ ჩაირიცხება ანგარიშზე. შესაბამისად, ითვლება, რომ მყიდველებმა ჩამოაყალიბეს დებიტორული დავალიანება.

როდესაც გაყიდვიდან მიღებული თანხა ჩაირიცხება ანგარიშზე, იქმნება ტრანზაქცია:

დბ ჩ. 51 cd სკ. 57

კორპორატიული ბარათების აღრიცხვა C1-ში

ოპერაციების ასახვას ამჟამად არანაირი სირთულე არ ახლავს. უნდა ითქვას, რომ ადრე კორპორატიული ბარათების აღრიცხვა, მაგალითად, C1 7 7, თითქმის ხელით ხდებოდა.

პროგრამული პროდუქტი 1C "Accounting" მუდმივად იხვეწება. პირველი მნიშვნელოვანი ცვლილებები აღნიშნეს პროგრამის C1 8 2 ვერსიის მომხმარებლებმა. კორპორატიული ბარათების აღრიცხვა უახლეს აპლიკაციაში კიდევ უფრო გამარტივდა. განვიხილოთ ასახვის ოპერაციების ზოგიერთი ნიუანსი.

კორპორატიული ბარათების შევსების ოპერაცია ბუღალტერიაში C1 8 3 აისახება დოკუმენტის "ჩამოწერა ანგარიშიდან". მის გასახსნელად გადადით განყოფილებაში „ბანკი და სალარო“, შემდეგ „საბანკო ამონაწერები“და დააჭირეთ ღილაკს „დებეტი“.

დოკუმენტის სახით მითითებულია ოპერაციის ტიპი "გადარიცხვა სხვა ანგარიშზე". ბენეფიციარის ანგარიშის შესარჩევად გახსენით დირექტორია „საბანკო ანგარიშები“. სადებეტო ელემენტი იქნება სკ. 55.04.

ვერსია 1C 8.2ანალოგიურად ხდებოდა ჩამოწერა. ამავდროულად, საანგარიშსწორებო ანგარიშიდან გადარიცხვისთვის თანხების მიღების თაობაზე ცალკე საბუთი არ შედგენილა - იგი გათვალისწინებული იყო თანხების მოძრაობის ბრუნვად..

ნაღდი ფულის ამოღება ბანკომატიდან

თანხების განაღდებისას თანამშრომელი რეალურად იღებს მათ ანგარიშის მიხედვით. შესაბამისად, იგი ვალდებულია წარმოადგინოს ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები.

ვთქვათ, რომ თანამშრომელმა განაღდა გარკვეული თანხა ბარათიდან და გადაიხადა ინვენტარის ნივთების შესაძენად.

1C-ში გამოტანა აისახება დოკუმენტის "ჩამოწერა ანგარიშიდან". აუცილებელია დაიწეროს ოპერაციის სახეობა: „გადარიცხვა ანგარიშვალდებულ თანამშრომელზე“, ანგარიში 55.04. საბანკო ანგარიში არის ის, რომელზეც ბარათი მიბმულია. დოკუმენტში ასევე მითითებულია ინფორმაცია მისი მფლობელის, ანუ ანგარიშვალდებული პირის შესახებ.

როდესაც ოპერაცია აისახება, ჩანაწერი გაკეთდება:

დბ ჩ. 71.01 Cd რაოდენობა. 55.04

საბანკო საკომისიოს დაკავება თანხის გამოტანისას

ეს ოპერაცია აისახება დოკუმენტის "ჩაწერა ანგარიშიდან". მისი ტიპია „სხვა ჩამოწერა“, სააღრიცხვო ანგარიში – 55.04. საბანკო ანგარიში არის ანგარიში, რომელზეც ბარათი მიმაგრებულია.

დეტალები მიუთითებს ანგარიშზე. 91.02. ეს არის სადებეტო ანგარიში, რომელზეც ირიცხება საკომისიო. დირექტორიაში "სხვა ხარჯები / შემოსავალი" უნდა აირჩიოთ ნივთი, რომელიც მოიცავს საბანკო მომსახურების გადახდის ხარჯებს. ამის შემდეგ წარმოიქმნება ჩანაწერი:

დბ ჩ. 91.02 Cd რაოდენობა. 55.04.

ხარჯის დადასტურების ოპერაცია

1C-ში, ხარჯები აისახება დოკუმენტის "წინასწარი" გამოყენებითანგარიში".

"Avances" ჩანართში შევსებისას აირჩიეთ "დებეტი ანგარიშიდან".

"საქონელი" ჩანართში შეავსეთ მონაცემები შეძენილი ინვენტარის ერთეულების, მათი ინვოისისა და დღგ-ის შესახებ.