კორპორატიული ბარათის ანგარიში: მაგალითი. კორპორატიული საბანკო ბარათის აღრიცხვა

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2024-01-17 18:57

ბოლო დროს, კორპორატიული ბარათით გადახდა ჩვეულებრივი გახდა ბიზნესის უმეტესობისთვის. ეს გადახდის ინსტრუმენტები მარტივი გამოსაყენებელია.

კორპორატიული ბარათების აღრიცხვა საკმაოდ მარტივია. გამოცდილ ბუღალტერებს, როგორც წესი, არანაირი პრობლემა არ აქვთ ტრანზაქციების აღრიცხვაზე. სირთულეები შეიძლება წარმოიშვას იმ თანამშრომლის მიერ კორპორატიულ ბარათზე მოხსენების შედგენისას, რომელზეც იგი გაიცა. შემდეგი, განიხილეთ ტრანზაქციების ასახვის მახასიათებლები.

ზოგადი ინფორმაცია

კორპორატიულ ბარათებს უწოდებენ საბანკო ბარათებს, რომლებზეც თანხები ეკუთვნის ორგანიზაციას. ისინი გამოიყენება თანამშრომლების მიერ მათი პროფესიული საქმიანობის ფარგლებში გაწეული ხარჯების დასაფარად.

შესაძლებელია კორპორატიული ბარათით გადახდა მგზავრობის, ბიზნესის, სტუმართმოყვარეობის ხარჯებისთვის. ეს გადახდის ინსტრუმენტი არ გამოიყენება თანამშრომლის პირადი მიზნებისთვის, მისი შემოსავლის დაკრედიტებისთვის, ასევე სოციალური შეღავათებისთვის.

ნახვები

არსებობს საკრედიტო და საანგარიშსწორებო (სადებეტო) ბარათები. Გამოყენებითბოლო გადახდა ხდება საწარმოს ანგარიშზე არსებული სახსრების ან ოვერდრაფტის ხარჯზე.

საკრედიტო ბარათებზე, შესაბამისად, ანგარიშსწორება ხორციელდება საბანკო სტრუქტურის მიერ ნასესხები სახსრების ხარჯზე.

ოპერაციის მახასიათებლები

შევსება ხდება საბანკო გადარიცხვით. ამისათვის გადახდის დავალება ეგზავნება საბანკო ორგანიზაციას.

თანხები იხარჯება მხოლოდ ბარათის გამოყენებით. ეს შეიძლება იყოს როგორც ჩვეულებრივი უნაღდო ოპერაციები, ასევე ნაღდი ფულის გატანა.

კორპორატიული ბარათები არ ექვემდებარება ცენტრალური ბანკის მიერ ნაღდი ანგარიშსწორების ანგარიშსწორების ლიმიტს. იმავდროულად, საბანკო ორგანიზაციებს, რომლებიც ხელმძღვანელობენ ცენტრალური ბანკის რეკომენდაციებით, შეუძლიათ დააწესონ ლიმიტი გაცემაზე. მაგალითად, სბერბანკის კორპორატიულ ბარათზე, მაქსიმალური თანხაა 100 ათასი რუბლი დღეში.

გადახდის ინსტრუმენტების უპირატესობები

შეიძლება აღინიშნოს კორპორატიული ბარათების გამოყენების შემდეგი უპირატესობები:

• თანამშრომლების ხარჯვის კონტროლი. პირველ რიგში, ყველა ტრანზაქცია აისახება კომპანიის ანგარიშზე. მეორეც, გენერირდება კორპორატიული ბარათის ანგარიში, რომელიც ასახავს კონკრეტულ პერიოდში გაწეულ ყველა ხარჯს.
• თანხების გამოყენების შესაძლებლობა ნებისმიერ დროს. ანგარიშზე ფულზე წვდომა არის მთელი საათის განმავლობაში.
• მოთხოვეთ ბარათის დაბლოკვა პრობლემების შემთხვევაში.
• თანხების გამოყენების შესაძლებლობა მივლინებებზე საზღვარგარეთ. რუსეთის ფედერაციის დატოვებისას არ არის საჭირო უცხოური ვალუტის შეძენა. ამავდროულად, რუსეთიდან ეს შესაძლებელიასასწრაფოდ შეავსეთ საზღვარგარეთ მყოფი თანამშრომლის ანგარიში.
• დროის მნიშვნელოვანი დაზოგვა ბილეთების, სასტუმროს ნომრების დაჯავშნისა და გადახდისას.

