3-NDFL დეკლარაციების მომზადება ფიზიკური პირებისთვის

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია შედგენილია მოქალაქეების მიერ იმ შემოსავლის თანდასწრებით, საიდანაც საგადასახადო აგენტს გადასახადი არ გადაუხდია. გარდა ამისა, ის ყალიბდება, თუ მოქალაქეს სჭირდება გამოქვითვის მიღება, რომელიც შეიძლება იყოს სოციალური, ქონებრივი ან სხვა. ნებისმიერ შემთხვევაში, მოქალაქემ უნდა გაიგოს 3-NDFL დეკლარაციის შედგენის წესები. ასეთ დეკლარაციას უნდა ახლდეს სხვა დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ სხვადასხვა ხარჯებს, გამოქვითვის შესაძლებლობას ან სხვადასხვა შემოსავლების არსებობას, რომლებიც არ იყო დეკლარირებული საგადასახადო აგენტის მიერ.

როდესაც საჭიროა?

3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის მომზადება ფიზიკური პირებისთვის საჭიროა მხოლოდ გარკვეულ სიტუაციებში:

• საცხოვრებელი ქონების შეძენა. ამ შემთხვევაში, თითოეულ გადასახადის გადამხდელს, ვისთვისაც დამსაქმებელი იხდის პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს, შეუძლია მოითხოვოს ქონების გამოქვითვა. მისი ზომა არის 13%, და ის გამოითვლება 2 მილიონი რუბლიდან, ამიტომ მაქსიმალური თანხა, რომელიც შეგიძლიათ მიიღოთ სახელმწიფოსგან არის 260 ათასი რუბლი. ყოველწლიურად უბრუნდება მხოლოდ მოქალაქისთვის ბიუჯეტში პირადი საშემოსავლო გადასახადის სახით ჩარიცხული თანხა, შესაბამისად, სრული თანხის მისაღებად.გამოქვითვას, როგორც წესი, თქვენ უნდა შეავსოთ დეკლარაცია ზედიზედ რამდენიმე წლის განმავლობაში საბანკო ანგარიშზე მცირე თანხის მიღებისას.
• გამოქვითვა იპოთეკის პროცენტისთვის. ახალი სახლის შესაძენად მოქალაქეებს შეუძლიათ მიმართონ იპოთეკურ სესხს. გადახდილი პროცენტისთვის ენიჭება მეორე ქონების გამოქვითვა, რომლის მაქსიმალური ოდენობაა 3 მილიონი რუბლი. 3-NDFL საგადასახადო დეკლარაციის შედგენა სავალდებულო პროცესია, რომელიც საშუალებას გაძლევთ მიიღოთ ამ რაოდენობის თანხები. დეკლარაციას უნდა დაერთოს პირის გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტები.
• სხვა ტიპის გამოქვითვების დასრულება.
• არადეკლარირებული შემოსავლის მიღება. თითოეული მოქალაქის საგადასახადო აგენტი მისი დამსაქმებელია. ეს არის საწარმოს ხელმძღვანელი, რომელშიც მუშაობს პირი, რომელიც ვალდებულია გადაიხადოს საშემოსავლო გადასახადი თავისი თანამშრომლებისთვის, ასევე წარადგინოს მათთვის დეკლარაციები. თუ პირი ყიდის უძრავ ქონებას ან მანქანას, ასევე სხვა ძვირფას ქონებას, მაშინ საჭიროა 3-NDFL დეკლარაციის დამოუკიდებელი მომზადება, რომელიც წარედგინება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს მომდევნო წლის 30 აპრილამდე. თუ მოქალაქე არ შეასრულებს ამ მოთხოვნას, მაშინ ის პასუხისმგებელია.

