რამდენს გადასახადს უხდის დამსაქმებელი დასაქმებულს? Საპენსიო ფონდი. სოციალური დაზღვევის ფონდი. სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდი

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

ჩვენი ქვეყნის კანონმდებლობა ავალდებულებს დამსაქმებელს, გადაიხადოს ანაზღაურება სახელმწიფოში თითოეულ დასაქმებულზე. ისინი რეგულირდება საგადასახადო კოდექსით, შრომის და სხვა რეგულაციებით. დამსაქმებელი მოქმედებს როგორც შუამავალი სახელმწიფოსა და დასაქმებულს შორის. ყველამ იცის ცნობილი 13%-იანი პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ. მაგრამ რა ჯდება რეალურად დასაქმებული პატიოსანი დამსაქმებელი?

დაზღვევის გადახდები

2017 წლიდან დასაქმებულთა შენატანები გადაეცემა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს (FTS) და სოციალური დაზღვევის ფონდს (FSS). ტარიფები, რომლებსაც ყოველწლიურად ადგენს რუსეთის ფედერაციის მთავრობა, ზოგადია. წელს აუცილებელია გადარიცხვა:

- საპენსიო დაზღვევისთვის - 22%, - სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევისთვის - 5.1%, - FSS-ში - 2, 9% (სამრეწველო დაზიანებების შემთხვევაში შენატანების გამოკლებით).

შეღავათების მქონე დამსაქმებლებს შეუძლიათ მათი ნახვა საგადასახადო ცხრილში.

გადასახადის გადამხდელის კატეგორია	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	სულ
IP და ორგანიზაციები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, OSN, UAT და UTII (ბენეფიციარების გამოკლებით)	22	5, 1	2, 9	30
IP PSN-ზე (კვება, ვაჭრობა, პირადი ქონების დაქირავება)
755000 რუბლის შემდეგ	22	5, 1	-	27, 1
876000 რუბლის შემდეგ	10	5, 1	-	15, 1

ასევე არის შემცირებული ტარიფები, ისინი წარმოდგენილია ქვემოთ მოცემულ ცხრილში.

გადასახადის გადამხდელის კატეგორია	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	სულ
სააფთიაქო ორგანიზაციები, ასევე ინდივიდუალური მეწარმეები (ფარმაცევტის ლიცენზია) მომუშავე UTII	20	-	-	20
NPO-ები STS-ზე, რომლებიც ჩართული არიან სოციალურ სერვისებში, განათლებაში, მეცნიერებაში, სპორტში, ჯანმრთელობაში, ხელოვნებასა და კულტურაში
ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე (მხოლოდ შეღავათიანი საქმიანობები). ექვემდებარება 79 მილიონი რუბლის ლიმიტს.
ორგანიზაციები, რომლებიც ეწევიან საქველმოქმედო საქმიანობას (მხოლოდ აშშ-ში)
IP PSN-ზე (არ მოიცავს ქონების დაქირავებას, კვებას და ვაჭრობას)
თავისუფალი ეკონომიკური ზონის (FEZ) მონაწილეები - სევასტოპოლი დაყირიმი	6	0, 1	1, 5	7, 6
ინდივიდუალური მეწარმეები და ორგანიზაციები, რომლებიც მუშაობენ ტურიზმისა და რეკრეაციული და ტექნიკური ინოვაციების ზონაში (მხოლოდ SEZ)	8	4	2	14
ორგანიზაციები ჩართული IT-ში (ორი პირობა უნდა აკმაყოფილებდეს: უნდა იყოს 7-ზე მეტი თანამშრომელი და მინიმუმ 90% სამ კვარტალში)
ორგანიზაციები სკოლკოვოს პროექტში მონაწილის სტატუსით	14	-	-
ინდივიდუალური მეწარმეები და ორგანიზაციები, რომლებიც ანაზღაურებენ ეკიპაჟის წევრებს (მხოლოდ რუსეთის გემების საერთაშორისო რეესტრში დარეგისტრირებულთათვის)	-	-	-	0

სოციალური დაზღვევის ყველა საკითხი რეგულირდება ფედერალური კანონით No212. წელს ის შეიცვალა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 34-ე თავით. 419-425 მუხლები განსაზღვრავს გადასახადის გადამხდელებს, დარიცხვის ბაზას, დაბეგვრის ობიექტებს, ტარიფებს და საანგარიშო პერიოდებს. თავში ასევე გაწერილია გადასახადების და სხვა ორგანიზაციული საკითხების გამოთვლის პროცედურა.

