რეზერვები სესხებზე შესაძლო ზარალის შესახებ: განმარტება, ფორმირება, ფუნქციები და გაანგარიშება

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

არსებობს საბანკო სესხების ხუთი განსხვავებული კატეგორია, რომლებიც გამოირჩევა ხარისხით. და ყველა მათგანი დროულად არ ბრუნდება სხვადასხვა მიზეზის გამო. ამიტომ, სესხებზე შესაძლო დანაკარგებისთვის საჭიროა რეზერვები. თუ სესხი არ არის დაფარული, ბანკმა უნდა განაგრძოს გადახდა. სწორედ ამისთვის არის რეზერვი. თუმცა როგორ ყალიბდება, როგორ რეგულირდება?

სესხებზე შესაძლო ზარალის რეზერვების შექმნა სავალდებულო ქმედებაა ყველა ბანკისა და ორგანიზაციისთვის, რომელიც ახორციელებს ასეთ ოპერაციებს. ასეთი სამუშაოს ძირითადი მარეგულირებელი დოკუმენტია რუსეთის ბანკის 2004 წლის რეგლამენტი No254-P. ამ დოკუმენტში არის დანართი, რომელიც სავალდებულოა. ეს არის რუსეთის ბანკის 2010 წლის 2459-U ინსტრუქცია, რომელიც ეხება ვალების რისკის შეფასებას.

ზომის მითითებები

სესხებზე შესაძლო ზარალის რეზერვების საჭირო რაოდენობის დასადგენად აუცილებელია არსებული პორტფელის ანალიზი და შემდეგ კლასიფიკაცია.უკვე გაცემული სესხები რუსეთის ბანკის მიერ განსაზღვრული ხარისხის კრიტერიუმებით. ამ კლასიფიკაციის ხუთი კატეგორიიდან, კრიტერიუმებიდან გამომდინარე, არსებობს რისკის საკუთარი დონე. პირველი კატეგორია - რისკები სტანდარტულია, არ არის დაბრუნების საშიშროება და შესაბამისად რეზერვის ოდენობის გაანგარიშებისას არის ნული. მეორე კატეგორიაში რისკის სიტუაციები უკვე არასტანდარტულია, რადგან გამოთვლილი უკუგების რისკები მერყეობს 0,01-დან 0,2-მდე, შესაბამისად, რეზერვები უნდა შეიქმნას თანხის 20%-მდე..

მესამე კატეგორია - ტრანზაქციები საეჭვოა, რისკი 0,21-0,5, რეზერვიც უფრო დიდი უნდა იყოს - 21-დან 50 პროცენტამდე. პრობლემური სესხები მეოთხე კატეგორიას მიეკუთვნება, დეფოლტის რისკი 0,51-დან 0,99-მდეა, რეზერვები კი ას პროცენტამდე იზრდება. ბოლო, მეხუთე კატეგორიაში ოპერაციები ჩატარდა ფაქტიურად უიმედოდ, სავარაუდოდ, თანხა არ დაბრუნდება. ამიტომ, სესხებზე შესაძლო ზარალის რეზერვები უნდა იყოს 100%. შეფასებას ახორციელებენ ბანკის სპეციალისტები პროფესიული ანალიზის საფუძველზე.

შეფასების კრიტერიუმი

უპირველეს ყოვლისა, ექსპერტები აანალიზებენ სესხის მიმღების ფინანსურ ვითარებაში არსებულ ყველა ცვლილებას, ასევე მის კეთილსინდისიერებას ან ნაკლებობას ამ ვალის მომსახურებაში. თუ სესხის მიმღები კარგად მუშაობს როგორც ფინანსურ მდგომარეობასთან, ასევე ვალების მომსახურებასთან დაკავშირებით, მაშინ დეფოლტის რისკები სტანდარტულია, შეგიძლიათ მხოლოდ ფორს-მაჟორული გეშინოდეთ.