თითოეულ სიტუაციაში დეკლარაციაში შეიტანება განსხვავებული ინფორმაცია. თქვენ შეგიძლიათ შეავსოთ იგი ხელით ან სპეციალური პროგრამების გამოყენებით თქვენს კომპიუტერში. 3-NDFL დეკლარაციის შედგენა მარტივი პროცესია, ამიტომ თითოეულ მოქალაქეს შეუძლია დამოუკიდებლად დაასრულოს პროცედურა. თუ პრობლემები წარმოიქმნება, მაშინ შეგიძლიათ გამოიყენოთ სპეციალური საკონსულტაციო ფირმების დახმარება.

ბოლო ვადა

დრო, რომლის განმავლობაშიც საჭიროა სწორად შევსებული დეკლარაციის წარდგენა, დამოკიდებულია ამ დოკუმენტაციის გენერირების მიზეზზე.

თუ ფიზიკური პირებისთვის 3-NDFL დეკლარაციის შედგენის მთავარი მიზანია რაიმე გამოქვითვის მიღება სამუშაოს ბოლო წლისთვის, მაშინ შეგიძლიათ ნებისმიერ დროს წარადგინოთ დოკუმენტი, რადგან ამ შემთხვევაში არანაირი შეზღუდვა არ არსებობს.

თუ წარმოდგენილია დოკუმენტაცია გადასახადის გამოსათვლელად, რომელიც არ გადაიხადა საგადასახადო აგენტმა, მაშინ დოკუმენტი წარდგენილი უნდა იყოს მომდევნო წლის 30 აპრილამდე, წინააღმდეგ შემთხვევაში გადასახადის გადამხდელი აგებს პასუხს.

რა საბუთებია საჭირო გამოქვითვისას?

3-NDFL დეკლარაციის სწორად მომზადების გარდა, აუცილებელია სხვა დოკუმენტაციის მომზადება და წარდგენა FTS დეპარტამენტში. თუ ანგარიშები გენერირდება მიღებული არადეკლარირებული შემოსავლის საფუძველზე, მაშინ მზადდება დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებს თანხის კონკრეტული ოდენობის მიღებას.

თუ ბინის იპოთეკით ყიდვისას დგება 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია, მაშინ მზადდება შემდეგი დოკუმენტები:

• 2- პირადი საშემოსავლო გადასახადის ცნობა მიღებული ძირითადი სამუშაო ადგილიდან და შეიცავს ინფორმაციას მოქალაქის შემოსავლის შესახებ ერთი წლის მუშაობის განმავლობაში და ასევე მითითებულია მოქალაქისთვის გადახდილი თანხების ოდენობა. საშემოსავლო გადასახადი;
• კონტრაქტი უძრავი ქონების გაყიდვის შესახებ;
• ამონაწერი USRN-დან, რომელიც ადასტურებს, რომ შეძენილი ობიექტი ოფიციალურად დარეგისტრირდაგანმცხადებლის შესახებ;
• გადახდის საბუთები, რომლებიც ადასტურებენ, რომ მოქალაქემ გადარიცხა თანხა გამყიდველს;
• იპოთეკის ხელშეკრულება, თუ ბანკის სახსრები გამოიყენებოდა უძრავი ქონების შესაძენად;
• ყველა თანამფლობელის პასპორტის ასლები;
• განმცხადებლის TIN-ის ასლი;
• კარგად დაწერილი განცხადება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის სახით;
• საბანკო ანგარიშის დეტალები, სადაც გადაირიცხება ქონების გამოქვითვის სახით წარმოდგენილი თანხები;
• თუ განმცხადებელს ჰყავს არასრულწლოვანი შვილები, დამატებით მზადდება მათი დაბადების მოწმობის ასლები.

ყველა დოკუმენტი შემოწმდება ორი თვის განმავლობაში, რის შემდეგაც მიიღება გადაწყვეტილება ქონების დაბრუნების მინიჭების შესაძლებლობის შესახებ. თუ ეს გადაწყვეტილება უარყოფითია, მაშინ ჩვეულებრივ საჭიროა რაიმე დოკუმენტის წარდგენა ან განაცხადში შესწორებების შეტანა. თუ პასუხი დადებითია, მაშინ კიდევ ერთი თვის განმავლობაში საჭირო თანხა ირიცხება მითითებულ საბანკო ანგარიშზე. შესაბამისად, გამოქვითვის პროცედურას დაახლოებით სამი თვე სჭირდება.

