როგორ შევადგინოთ საწარმოს საპროგნოზო ბალანსი?

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

ბალანსთან, ისევე როგორც კაპიტალის ბრუნვის შედეგების ანგარიშთან ერთად, შეიძლება ჩამოყალიბდეს კომპანიის ეკონომიკური განვითარების კუთხით არსებული მდგომარეობის შესახებ ინფორმაციის სხვა წყაროების დიდი რაოდენობა. საწარმოს ფინანსურ ანგარიშგებაში. ეს მოიცავს ორგანიზაციის საპროგნოზო ბალანსს. რა არის მისი სპეციფიკა და როგორ არის შედგენილი, მოგვიანებით განვიხილავთ სტატიაში.

საპროგნოზო ბალანსის არსი

რა არის კომერციული ფირმის მოსალოდნელი ბალანსი? ეს დოკუმენტი მიზნად ისახავს ასახოს ორგანიზაციის სავარაუდო ფინანსური მდგომარეობა მოცემულ თარიღზე, მისი აქტივების, ვალდებულებებისა და კაპიტალის მიხედვით.

საპროგნოზო ბალანსის მომზადება ჩვეულებრივ განპირობებულია ბიზნესში ინვესტირების სტრატეგიის ჩამოყალიბების აუცილებლობით, კომპანიის ფულადი სახსრების საჭიროების განსაზღვრით დამფუძნებლების ინვესტიციების, სესხებისა და ინვესტიციების სახით. გარდა ამისა, ეს დოკუმენტი შეიძლება შედგეს კომპანიის მფლობელების, მენეჯერების ან პარტნიორების მოთხოვნით, რათა განისაზღვროს ბიზნესის განვითარების პერსპექტივები.

ადეკვატური ბალანსი ხშირ შემთხვევაში საწარმოს ბიზნეს გეგმის ნაწილია. ამ შემთხვევაში, მას შეუძლია შეასრულოს ფუნქციაშეჯამება და დოკუმენტირება, როგორც კომპანიის შემოსავლებისა და მომგებიანობის ფინანსური გათვლების ნაწილი. საპროგნოზო ბალანსის მომზადებას, როგორც წესი, წინ უძღვის კომპანიის მოგება-ზარალის გეგმის ფორმირება. შესაბამისი დოკუმენტი ჩვეულებრივ იქმნება მათ საფუძველზე ან მათში ასახული მონაცემების გამოყენებით.

საპროგნოზო ნაშთი შეიძლება ასახავდეს საწარმოს ფინანსურ მდგომარეობას მთლიანად ან მის რომელიმე განყოფილებას. ზოგიერთ შემთხვევაში, მისი ფორმირებისას მხედველობაში მიიღება ინდიკატორები, რომლებსაც შეუძლიათ კომპანიის მენეჯმენტს მისცეს შესაძლებლობა შეაფასონ მომხმარებელთა და კონტრაგენტთა კმაყოფილების ხარისხი მისი საქმიანობით, როგორც მიწოდებულ პროდუქტებზე ან მომსახურებაზე მოთხოვნის ერთ-ერთი ფაქტორი.

ზოგიერთ შემთხვევაში, საპროგნოზო ბალანსი შეიძლება დაერთოს სპეციალური ანგარიშით, რომელიც მოიცავს ფირმის სავარაუდო მოგებასა და ზარალს. საპროგნოზო ბალანსი და საპროგნოზო ანგარიში ხშირ შემთხვევაში შედგენილია ერთდროულად, სააღრიცხვო დოკუმენტების მსგავსი შესაბამისი მიზნით.

აღსანიშნავია, რომ განსახილველი წყარო შეიძლება რამდენიმე სახეობაში იყოს წარმოდგენილი. საპროგნოზო ბალანსის აგება შეიძლება განხორციელდეს სხვადასხვა პრინციპის მიხედვით. განვიხილოთ დოკუმენტის ყველაზე გავრცელებული ტიპები.