თუ კარგი ფინანსური მდგომარეობის პირობებში ბანკის კლიენტს თანხის დაფარვაში აქვს შეფერხებები, ანუ ვალის მომსახურება საშუალოა, მაშინ რისკები ხდება არასტანდარტული. და უკვე საჭიროა რეზერვების ჩამოყალიბებასესხის შესაძლო დანაკარგები. თუ ფინანსურად წარმატებული ადამიანი ძალიან ცუდად ექცევა ვალების დაფარვას, მაშინ ოპერაცია საეჭვოდ ითვლება.

როცა ადამიანს პრობლემები აქვს

რისკები პროპორციულად იზრდება: საშუალო ფინანსური მდგომარეობისა და ვალების კარგი მომსახურების პირობებში მდგომარეობა კვლავ არასტანდარტულია და თუ ეს ადამიანიც გადაიხდის დაგვიანებით, მისი საკრედიტო ისტორია საეჭვო ხდება. ისეც ხდება, რომ საშუალო შემოსავლის მქონე ადამიანს ვალის გადახდა წყვეტს, შემდეგ მის საკითხზე ოპერაცია პრობლემური ხდება. ასეთი გეგმის სესხებზე შესაძლო დანაკარგებისთვის რეზერვების ფორმირება უნდა იყოს გაჩაღებული.

კარგი და ბოლო ვარიანტი: იმ პირის ფინანსური მდგომარეობა, ვისთვისაც ბანკმა სესხი გასცა, ცუდი გახდა, მაგრამ ის ყველანაირად ცდილობს გადაიხადოს გადასახადები. ამასთან, მის სესხზე ოპერაცია საეჭვოდ ითვლება. ვინ იცის, რამდენად მალე ის საერთოდ ვერ გადაიხდის? სესხებზე შესაძლო ზარალის რეზერვი იქმნება აუცილებლად. თუ ეს დამარცხებული დიდი ხნის განმავლობაში არ შეიტანს თანხაზე დაგეგმილ ნაწილებს და პროცენტს, ეს პრობლემური ოპერაციაა. მაგრამ როდესაც კლიენტი საერთოდ წყვეტს გადახდას და არაფერი უწინასწარმეტყველებს მის ფინანსურ მდგომარეობას ცვლილებას, არაფერია მოსალოდნელი, ეს ოპერაცია უიმედოა.

ჯგუფი

იმისთვის, რომ RVPS-ის (სესხებზე შესაძლო ზარალის რეზერვები) ანალიზი და ფორმირება წარმატებული იყოს, მსგავსი კრიტერიუმები (ძირითადად უმნიშვნელო) გაერთიანებულია ერთ პორტფელში. მისი სახელი ძნელი მისახვედრი არ არის. ეს არის ერთგვაროვანი სესხების ჯგუფი. ამ შემთხვევაში, ყველა გამოთვლა მარტივად შეიძლება განხორციელდესპორტფელის შინაარსი.

ბევრი აღნიშნავს, რომ სესხებზე შესაძლო ზარალის რეზერვის შექმნის პროცესი რისკის შეფასების კრიტერიუმებით ძალიან ჰგავს სადაზღვევო რეზერვების შექმნის პროცედურას. რუსეთის ბანკის მიერ რეკომენდებული რისკებისა და რეზერვების მნიშვნელობები განისაზღვრება მათემატიკური სტატისტიკის მეთოდით.

ნორმები და მათი გამოყენება

სესხის შესაძლო დანაკარგების რეზერვი იქმნება რუსეთის ბანკის მიერ მოწოდებული დოკუმენტების შესაბამისად და ამ მიზნით ასევე მოქმედებს ერთიანი პროცედურა. ეს მუდმივი პროცესია და არასოდეს უნდა დაგვავიწყდეს. დღევანდელი რეზერვის ღირებულების გუშინდელი მაჩვენებლებიც კი უნდა დაზუსტდეს და დაზუსტდეს. ეს იმიტომ, რომ ძირითადი კრიტერიუმები, რომლებიც გათვალისწინებულია, მუდმივად იცვლება.

პირველ რიგში ხდება ძველი სესხების დაფარვა და ახლის გაცემა, მეორეც, იცვლება მსესხებლების მდგომარეობა, ამიტომ მათ სესხებთან ტრანზაქციები თავისუფლად შეიძლება გადავიდეს კატეგორიებს შორის - ერთიდან მეორეში. ამავე მიზეზით, სარეზერვო განაკვეთი ექვემდებარება კორექტირებას, თუმცა მითითებულია და ნაკლებად ხშირად - კვარტალურად.