შეტყობინება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის და ფონდების

ინფორმაცია გახსნილი ანგარიშის შესახებ უნდა გაიგზავნოს FIU-ს, VSS-ს და საგადასახადო სამსახურს. ამჟამად შეტყობინებას აგზავნის თავად საბანკო ორგანიზაცია, რომელიც ემსახურება ანგარიშს.

შეტყობინება ხდება 7 დღის განმავლობაში (მუშა).

მნიშვნელოვანი ნიუანსი

კორპორატიული ბარათები იურიდიული პირებისთვის გაიცემა საწარმოს კონკრეტული თანამშრომლებისთვის, ანუ რეგისტრირებულია.

კორპორატიულ ბარათებზე ბუღალტრული აღრიცხვის ოპერაციების ასახვა, როგორც წესი, ხდება ცალკე ანგარიშზე.

საბანკო ანგარიშის გახსნა შესაძლებელია როგორც რუბლებში, ასევე უცხოურ ვალუტაში. ამ შემთხვევაში, პირველ შემთხვევაში, არ არის საჭირო დამატებითი სავალუტო ანგარიშის გახსნა. ცენტრალური ბანკის No266-P დებულების მიხედვით, კორპორატიული ბარათით გადახდა შესაძლებელია ანგარიშის ვალუტისგან განსხვავებულ ვალუტაშიც. მაგალითად, დოლარის მიღებისას, ბანკის სისტემა გადააქცევს საჭირო თანხას (ავტომატურად გარდაქმნის რუბლებს დოლარად).

დახარჯვის მიზნები

მარეგულირებელი აქტები ადგენს ტრანზაქციების ჩამონათვალს, რომლებიც შეიძლება განხორციელდეს უცხოურ ვალუტაში კორპორატიული ბარათის გამოყენებით:

• ნაღდი ფულის უცხოური ვალუტის მიღება რუსეთის ფედერაციის საზღვარგარეთ სტუმართმოყვარეობის, მოგზაურობის ხარჯების გადასახდელად.
• დანახარჯების გადახდა (წარმომადგენლობა/მოგზაურობა) სავაჭრო/მომსახურების ორგანიზაციებში უცხოურ ვალუტაში რუსეთის ფარგლებს გარეთ.

სხვა ოპერაციები უკანონოდ ითვლება. ნუსხასთან შესაბამისობის მონიტორინგს ახორციელებს საბანკო სტრუქტურა.

ადგილობრივი ორგანიზაციის დოკუმენტი

საწარმომ უნდა შეიმუშაოს აქტი, რომელიც განსაზღვრავს კორპორატიული ბარათების გამოყენების ძირითად წესებს. ეს დოკუმენტი უნდა იყოს დაინსტალირებული:

• ტრანზაქციებისა და დანახარჯების სია, რომელიც დასაქმებულს უფლება აქვს განახორციელოს.
• ანგარიშსწორების ლიმიტები.
• კორპორატიულ ბარათზე მოხსენების წარდგენის პროცედურა.
• ინფორმაცია PIN კოდის მესამე მხარისთვის გამჟღავნების დაუშვებლობის შესახებ.
• დასაქმებულის მიერ კორპორატიულ ბარათზე წინასწარი ანგარიშის წარდგენის ვადა. ამავე აბზაცში მიზანშეწონილია ჩამოთვალოთ დოკუმენტები, რომლებიც დაადასტურებს ინფორმაციას.

ასევე:

• კორპორატიული ბარათების მიღების უფლება თანამშრომელთა წრე განისაზღვრება ხელმძღვანელის ბრძანებით.
• გააფორმეთ პასუხისმგებლობის ხელშეკრულებები შესაბამის თანამშრომლებთან.
• თანამშრომლები-ბარათის მფლობელებმა უნდა იცნობდნენ ხელმოწერის ბარათების გამოყენების პროცედურას.

გადახდის ინსტრუმენტების დაბრუნება და გაცემა ინახება სპეციალურ ჟურნალში.

ასახვის თავისებურებები

საწარმოში მიმდინარე ანგარიშის აღრიცხვა მიმდინარეობს ანგარიშზე. 55. მისთვის იხსნება ქვეანგარიში 55.4.

თუ ანგარიშს აქვს მინიმალური ბალანსი, მიზანშეწონილია შექმნათ მეორე რიგის ქვეანგარიშები: "მინიმალური ბალანსი" და "გადახდის ლიმიტი"..