საპროგნოზო ნაშთების ტიპები

ალბათ ყველაზე პოპულარული საპროგნოზო ბალანსი არის აღრიცხვა. რა არის მისი სპეციფიკა? მისი სტრუქტურა შეიძლება შეესაბამებოდეს კლასიკურ ბალანსს, რომელიც შედგენილია ფინანსური რეკომენდაციების შესაბამისად.სამეთვალყურეო ორგანოები. ამ დოკუმენტის ფორმირებისას საწარმოს კომპეტენტური სპეციალისტების მთავარი ამოცანაა მასში აქტივებისა და ვალდებულებების სავარაუდო მაჩვენებლების სწორად ასახვა.

ამ შემთხვევაში საპროგნოზო ბალანსის გამოთვლა დაეფუძნება ბუღალტრულ აღრიცხვაში ასახულ ფაქტობრივ შედეგებს, თუ ის ხელმისაწვდომი იქნება პირველი დოკუმენტის შედგენის მომენტისთვის. თუ საწარმო ახლახან გაიხსნა და ბუღალტრულმა განყოფილებამ არ შექმნა შესაბამისი წყარო, შეიძლება გამოყენებულ იქნას მიდგომები, რომლის მიხედვითაც აქტივები და ვალდებულებები გამოითვლება დარგის ან საწარმოთა ჯგუფისთვის დამახასიათებელი შაბლონების საფუძველზე, ასევე გათვლების გათვალისწინებით. ექსპერტებისა და კონსულტანტების.

შემდეგი ტიპის საპროგნოზო ბალანსი არის დოკუმენტი, რომელიც ასახავს კომპანიის ნაღდი ფულის მოსალოდნელ შემოსულებს და ხარჯებს. ასე რომ, დოკუმენტი შეიძლება შეიცავდეს ინდიკატორებს:

• ნაღდი ფულის ქვითრებზე, რომლებიც გამოწვეულია კლიენტებისა და კონტრაგემების მიერ საქონლისა თუ მომსახურებისთვის;
• ძირითადი საშუალებების რეალიზაციიდან მიღებულ შემოსავალზე;
• ქვითრებზე პარტნიორების მიერ მოწოდებული ქონების ქირავნობისთვის გადახდის ანგარიშზე;
• ფინანსური ინვესტიციების პროცენტზე;
• გაცვლითი კურსის სხვაობის მიხედვით, რაც გულისხმობს კომპანიისთვის დამატებითი შემოსავლის ფორმირებას.

ასევე, შესაბამისი საპროგნოზო ბალანსი საშუალებას გაძლევთ შეადაროთ შემოსავლის გარკვეული ელემენტები ხარჯებთან. მაგალითად, თუ ძირითადი საშუალებების გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლის სავარაუდო ოდენობა, შედარებით რომ ვთქვათ, 1 მილიონი რუბლია, მაშინ ის შეიძლება შეესაბამებოდეს შემდგომინვესტიციები ძირითად აქტივებში, ვინაიდან ამ შემოსულობების ოდენობა საშუალებას გვაძლევს გადავჭრათ მრავალი პრობლემა, რომელიც დაკავშირებულია კომპანიის საწარმოო რესურსების განახლებასთან.

პროექტული ბალანსის მეთოდები, რომლებიც გამოიყენება მისი სტრუქტურის ფორმირებისთვის კონკრეტული საწარმოს ეკონომიკურ მოდელთან მიმართებაში, შეიძლება განსხვავებული იყოს. ასე რომ, კომპანიის კომპეტენტურ სპეციალისტებს შეუძლიათ მისი ადაპტირება, რათა ასახონ შემოსავლებისა და ხარჯების შეფასებები სპეციალურად პროდუქციის გაყიდვისთვის, თუ შესაბამისი წყაროა მთავარი კომპანიის შემოსავლის გამომუშავების თვალსაზრისით. ამ სტრუქტურაში შედგენილი ბალანსი შეიძლება შეიცავდეს ინდიკატორების კლასიფიცირებას, როგორც დარიცხვის ან ფულადი მეთოდის კორელაციას, საჭიროების შემთხვევაში ეკონომიკური მაჩვენებლების პროგნოზირების ხარისხის გასაუმჯობესებლად.

შესაძლებელია საწარმოს საპროექტო ბალანსის შედგენა, აქცენტი კეთდება შემოსავლებიდან წარმოქმნილი ფულადი ნაკადებისა და მფლობელების, პარტნიორების, კრედიტორების მიერ ბიზნესში ინვესტირების შედეგად წარმოქმნილი ფულადი ნაკადების განსხვავებაზე. ეს დოკუმენტი ასევე შეიძლება შეიცავდეს მონაცემებს ხარჯების შესახებ, რომლებიც დაკავშირებულია შემოსავლების მოცულობასთან ან ინვესტიციების გამო კაპიტალიზაციასთან.