რეზერვის ფორმირების მაგალითი

არის სარეზერვო განაკვეთის შექმნისა და კორექტირების პროცესის რამდენიმე წესი, მაგრამ მათგან ერთ-ერთი მთავარია, რეგლამენტი No254-P (მეოთხე თავი). თუ ერთ მსესხებელს აქვს რამდენიმე სესხი, რომელიც აგროვებს ვალებს სხვადასხვა სავარაუდო ხარისხის ღირებულებით, ამ შემთხვევაში ყველა დავალიანება ფასდება ყველაზე დაბალი ღირებულებით. შესაბამისად, გამოითვლება სესხებზე შესაძლო ზარალის რეზერვიც.

მაგალითად, მსესხებელს აქვს ორი სესხი,რომელსაც იგი დროულად ანაზღაურებს და ისინი მიეკუთვნებოდნენ იმ კატეგორიას, როდესაც როგორც ფინანსური მდგომარეობა, ასევე კლიენტის ვალდებულებებისადმი დამოკიდებულება კეთილსინდისიერია, ანუ ორივე არის „კარგი“. თუმცა, მსესხებელმა კიდევ ერთი აღებული სესხით დაამძიმა თავი. მოწოდებული ინფორმაციით კი ირკვევა, რომ ფინანსური მდგომარეობა გაუარესდა.

ასე რომ, ახალი სესხი შეფასებულია "კარგ-საშუალო" რისკის კატეგორიაში "არასტანდარტული", ხოლო გადაუხდელობის ალბათობა მოითხოვს სესხის დანაკარგების რეზერვის შექმნას. შემდეგი ნაბიჯი: ორი არსებული სესხი გადადის იმავე კატეგორიაში. და ისინი ქმნიან რეზერვს. მიუხედავად იმისა, რომ მსესხებელმა პირველი ორი სესხი უპრობლემოდ და დროულად დაფარა.

სხვა წესები

თუ მოვალისგან არ არის ამოღებული თანხები, გაცემულია საბანკო გარანტიები, მაგრამ ამ ოპერაციის შეფასებაზე მოქმედებს იგივე წესები, როგორც სხვა, ჩვეულებრივ მსესხებლებზე, ანუ აუცილებელია სესხის დანაკარგების რეზერვების შექმნა. როდესაც რისკები წარმოიქმნება. თანხები, რომლებიც უზრუნველყოფილია იპოთეკით, ფასდება დამატებითი კრიტერიუმების მიხედვით, ვინაიდან აუცილებელია იპოთეკის ქვეშ მყოფი ქონების ღირებულების ცვლილების ანალიზი.

საფინანსო ტრანზაქციებს, რომლებსაც ეძლევათ გადავადებული გადახდები ან ნებადართულია აქტივების გადაცემა, თან უნდა ახლდეს დამატებითი რეზერვების ფორმირება, რომელიც დაფარავს ამ ფინანსური აქტივის ღირებულების ას პროცენტს. სინდიკატური სესხი (როდესაც რამდენიმე მსესხებელია) მოითხოვს რეზერვის გაანგარიშებას ამ სინდიკატის თითოეულ წევრთან მიმართებაში. ეს წესები 2012 წელს დაწესდა რუსეთის ბანკის მიერ(ინსტრუქცია No. 139-I).

დაზღვევის შესახებ

კლიენტის დაზღვევა (ინვალიდობის, ჯანმრთელობის, სიცოცხლის და ა.შ.) ზოგჯერ განიხილება როგორც ფაქტი, რომელიც გავლენას ახდენს რეზერვის შეფასებაზე, ზოგჯერ კი არ არის გათვალისწინებული. ეს იმიტომ, რომ აქ კრიტერიუმია მხოლოდ კომპენსაციის ოდენობა სადაზღვევო შემთხვევის შემთხვევაში, რომელიც დაეკისრება ბანკს, ასევე იმ თანხის დაფარვის დონე, რომელიც სჭირდება მსესხებელს, რათა მან განაგრძოს ვალის მომსახურება. ჩვეულებრივ.