თუ ორგანიზაციამ გახსნა რამდენიმე ანგარიში (თითოეული ბარათისთვის), მაშინ 55.4 ქვეანგარიში იქმნებათითოეულ მათგანს. თუ სხვადასხვა თანამშრომლის რამდენიმე ბარათი, რომლებიც ახორციელებენ გადახდებს საერთო ლიმიტის ფარგლებში, გაიცემა ერთ ანგარიშზე, ანალიტიკური ჩანაწერების შენახვის აუცილებლობას მფლობელების კონტექსტში განსაზღვრავს საწარმო დამოუკიდებლად.

იმ შემთხვევებში, როდესაც კორპორატიული ბარათი დაკავშირებულია ერთ მიმდინარე ანგარიშთან, მიზანშეწონილია შექმნათ სუბანგარიში ანგარიშზე. 51 ან 52.

ბუღალტერია

ტრანზაქციების ჩაწერის წესები მოხერხებულობისთვის წარმოდგენილია ცხრილში:

db	cd	დანიშნულება	დადასტურება
55.4	51	გადახდის ლიმიტის ოდენობის და მინიმალური ნაშთის (რუბლით) გადარიცხვა საწარმოს ანგარიშიდან ბარათის ანგარიშზე (რუბლი)	გადახდის დავალება, საბანკო ამონაწერი.
55.4	52	გადახდის ლიმიტისა და მინიმალური ბალანსის უცხოურ ვალუტაში გადარიცხვა უცხოური ვალუტის ანგარიშიდან კორპორატიულ ანგარიშიდან.	გადახდის დოკუმენტი, საბანკო ამონაწერი.
55.4	67, 66	საკრედიტო თანხის მიღება ბარათის ანგარიშზე ერთჯერადი ჩარიცხვის თარიღზე, თუ საბანკო სტრუქტურასთან დადებულია შესაბამისი ხელშეკრულება	საბანკო შეკვეთა, საბანკო ამონაწერი.
55.4	66	ბარათზე საკრედიტო თანხის მიღებაანგარიში საბანკო ორგანიზაციის საკრედიტო სახსრებით გადახდის დღეს კომპანიის საკუთარი ფულის არარსებობის შემთხვევაში, თუ ბანკთან გაფორმებულია ოვერდრაფტის ხელშეკრულება.	საბანკო ამონაწერი, გარანტია.
91.2	51, 52	საბანკო გადასახადის გადახდა ბარათის გაცემის, გაცემის, მომსახურებისთვის	საბანკო ამონაწერი, სააღრიცხვო ამონაწერი.
91.2	66	კორპორატიული ბარათით გაცემული სესხის პროცენტის გაანგარიშება	საბანკო ამონაწერი, სააღრიცხვო ამონაწერი.
66	51, 52	თანხის გადარიცხვა სესხის ან პროცენტის დასაფარად ბარათის გამოყენებასთან დაკავშირებით მიღებულ სესხზე	გადახდის დავალება (დოკუმენტი), საბანკო ამონაწერი.

კორპორატიული ბარათის შევსების "1C"-ში ასახვისთვის გამოიყენება დოკუმენტი "ჩამოწერა ანგარიშიდან". ის მდებარეობს "ბანკი და სალარო" განყოფილებაში.

ანგარიშგება ანგარიშსწორებისთვის

ტრანზაქციების ჩაწერის ორი ვარიანტია: გამარტივებული და აკადემიური. მათი მახასიათებლები ნაჩვენებია ცხრილებში.

გამარტივებული მეთოდი

db	cd	დანიშნულება	დადასტურება
71	55.4	ბარათით გადახდილი სამუშაოს მოცულობის ასახვა,მომსახურება, საქონელი, აგრეთვე ბარათიდან ამოღებული ნაღდი ფული მფლობელების (მოხსენებული თანამშრომლების) კონტექსტში საბანკო ამონაწერში მითითებულ თარიღში	საბანკო ამონაწერი კორპორატიული ბარათების გაშიფვრის აპლიკაციით.
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 და ა.შ.	71	ანაზღაურებადი მასალების, სამუშაოების, მომსახურების ასახვა, თანამშრომლის მიერ წარდგენილი წინასწარი ანგარიშის შესაბამისად, თანდართული საბუთებით, ანგარიშის გამოტანის თარიღისთვის.	ინვოისები, ბილეთები, ქვითრები, ჩეკები, ორიგინალები, ბანკომატის ჩეკები და ა.შ.