როგორ შეიძლება გამოიყურებოდეს ესა თუ ის საპროგნოზო ბალანსი? გთავაზობთ სტატიაში შესაბამისი დოკუმენტის სტრუქტურის მაგალითს.

ეს წყარო შინაარსით საკმაოდ ახლოსაა ბალანსთან. მასში წარმოდგენილია აქტივები, ვალდებულებები და მათ შესაბამისი სტატიები.

გაითვალისწინეთ, რომ ჩვენ განვიხილეთ საწარმოს საპროგნოზო ბალანსის მაგალითი სტრუქტურაშიშეიძლება გამოყენებულ იქნას როგორც სამრეწველო, ასევე მომსახურების კომპანიებში.

პროექტირებული SOE ნაშთები

შესაბამისი ბალანსის ფორმირების პროცედურა შეიძლება განისაზღვროს კანონით, თუ კომპანია არის სახელმწიფო ან მუნიციპალური საწარმო. ზოგიერთ შემთხვევაში მისი შედგენა კომპეტენტური საჯარო ორგანოს ევალება. მაგალითად, ეკონომიკური სუბიექტებისთვის, რომლებიც დაკავშირებულია რუსეთის ერთიან ენერგეტიკულ სისტემასთან, საპროგნოზო ბალანსი შედგენილია ფედერალური სატარიფო სამსახურის მიერ კანონით გათვალისწინებულ შემთხვევებში. FCS-ის ძირითადი ამოცანები ამ დოკუმენტის ფორმირებაში შეიძლება იყოს:

• მომხმარებელთა მომარაგების უზრუნველყოფა ამ რესურსის საჭირო რაოდენობით;
• ენერგიის წარმოებასთან და მიწოდებასთან დაკავშირებული ხარჯების შემცირება;
• ბაზრისთვის ელექტროენერგიის მიწოდების სტაბილურობის უზრუნველყოფა.

FCS-ის მიერ ჩამოყალიბებული პროგნოზის ნაშთები შეიძლება გამოყენებულ იქნას შემდეგში:

• გაფორმებული ორგანიზაციები ელექტროენერგიის მიწოდების საბითუმო კონტრაქტებზე;
• ელექტროენერგიის შიდა ნაშთების განსაზღვრა რუსეთის ფედერაციის სხვადასხვა სუბიექტებში;
• კონტრაქტების გაფორმება ელექტროენერგიის მიწოდების საცალო ბაზარზე.

ელექტროენერგიის მიწოდების სფეროში საპროგნოზო ნაშთების სპეციფიკის შესწავლის შემდეგ, დავუბრუნდეთ კერძო ფირმებში შესაბამისი დოკუმენტის შედგენის პროცედურის განხილვას. სასარგებლო იქნება ამ პროცედურის ზოგიერთი ზოგადი ნიუანსის შესწავლა.

საპროგნოზო ბალანსის ფორმირება: ნიუანსი

საწარმოს საპროგნოზო ბალანსი შეიძლება იყოს 2 ძირითადი ტიპის- საწყისი და მიმდინარე. პირველი შედგენილია, თუ საწარმო ახლახან გაიხსნა. მეორე - თუ ის გარკვეული პერიოდის განმავლობაში ფუნქციონირებს და მისი ეკონომიკური მაჩვენებლები აისახება ბალანსზე.

პირველ შემთხვევაში, დოკუმენტი, სავარაუდოდ, ნაკლებად ზუსტად ასახავს ბიზნესის განვითარების პერსპექტივებს, მაგრამ მისი მომზადება შეიძლება სასურველი იყოს, კომპანიის საჭიროებების გარკვევის აუცილებლობის გამო დაფინანსების ან განსაზღვრის მიზნით. კომპანიის კაპიტალიზაციის პოტენციალი.