თუ სადაზღვევო შემთხვევის შემთხვევაში ბანკის მიმართ დავალიანება არ ფარავს კლიენტის ამ ვალს, ბანკი საერთოდ არ მიიჩნევს დაზღვევის არსებობას, როგორც შესაძლო რეზერვის შემცირების ხელშემწყობ ფაქტორად. ზარალი სესხებზე. ამრიგად, ნაგულისხმევად ყველაზე უარესი (მეხუთე) კატეგორია მოიცავს ზუსტად იმ თანხებს, რომლებიც გაიცემა საკრედიტო დაწესებულებებზე, შემდგომში ჩამოერთვათ ლიცენზია. ასევე, რომელთათვისაც არ არსებობს ამ სესხთან ურთიერთობის დამადასტურებელი საბუთები. ხოლო მეხუთე კატეგორიისთვის სესხებზე შესაძლო დანაკარგების რეზერვები ყალიბდება კაპიტალიდან. ეს მარტივია.

პორტფელის რეზერვების ფორმირება

ამ ოპერაციებში საკმაოდ ბევრი უსიამოვნო ნიუანსია, რომელიც გასათვალისწინებელია და ყველაზე ხშირად ისინი დაკავშირებულია მსესხებლებთან, რომლებიც არიან ფიზიკური პირები. სწორად ჩამოაყალიბეთ რეზერვები ფიზიკური პირების სესხებისთვის ორ განყოფილებაზე დაყრდნობით. პირველი პორტფელი - რიგითი ფიზიკური პირები, ხოლო მეორე - მეწარმეები. გარდა ამისა, გაცემული სესხები კლასიფიცირდება როგორც გირაოთი უზრუნველყოფილი და არაუზრუნველყოფილი სესხები. გირავნობა შეიძლება იყოს განსხვავებული: მანქანა, უძრავი ქონება, ნებისმიერიძვირფასი ქონება. ნებისმიერი სესხის დაფარვა შესაძლებელია კეთილსინდისიერად, ანუ დროულად, შეფერხების გარეშე და არაკეთილსინდისიერად - დაგვიანებით.

ეს არის ზემოთ ჩამოთვლილი კრიტერიუმები, რომლებიც გავლენას ახდენენ ერთგვაროვანი სესხების პორტფელის ფორმირებაზე. ძალიან მოსახერხებელია გამოსაყენებლად: რეზერვი გამოითვლება მთლიანად პორტფელის შიგთავსის მიხედვით და თითოეული სესხი ცალკე არ არის გაანალიზებული. რეგლამენტი No. 254-P ადგენს სარეზერვო გამოქვითვის ოდენობას არჩევანისთვის: ვარიანტი ჩვეულებრივი ფიზიკური პირებისთვის და ორი ვარიანტი მეწარმეებისთვის.

კრიტერიუმი სტანდარტის არჩევისთვის

შეგიძლიათ აირჩიოთ სტანდარტი სესხებზე შესაძლო ზარალის რეზერვის შესაქმნელად კრიტერიუმზე დაყრდნობით. რომელსაც ბანკი იყენებს იპოთეკური სესხების კლასიფიკაციისთვის. მაგალითად, პორტფელების ფორმირებისას დაბალი რისკის მქონე სესხები ცალკე სესხებად გადანაწილდეს. მაგრამ ეს დამოკიდებულია ბანკის პოლიტიკაზე - ზოგი არ გამოყოფს. მეორე კრიტერიუმი, რომელიც ასევე ყოველთვის არ გამოიყენება, არის, როდესაც სესხების მთელი ჯგუფი მცირე დაგვიანებით, მაგალითად, ოცდაათ დღემდე, მოთავსებულია ერთ პორტფელში. ზოგიერთი ბანკი მათ აერთიანებს ვადაგადაცილების გარეშე სესხების ჯგუფში.