აკადემიური ვერსია

db	cd	დანიშნულება	დადასტურება
10, 20, 26, 44 და ა.შ.	71	კორპორატიული ბარათით გადახდილი მასალების, სამუშაოების, მომსახურების ასახვა, ანგარიშის შესაბამისად, დამხმარე დოკუმენტაციით მისი წარდგენის თარიღისთვის	ბილეთები, ქვითრები, ორიგინალები, ტერმინალის ქვითრები და ა.შ.
71	57	ბარათზე განხორციელებული ტრანზაქციის ასახვა, მაგრამ არ არის აღრიცხული საბანკო ანგარიშზე	ბუღალტრული მითითება.
57	55.4	გადახდილი საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების, ბარათიდან ამოღებული ნაღდი ფულის ოდენობის ასახვა ანგარიშვალდებულ პირთა კონტექსტში საბანკო ამონაწერში ასახვის დღეს	ამონაწერიბანკი ბარათებით გაშიფვრით.

თუ კორპორატიულ ბარათზე ანგარიშის თარიღი ემთხვევა საბანკო ამონაწერში ტრანზაქციის ასახვის დღეს, ტრანზაქციები კეთდება პირველი ვარიანტის მიხედვით.

დამატებით, ორივე ვარიანტისთვის მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული ზიანის ოდენობა:

db	cd	დანიშნულება	დადასტურება
73.2	55.4	მატერიალური ზიანის ოდენობის ასახვა თანამშრომლის მიერ დამადასტურებელი დოკუმენტების წარუმატებლობით ან ბარათის სახსრების პირადი საჭიროებისთვის გამოყენებასთან დაკავშირებით	საბანკო ამონაწერი, სააღრიცხვო ამონაწერი.
50, 70	73.2	დასაქმებულის მიერ ზიანის ანაზღაურება საწარმოს სალაროდან ან გამოქვითვით შემოსავლიდან	ბუღალტრული ამონაწერი, ქვითრის შეკვეთა.

კორპორატიული ბარათის ანგარიში: მაგალითი

დასაქმებულმა, რომელმაც მიიღო თანხები ანგარიშისთვის, უნდა წარმოადგინოს დოკუმენტი, რომელიც აღწერს გაწეულ ყველა ხარჯს. მასზე დამაგრებულია დამხმარე ფურცლები. შესაბამისი ინსტრუქციები დგინდება ცენტრალური ბანკის მიერ დამტკიცებული ბრძანებით.

2001 წლის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის ბრძანებით დამტკიცდა ანგარიშის AO-1 სტანდარტული ფორმა.

ფორმაში, თუმცა, არ არსებობს ხაზები, რომლებშიც შეგიძლიათ ასახოთ ტრანზაქცია კორპორატიულ ბარათებზე. სიტუაციის გამოსწორების ორი გზა არსებობს:

• შეავსეთ სტანდარტული ფორმა. როგორც დადგენილია ორდერში, ორგანიზაციააქვს უფლება დაამატოს დამატებითი სტრიქონები ერთიან ფორმას.
• შეიმუშავეთ ფორმა თავად. 2013-01-01 ერთიანი ფორმები საწარმოებისთვის სავალდებულოდ არ ითვლება. შესაბამისი დებულება გამომდინარეობს ფედერალური კანონიდან No. 402.

მოდით განვიხილოთ მაგალითი. თანამშრომელს გაიცა სბერბანკის კორპორატიული ბარათი, რომელზედაც ხელმისაწვდომია 50 ათასი რუბლი. მას დაევალა შეიძინოს მრავალფუნქციური მოწყობილობა, რომლის ღირებულება 110 ათასი რუბლია. გადახდის დავალების შესაბამისად, ბარათზე გადაირიცხა 65 ათასი რუბლი. მოწყობილობის შეძენის შემდეგ ნაშთი 5000 მანეთი აღმოჩნდა.

საწარმოს ბუღალტერი ავსებს ანგარიშის სტანდარტულ ფორმას რამდენიმე სტრიქონით. უპირველეს ყოვლისა, მოცემულია სვეტები, რომლებიც ასახავს თანხის ოდენობას ბარათის გამოყენების თარიღისთვის:

• "ბალანსი ბარათზე". ეს ხაზი ივსება, თუ თანამშრომელმა არ გადასცა გადახდის ინსტრუმენტი.
• "გაცემა ბარათი …". ეს ხაზი შეიცავს ინფორმაციას, თუ გადახდის ინსტრუმენტი იყო გაცემული დავალების შესრულებამდე.