პროგნოზის ბალანსის შესაქმნელად, თქვენ უნდა გქონდეთ წვდომა ისეთ დოკუმენტებზე, როგორიცაა:

• გაყიდვების პროგნოზი;
• გეგმა პროდუქციის ან მომსახურების გაყიდვისთვის;
• მოგების ან ზარალის გეგმა;
• ფულადი ნაკადების გეგმა.

როგორ შევადგინოთ საპროგნოზო ბალანსი, რომელიც საუკეთესოდ ასახავს საწარმოს ფინანსურ მდგომარეობას?

ამ პრობლემის წარმატებით გადაჭრის მთავარი კრიტერიუმია კომპანიის ეკონომიკური საქმიანობის შესახებ ინფორმაციის დროული და რაც შეიძლება მეტი დაგროვება. ის შეიძლება შეიცავდეს პირველად დოკუმენტებს, რეესტრებს და სხვა სააღრიცხვო წყაროებს.

ძალიან სასურველია, რომ ისინი იყოს სტანდარტიზებული და მათში ინფორმაცია რეგულარულად აისახოს. ეს საშუალებას მოგცემთ თვალყური ადევნოთ, თუ როგორ იცვლება გარკვეული ეკონომიკური მაჩვენებლები დროთა განმავლობაში. და ეს უკანასკნელი, ფაქტობრივად, განსაზღვრავს, თუ როგორი იქნება საწარმოს საპროგნოზო ბალანსი მასში მომგებიანობის, შემოსავლის სავარაუდო ღირებულების, აგრეთვე აქტივებსა და ვალდებულებებს შორის შესაძლო თანაფარდობის ასახვის თვალსაზრისით.ფირმები.

საპროგნოზო ბალანსის შედგენის პროცედურა

შევისწავლოთ რა ალგორითმის მიხედვით შეიძლება ჩამოყალიბდეს განხილული დოკუმენტი. საპროგნოზო ბალანსის შედგენა, თუ დაიცავთ საერთო სქემას, მოიცავს:

1. კომპანიის ბიზნეს საქმიანობის მიმდინარე ფინანსური მაჩვენებლების ანალიზი.
2. ფინანსური შედეგების შესწავლა გარკვეული საანგარიშო პერიოდების შედეგებზე დაფუძნებული, აგრეთვე იმ ფაქტორების იდენტიფიცირება, რომლებმაც შეიძლება გავლენა მოახდინონ მათზე.
3. საწარმოს აქტივებში, ვალდებულებებში, მის შემოსავალსა და ხარჯებში ცვლილებების დადგენა სხვადასხვა საანგარიშგებო პერიოდების მიხედვით.
4. პროგნოზის ინდიკატორების ფორმირება და მათი შემდგომი დოკუმენტაცია.

პროგნოზის ბალანსის კომპონენტები

ახლა განვიხილოთ რა კომპონენტები შეიძლება შევიდეს შესაბამის ბალანსში. ერთ-ერთი მთავარია საწარმოს კაპიტალი. ზოგ შემთხვევაში მას ავსებს ნორმატიულიც, მაგრამ შემადგენელ დოკუმენტებში ასახული მისი ღირებულება ხშირად არ იცვლება (თუ შეესაბამება კანონმდებლობით დადგენილ მინიმუმს). ორგანიზაციის სააქციო კაპიტალის ღირებულების შეცვლის მთავარი ფაქტორი არის კომპანიის შემოსავლების მიღების ინტენსივობის ზრდა ან შემცირება, ასევე ბიზნესში არსებული მდგომარეობის დამახასიათებელი დინამიკა ხარჯების თვალსაზრისით..

საპროგნოზო ნაშთი ყალიბდება საანგარიშო წლის ბოლოს და ასახავს კომპანიის კაპიტალს თანაფარდობით:

• აქტივებითა და ვალდებულებებით;
• მესაკუთრის ან სხვა დაინტერესებული მხარის მიერ განხორციელებული ინვესტიციებიწარმოება;
• გაუნაწილებელი მოგებით.

როგორც ბუღალტრული აღრიცხვა, მაგალითად, ბალანსი, საპროგნოზო ასევე უმეტეს შემთხვევაში მოიცავს აქტივებს, რომელთა ოდენობა უნდა უტოლდებოდეს ვალდებულებებს. რა თქმა უნდა, შესაბამისი მაჩვენებლები უნდა იყოს დასაბუთებული. საუკეთესო ვარიანტია ბალანსში ასახული ინფორმაციის გამოყენება შესატანად, თუ ეს შესაძლებელია.