რა გჭირდებათ გადასახადის გადახდისას?

თუ ბინის ან სხვა ქონების გაყიდვისას დგება პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის 3 დეკლარაცია, მაშინ დამატებით მზადდება შემდეგი საბუთები:

• გაყიდვის ხელშეკრულება, რომელიც შეიცავს ინფორმაციას გაყიდული ობიექტის ღირებულების შესახებ;
• ამონაწერი Rosreestr-დან, რომლითაც შეგიძლიათ გაიგოთ, რა არის გაყიდული ბინის საკადასტრო ღირებულება;
• გადახდის დამადასტურებელი საბუთებირომ მოქალაქემ მყიდველისგან მიიღო შესაბამისი თანხა.

შედგენილი დოკუმენტაციის საფუძველზე ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლები აკეთებენ კომპეტენტურ გამოთვლებს, რათა ზუსტად დაადგინონ, თუ რა თანხა უნდა გადაიხადოს მოქალაქემ გადასახადის სახით. თუ პირს აქვს სახლი სამ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში, მაშინ მას არ მოუწევს გადასახადის გადახდა. გადასახადის შესამცირებლად შეგიძლიათ დამატებით შემოიტანოთ ხელშეკრულება, რომლის საფუძველზეც იყო ბინა თავდაპირველად შეძენილი, რათა გადასახადი დაიბეგროს მხოლოდ შესყიდვისა და გასაყიდი ფასის სხვაობაზე.

რა საბუთები მჭირდება მკურნალობისთვის გამოქვითვის მისაღებად?

3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შედგენა სოციალური გამოქვითვისთვის გაძლევთ საშუალებას მიიღოთ სხვადასხვა მნიშვნელოვანი მიზნებისთვის დახარჯული გარკვეული თანხის დაბრუნება. ყველაზე ხშირად ადამიანებს სურთ მიიღონ ანაზღაურება მკურნალობასთან დაკავშირებული ხარჯებისთვის. ამისათვის მნიშვნელოვანია არა მხოლოდ პირდაპირი მოხსენების სწორად შევსება, არამედ სხვა საჭირო დოკუმენტაციის მომზადება. ეს მოიცავს:

• 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის მოწმობა, რომლის მიღება შესაძლებელია სამუშაოს ძირითად ადგილზე;
• კონტრაქტი, რომლის საფუძველზეც გაკეთდა სამედიცინო მომსახურება;
• იმ სამედიცინო ორგანიზაციის ლიცენზიის ასლი, სადაც პირმა მიმართა დახმარებისთვის;
• სამედიცინო მომსახურების გადახდის დამადასტურებელი ქვითარი;
• განმცხადებლის პასპორტის ასლი;
• აპლიკაცია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის სახით;
• საბანკო ანგარიშის დეტალები, სადაც თანხა გადაირიცხება თანხის დაბრუნების სახით.

ყველა დოკუმენტი გადაეცემა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს მოხსენებასთან ერთად.

რა გჭირდებათ სწავლის დაქვითვის მისაღებად?

თუ მოხსენება კეთდება სწავლის გამოქვითვის მისაღებად,მაშინ გჭირდებათ ხელშეკრულება გაფორმებული საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან, რომელსაც აქვს საქმიანობისთვის საჭირო ლიცენზია. გარდა ამისა, მზადდება გადახდის დოკუმენტები, რომლებიც შეიცავს ინფორმაციას იმის შესახებ, თუ რამდენი თანხა გადაირიცხა ამ ორგანიზაციაში.

რა დოკუმენტები უნდა შევაგროვო 3-NDFL დეკლარაციის შესაქმნელად? ეს მთლიანად დამოკიდებულია იმაზე, თუ რა მიზნით მზადდება ანგარიში. დოკუმენტაციის სრული სიის გარკვევა შეგიძლიათ უშუალოდ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლებისგან.