ყველაზე მნიშვნელოვანი ის არის, რომ რეზერვის შექმნის ნებისმიერი გამოყენებული პროცედურა უნდა დაფიქსირდეს ადგილობრივი რეგულაციებით. ბანკი ასევე უზრუნველყოფს, რუსეთის ბანკის პირველი მოთხოვნით, ყველა ანგარიშს ამ საკითხებზე, სადაც უნდა იყოს გამჟღავნებული სარეზერვო ფონდის ფორმირების მეთოდები სავარაუდო სასესხო ზარალისთვის..

როგორ განვახორციელოთ სესხები: ტიპები

საკრედიტო ინსტიტუტები ქმნიან რეზერვს2012 წელს რუსეთის ბანკის No385-P რეგულაციებით დამტკიცებული ანგარიშთა გეგმა. ამრიგად, ამ გეგმის მიხედვით, ბანკი იტოვებს სავარაუდო ზარალს სუბანგარიშის სესხზე, რომელიც იხსნება იმავე ანგარიშზე და რომელზეც გათვალისწინებულია თავად სესხი..

ამავდროულად, ანალიზი სესხის ტიპის მიხედვით ხდება გეგმიდან ანგარიშის გამოყენებით, პლუს ბანკის ხარჯის ანგარიშის დებეტით. წმინდა ტექნიკურად გამოდის, რომ ბალანსზე რეზერვის ფორმირებით მცირდება საეჭვო დავალიანების ოდენობა. და სხვაობა თანაბრად ნაწილდება დროთა განმავლობაში ფინანსურ შედეგზე.

სესხების მოსალოდნელი ზარალის რეზერვები, ბანკმა ასევე უნდა შეასრულოს, რათა სესხის დანაკარგები თანაბრად გადანაწილდეს ხარჯებზე უშუალოდ რისკის შეფასების პროცესში. ამგვარად, შესაძლებელია სესხების გადაუხდელობის რისკების მართვა.

პორტფელის რისკი

საკრედიტო რისკის შეფასება ხორციელდება ხარისხობრივ და რაოდენობრივ ჭრილში, ამავდროულად გამოიყენება შეფასების ანალიტიკური მეთოდი, სტატისტიკური და კოეფიციენტი. ამ მეთოდების გამოყენება ხელს უწყობს სასესხო პორტფელის რისკების შემცირებას და თავიდან აცილებას.

ანალიტიკური მეთოდი აფასებს ბანკის რისკის დონეს. ეს სამუშაო რეგულირდება რუსეთის ბანკის 2004 წლის რეგლამენტით No254-P, რომელიც ეხება რეზერვების ფორმირებას და ითვალისწინებს გაცემული სესხების კლასიფიკაციას. თითოეული საკრედიტო პორტფელის საკრედიტო რისკი ფასდება უშუალოდ ბანკის მიერ დამტკიცებული კრიტერიუმების მიხედვით.

შეფასების კრიტერიუმი

მსესხებლის ფინანსური მდგომარეობა ფასდება მიდგომებით, რომპრაქტიკაში გამოიყენება როგორც საერთაშორისო, ასევე რუსეთის საბანკო სისტემაში. ფასდება კლიენტის შესაძლებლობა, დაფაროს არა მხოლოდ ძირითადი დავალიანება, არამედ ამ თანხის პროცენტი ბანკის სასარგებლოდ, როგორც ეს მითითებულია სესხის ხელშეკრულებაში, ასევე ყველა საკომისიო და სხვა გადასახდელები, რაც ახასიათებს სესხის ხარისხს. მსესხებლის მიერ საკუთარი ვალის მომსახურება. მოწმდება აქვს თუ არა კლიენტს მაღალლიკვიდური და მაღალი ხარისხის სასესხო გირაო იმ ოდენობით, რომელიც საკმარისია სესხის ძირითადი თანხის, ხელშეკრულებაში მითითებული პროცენტის, აგრეთვე გირაოს უფლებების განხორციელების ხარჯების ასანაზღაურებლად. ანალიზი კეთდება ვადაგადაცილებული გადახდების არსებობისა და მათი ხანგრძლივობის შესახებ ძირითადი დავალიანებისთვის და ამ თანხის პროცენტისთვის. დადგენილია ხელშეკრულების მოქმედების ვადის განმავლობაში დავალიანების ხელახალი რეგისტრაციის რაოდენობა.