საპროგნოზო ბალანსის დოკუმენტაცია

მნიშვნელოვანი ამოცანაა არა მხოლოდ საპროგნოზო ბალანსის ინდიკატორების დადგენა, არამედ ცალკე დოკუმენტში მათი დაფიქსირება. კანონმდებლობა არ ითვალისწინებს მის უნივერსალურ ფორმას, თუ არ განვიხილავთ შესაბამისი წყაროს ფორმირებას კომპეტენტური სამთავრობო დეპარტამენტის მიერ. ამიტომ, ფირმები ადგენენ შესაბამისი ბალანსის საკუთარ ფორმებს. როგორი შეიძლება იყოს ისინი?

ზემოთ, ჩვენ განვიხილეთ საპროგნოზო ბალანსის რამდენიმე გავრცელებული ტიპი. მოდით შევისწავლოთ რა სტრუქტურა შეიძლება იყოს წარმოდგენილი, ალბათ ყველაზე უნივერსალური - ბუღალტერია.

საპროგნოზო ნაშთის ფორმირება სააღრიცხვო ჯიშში

რეკომენდირებულია საწარმოს საპროგნოზო ბალანსის შედგენა მისი სააღრიცხვო ჯიშის მიხედვით, რათა დოკუმენტში ასახული აქტივები და ვალდებულებები დალაგდეს კლებადობის მიხედვით პირველის ლიკვიდურობის ხარისხისა და გადაუდებელობის მიხედვით. მეორე. ეს არის განსხვავება განსახილველ დოკუმენტსა და საპირისპირო პრინციპის საფუძველზე შედგენილ ბალანსს შორის.

აქტივებისა და ვალდებულებების რომელი კონკრეტული პუნქტები შეიძლება ჩაიწეროს საპროგნოზო ბალანსში? ყოფილმა შეიძლებაწარდგენილი:

• თანხები კომპანიის მიმდინარე ანგარიშზე;
• დებიტორული დავალიანება;
• საწარმოს აქციები;
• ფირმის მიმდინარე აქტივების ან მისი საბრუნავი კაპიტალის მთლიანი ოდენობა;
• სულ ძირითადი საშუალებები;
• არამატერიალური აქტივების ღირებულება;
• ფირმის ჯამური აქტივები.

თავის მხრივ, ორგანიზაციის ვალდებულებები შეიძლება იყოს წარმოდგენილი:

• ინვოისი კონტრაგენტებისგან;
• გადასახდელი ანგარიშები - მაგალითად, ხელფასები, გადასახადების გადახდა;
• მოკლევადიანი სესხების ვალის ოდენობა;
• სულ მიმდინარე ვალდებულებები;
• გრძელვადიანი სესხების ღირებულება;
• სააქციო კაპიტალი;
• გაუნაწილებელი მოგება;
• კაპიტალი;
• სულ ვალდებულებები.

მოდით, უფრო დეტალურად შევისწავლოთ, როგორ შეიძლება პრაქტიკაში გამოყენებული ინდიკატორები, რომლებიც მოიცავს საპროგნოზო ბალანსს.

საპროგნოზო ბალანსის გამოყენება პრაქტიკაში: ნიუანსი

განსახილველი დოკუმენტის ფორმირება საშუალებას გაძლევთ შექმნათ და ოპტიმიზაცია მოახდინოთ ორგანიზაციის ბიუჯეტის, გარკვეულ აქტივებში კაპიტალის ინვესტირების გეგმაზე. შესაბამისი ნაშთი საშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ კომპანიის უსაფრთხოების ხარისხი საკუთარი სახსრებით, ასევე მისი საჭიროება გარე დაფინანსებაზე.

ამ შემთხვევაში შეიძლება მნიშვნელოვანი იყოს კომპანიის კაპიტალის გამოყენების ეფექტურობა და საპროგნოზო ბალანსი არის იმ ინსტრუმენტებს შორის, რომლებსაც შეუძლიათგამოიყენება შეფასების მიზნებისთვის. ის შეიძლება შედგეს სტრუქტურაში, რომელიც ყველაზე ოპტიმალურია კომპანიის ფინანსური აქტივების მართვის ხარისხის გასათვალისწინებლად ეკონომიკური საქმიანობის კონკრეტულ სფეროებში.