ჯარიმები დარღვევებისთვის

ბინის ყიდვისას პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის 3-იანი დეკლარაციის შედგენა არ არის სავალდებულო პროცესი, ვინაიდან ანგარიშგება მხოლოდ იმ შემთხვევაშია საჭირო, თუ მოქალაქეს თავად სურს გამოქვითვის მიღება. მაგრამ თუ ადამიანს აქვს არადეკლარირებული შემოსავალი, მაშინ მას მოუწევს იძულებით შეადგინოს და წარუდგინოს ეს დოკუმენტი ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს. უფრო მეტიც, ეს უნდა გაკეთდეს მომდევნო წლის 30 აპრილამდე.

თუ დოკუმენტაცია არ არის წარდგენილი FTS ოფისში დადგენილ ვადაში, თქვენ მოგიწევთ ჯარიმის გადახდა 1 ათასი რუბლის ოდენობით, მაგრამ მხოლოდ იმ პირობით, რომ გადასახადი დროულად გადაიხდით. თუ საკომისიო არ გადაიხდით, მაშინ ჯარიმა შეადგენს გადახდის თანხის 5%-ს და ირიცხება ყოველი დაგვიანების თვეზე. მაგრამ ჯარიმის ჯამური ოდენობა არ შეიძლება იყოს გადახდის 30%-ზე მეტი ან 1000 რუბლზე ნაკლები.

შედგენის მეთოდები

დეკლარაციის შექმნის მრავალი გზა არსებობს. ეს მოიცავს:

• მონაცემების ხელით შეყვანა სპეციალურ ფორმაში;
• დოკუმენტის შევსება კომპიუტერზე;
• სპეციალურის გამოყენებაპროგრამები დეკლარაციის შედგენისთვის 3-NDFL;
• მიმართეთ კერძო იურისტებს ან კონსულტანტებს, ასევე სპეციალიზებულ კომპანიებს, რომლებიც ახორციელებენ მომსახურებას დეკლარაციების შევსებისთვის, მაგრამ ეს მომსახურება ფასიანია, ამიტომ მოგიწევთ დამატებითი ხარჯებისთვის მომზადება.

ყველაზე მნიშვნელოვანი არის სპეციალური პროგრამების გამოყენება. მათი დახმარებით, გამოთვლები ავტომატურად ხდება შეყვანილი ინფორმაციის საფუძველზე.

რა მონაცემები შედის?

დეკლარაციაში შესატანი ინფორმაცია დამოკიდებულია მისი ფორმირების მიზეზზე. ნაგულისხმევად შედის შემდეგი ინფორმაცია:

• პერსონალური ინფორმაცია გადასახადის გადამხდელზე, მოწოდებული მისი სრული სახელით, TIN-ით, სამუშაო ადგილით და საკონტაქტო მონაცემებით;
• ერთი წლის მუშაობის შემოსავლის ოდენობა და ინფორმაცია უნდა იყოს აღებული 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ცნობიდან;
• ინფორმაცია გაწეული ხარჯების შესახებ, თუ მოქალაქემ ადრე იყიდა ბინა ან გადაიხადა მკურნალობა ან განათლება;
• ინფორმაცია მიღებული შემოსავლის შესახებ, საიდანაც დამსაქმებელმა არ გადაიხადა საშემოსავლო გადასახადი;
• ფორმულა მოსაკრებლის ან გადასახადის გამოქვითვის ოდენობის გამოსათვლელად და სწორად განსაზღვრისთვის.

ამ დოკუმენტში არსებული ინფორმაციის საფუძველზე ხდება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლების ხელახალი გამოთვლა, რის შემდეგაც გადახდილი გადასახადის გარკვეული ნაწილი უბრუნდება ან გადასახადის გადამხდელისგან იღებენ საჭირო მოსაკრებელს.