ბარათზე ნაშთი აღიარებულია, როგორც 0-ის ტოლი მაგალითის პირობებში, ვინაიდან ბარათი დასაქმებულზე გაიცა დავალების დასრულებამდე. ხაზი „გაცემულია ბარათი“მიუთითებს მის ნომერზე და მის ხელმისაწვდომ თანხაზე.

თანხების შევსების ასასახად ანგარიშს დაემატა სვეტი "გადახდის დავალება". აქ მითითებულია თარიღი, დოკუმენტის ნომერი.

ხაზში „სულ“უნდა შეიცავდეს გაცემულ ბარათზე არსებული ნაშთის ოდენობას და დამატებით გადარიცხვის ოდენობას. მაგალითის პირობების მიხედვით, სულ არის 115ათასი რუბლი

ანგარიშის უკანა მხარეს უნდა იყოს ჩამოთვლილი დოკუმენტები, რომლებითაც თანამშრომელი ადასტურებს გაწეულ ხარჯებს. თანამშრომელმა უნდა მიუთითოს ხარჯის თარიღი და თანხა.

ნაღდი ფულის გატანა

მოხსენების ფორმის შემუშავებისას აუცილებელია გათვალისწინებული იყოს სიტუაცია, როდესაც თანამშრომელი ვერ შეძლებს მომსახურების ან საქონლის გადახდას საბანკო გადარიცხვით. შესაბამისად, დასაქმებულს მოუწევს საჭირო თანხის განაღდება.

ასეთი ტრანზაქციების ასახვისთვის ემატება შემდეგი სტრიქონები:

• "გამოტანილია ბარათიდან".
• "დახარჯული ნაღდი ფული".
• "დამატებულია ბარათზე ტერმინალის საშუალებით".
• "ნაღდი ფული".

ყველა ტრანზაქცია სახსრებით აისახება ანგარიშის წინა მხარეს.

დოკუმენტის მიღების ქვითარი

ანგარიშვალდებულმა თანამშრომელმა უნდა წარუდგინოს ანგარიში ბუღალტერს ან საწარმოს ხელმძღვანელს. ამის შემდეგ მოწმდება დოკუმენტი, შემდეგ ამტკიცებს ორგანიზაციის დირექტორი.

თანამშრომლის მიერ შეძენილი საქონელი, მომსახურება კრედიტდება. თანამშრომელი იღებს ქვითარს ანგარიშის მიღებისთვის - ფორმის ბოლოში. თუ იგი არ არის წარმოდგენილი საწარმოს მიერ შემუშავებული ფორმით, ქვითარი დგება თვითნებური ფორმით.

ფორმის დამტკიცება

ზოგადი წესების მიხედვით, ხელმძღვანელმა დამოუკიდებლად უნდა დაამტკიცოს საწარმოს მიერ შემუშავებული ფორმა. ასეთი მოთხოვნა დადგენილია ფედერალურ კანონში №402. იგივე მოთხოვნა მოქმედებს, თუ ორგანიზაცია იყენებს ერთიან ფორმას.

ჩვეულებრივ ნიმუშებიპირველადი დოკუმენტაციის ფორმები მოცემულია სააღრიცხვო პოლიტიკის დამტკიცების შესახებ ბრძანების დანართებში.

ანგარიშის გახსნა

კორპორატიული ბარათებით ანგარიშის შესაქმნელად, კომპანიას ჯერ დასჭირდება ჩვეულებრივი ანგარიშის გასახსნელად აუცილებელი დოკუმენტები. გარდა ამისა, უნდა დაწეროთ განცხადება, რომლის ფორმასაც ბანკი გვაწვდის. იგი იწერება თითოეულ თანამშრომელ-ბარათის მფლობელზე. თან ერთვის საბუთებიც, რომლითაც ხდება შესაბამისი თანამშრომლების იდენტიფიცირება. ეს, კერძოდ, ეხება პასპორტს, ასევე საწარმოსთან შრომითი ურთიერთობის დამადასტურებელ დოკუმენტებს (ხელშეკრულების ასლი). საჭიროების შემთხვევაში ბანკს შეუძლია მოითხოვოს სხვა საბუთები.