აღწერილი ნაშთი შეიძლება გამოყენებულ იქნას ფინანსური მაჩვენებლების დიდი რაოდენობით. ასე რომ, მაგალითად, თუ კომპანიას სჭირდება საქონლის სავარაუდო ღირებულების გამოთვლა კონკრეტულ საანგარიშო პერიოდში, მაშინ მხოლოდ საპროგნოზო ბალანსი შეიძლება იყოს ჩართული. შესაბამისი ინდიკატორის გამოთვლის მაგალითი შეიძლება იყოს შემდეგი.

თუ 2015 წლის შედეგების მიხედვით, თვითღირებულების ფასი ფაქტიური აღრიცხვის მონაცემებით შეადგენდა, მაგალითად, შემოსავლის 30%-ს, მაშინ 2016 წელს ძირითადი ხარჯების შენარჩუნებისას ის იგივე დარჩება. მაგრამ თუ ხარჯები, რომლებიც შეადგენენ ძირითადი ღირებულების 50%-ს, გაიზრდება 90%-ით 2016 წელს და ეს იქნება ცნობილი ბალანსის საფუძველზე, მაშინ საპროგნოზო მაჩვენებელი გაიზრდება, შესაბამისად, 45%-ით და შესაბამისად ოდენობით. შემოსავლების 43,5%-მდე. ის იქნება პროგნოზირებადი და შეიძლება მხედველობაში მივიღოთ, მაგალითად, პროდუქტის გასაყიდი ფასის დადგენისას.

ბალანსის, როგორც ფულის მართვის ინსტრუმენტის გამოყენება

ეს ხდება, რომ ფირმას აქვს დიდი რაოდენობით მოკლევადიანი ვალდებულებები, რომელთა შესრულებაც შეიძლება იყოს პრობლემური, თუ შემოსავლების დინამიკა არასაკმარისია და ინვესტიციები შეზღუდულია.

მაგრამ მენეჯმენტი იღებს შესაძლებლობას სწორი მომზადებით თავიდან აიცილოს ეს სიტუაციასაპროგნოზო ნაშთი, რომელიც ასახავს მოკლევადიან პერიოდში მიღებული შემოსავლების მოსალოდნელ თანაფარდობას, ინვესტიციებს, ასევე დაკავშირებულ ვალდებულებებს. ეს მიდგომა ძალიან მოსახერხებელია საწარმოს გადასახადების გამოანგარიშების სტრატეგიის აგებისას. ფაქტია, რომ მათი გადახდის ვალდებულება წარმოიქმნება ამა თუ იმ შემოსავლის აღიარების დროს, რაც შესაძლოა არ ემთხვეოდეს შემოსავლის რეალურ მიღებას. იმისათვის, რომ თავიდან იქნას აცილებული სიტუაცია, როდესაც საწარმოს ერთდროულად უნდა შეასრულოს გადასახადების გადახდა და სხვა ვალდებულებების დაფარვა საკმარისი კაპიტალის არარსებობის შემთხვევაში, აუცილებელია საპროგნოზო ბალანსის შედგენა, რომელიც ითვალისწინებს შემთხვევების სიხშირეს. შესაბამისი ვალდებულებები.

მრავალი თანამედროვე საწარმოს მენეჯერები წყვეტენ რთულ პრობლემას - როგორ შეადგინონ საპროგნოზო ბალანსი, რომელიც თავიდან აიცილებს, პირველ რიგში, კაპიტალის დეფიციტს. ეს მდგომარეობა შესაძლებელია მომგებიან საწარმოებშიც კი. ამ პრობლემის გადაჭრის მთავარი კრიტერიუმია შესაბამისი დოკუმენტის ფორმირება შემოსავლების, ხარჯების, აგრეთვე მათი წარმოშობის პერიოდების საჭირო ხარისხით შემუშავებით. რა თქმა უნდა, მისი დაცვა მოითხოვს მაღალკვალიფიციურ ფინანსისტებს, რომლებიც პასუხისმგებელნი არიან კომპანიაში შიდა ანგარიშგების შედგენაზე.