დაშვებულია 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შედგენაც კი იმ პენსიონერების მიერ, რომელთაც სურთ გამოქვითვის მიღება. მაგრამ მათ შეუძლიათ მიიღონ ანაზღაურება მხოლოდ ბოლო სამი წლის მუშაობისთვის ანიმ პირობით, რომ ისინი მუშაობენ პენსიონერები.

როგორ მივმართოთ?

ბევრი გზა არსებობს სწორად ჩამოყალიბებული დეკლარაციის გადასატანად ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში. ამისათვის შეგიძლიათ გამოიყენოთ შემდეგი ფუნქციები:

• პირადი ვიზიტი FTS-ის ოფისში დეკლარაციის ორი ასლით ქაღალდის სახით და ერთი დოკუმენტი გადაეცემა მომსახურე მუშაკს, ხოლო მეორე აღინიშნება მიღებაზე, რის შემდეგაც რჩება განმცხადებელთან;
• დეკლარაციის გაგზავნა ფოსტით, მაგრამ არჩეულია მხოლოდ რეგისტრირებული წერილი დანართის აღწერილობით;
• ელექტრონული გადაცემა ინტერნეტით, რისთვისაც გჭირდებათ EDI ოპერატორის სერვისების გამოყენება, მაგრამ ამისათვის საჭიროა EDS.

ყველაზე ხშირად, ფიზიკური პირების მიერ წარმოდგენილი გადასახადის გადამხდელები ირჩევენ დამოუკიდებლად ეწვიონ FTS ფილიალს, რათა დოკუმენტაცია გადასცენ ამ სამსახურის თანამშრომელს ქაღალდის ფორმით.

შევსების წესები

3-NDFL დეკლარაციის მომზადების პროცედურა ითვლება ძალიან მარტივად, მაგრამ თუ გადასახადის გადამხდელი გადაწყვეტს დამოუკიდებლად გაუმკლავდეს ამ პროცესს, მაშინ გასათვალისწინებელია შემდეგი წესები:

• თუ ინფორმაცია შეყვანილია ხელით, მაშინ უნდა გამოიყენოთ მხოლოდ ბლოკის ასოები;
• თითოეულ ფურცელზე ზედა უნდა მიუთითოთ გადასახადის გადამხდელის TIN;
• გადასახდელი გადასახადის თანხა იწერება მთლიან რუბლებში;
• სხვადასხვა შესწორებები ან მცდარი ინფორმაცია დაუშვებელია;
• დუპლექსის ბეჭდვა დაუშვებელია;
• არ არის საჭირო ცარიელი გვერდების დაბეჭდვა.

თქვენ არ გჭირდებათ ამ დოკუმენტის გვერდების დამაგრება ან სხვაგვარად დაცვა. თუ სწორად მიუდგებით დეკლარაციის შედგენის პროცესს, მაშინ პროცესი ადვილად განხორციელდება თითოეული გადასახადის გადამხდელის მიერ დამოუკიდებლად.

დასკვნა

3-NDFL დეკლარაციის შედგენა შეიძლება საჭირო გახდეს სხვადასხვა სიტუაციებში. პროცედურა შეიძლება ჩატარდეს დამოუკიდებლად ან სპეციალისტების დახმარებით, რომლებიც იხდიან გარკვეულ თანხებს მათი მომსახურებისთვის. არადეკლარირებული შემოსავლის მიღებისას დეკლარაცია უნდა წარედგინოს მკაცრად განსაზღვრულ დროს, წინააღმდეგ შემთხვევაში მოგიწევთ ჯარიმის გადახდა.

შეგიძლიათ შექმნათ დოკუმენტი ხელით ან კომპიუტერის გამოყენებით. თქვენ შეგიძლიათ პირადად გადაიტანოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის განყოფილებაში ან გაგზავნოთ ფოსტით ან ინტერნეტით. თუ დეკლარაციის შევსებისას სირთულეები წარმოიქმნება, სასურველია სპეციალისტებს ენდოთ.