ზოგადად სადაზღვევო პრემიის ამოღების ობიექტად ითვლება ფიზიკური პირისთვის განკუთვნილი ნებისმიერი გადახდა. ხოლო ბაზა არის გარკვეული პერიოდის განმავლობაში მიღებული გადახდების ოდენობა, ცალ-ცალკე თითოეული დაზღვეულისთვის.

ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადი

ეს არის ერთ-ერთი პირდაპირი გადასახადები. გამოითვლება მთლიანი შემოსავლის პროცენტულად, გადასახადებისგან გათავისუფლებული თანხების გამოკლებით. მათ შორისაა ჰონორარები, უძრავი ქონების გაყიდვიდან მიღებული მოგება,ბონუსები, საჩუქრები, მოგება, ანაზღაურებადი ავადმყოფობის შვებულება და ა.შ.

რამდენ გადასახადს უხდის დამსაქმებელი დასაქმებულს ძირითადი განაკვეთით?

მოგეხსენებათ - 13%. ზოგიერთ შემთხვევაში, საგადასახადო ბაზა შეიძლება შემცირდეს გადასახადის გამოქვითვით. ისინი ვრცელდება მხოლოდ 13%-იანი განაკვეთით დაბეგვრის შემოსავალზე. პირადი საშემოსავლო გადასახადი ყველაზე ხშირად აკლდება ხელფასს და საგადასახადო აგენტი გადარიცხავს მათ ბიუჯეტში. ისინი წარმოადგენენ შუამავალს სახელმწიფო ბიუჯეტსა და დასაქმებულს (გადასახადის გადამხდელს) შორის, რომელსაც ეკისრება სახელმწიფო ბიუჯეტში შენატანების გადარიცხვის ვალდებულება. როგორც წესი, დამსაქმებელი აღიარებულია საგადასახადო აგენტად. თანამშრომლის ბარათებზე ხელფასის გადარიცხვის დღესვე უკავებს გარკვეულ თანხას და გადასცემს საგადასახადო სამსახურს ორგანიზაციის (კომპანია, ინდმეწარმე) რეგისტრაციის ადგილზე..

ამ შემთხვევაში ფინანსური ტვირთი ეკისრება დასაქმებულს, ხოლო გადასახადის გაანგარიშება და გადახდა დამსაქმებელს. მაშინ, როცა, მაგალითად, უძრავი ქონების გაყიდვიდან, მოქალაქე დამოუკიდებლად ითვლის გადახდის ოდენობას, მანამდე, რომელმაც გამოაცხადა მიღებული მოგება..

სოციალური დაცვის ფონდი

გადახდებს, კანონის ნორმების მიხედვით, ახორციელებს დამსაქმებელი. FSS გადასახადი ნაწილდება სოციალურ ფონდებს შორის. ეს შენატანები მოქალაქეებს აძლევს უფლებას მიიღონ ფულადი დახმარება განსაკუთრებულ შემთხვევებში. მაგალითად, როდესაც:

- გადარჩენილი, - ინვალიდობის მიღება, - ბავშვის დაბადება, - საპენსიო ასაკის მიღწევა.

- დაბალშემოსავლიანი ან მრავალშვილიანი ოჯახის სტატუსის მიღება.

რამდენი გადასახადიიხდის თუ არა დამსაქმებელი ამ ფონდში დასაქმებულს? დასაქმებულის დარიცხული ხელფასის 2,9%. მათი გადაცემა ხდება ყოველი მომდევნო თვის 15 დღემდე, ან წელიწადში ერთხელ 31 დეკემბრამდე.

სოციალური დაზღვევის ფონდში შენატანების განაკვეთი დამოკიდებულია სამუშაოზე მავნებლობის დონეზე.

კონკრეტულ საწარმოში სამუშაო პირობების შეფასებისას გამოიყენება შემდეგი ტარიფები:

- საშიში (+8%), - მავნე (+7, 2%), - მისაღები, ასევე ოპტიმალური (+0%).

შენატანები სამუშაო ტრავმის დაზღვევისთვის უნდა გადაიხადოთ ყოველთვიურად, ხელფასთან ერთად. უფრო მეტიც, ნებისმიერი შეცდომა BCC-ში, ბანკის ან კომპანიის სახელწოდებაში გადარიცხვას შეაფერხებს და გადახდები ამ შემთხვევაში ჩაითვლება არასრულყოფილად.

თუ შენატანების გადახდის ბოლო დღე არასამუშაო დღეა (ნებისმიერი მიზეზით), მაშინ მისი გადატანა შესაძლებელია პირველ სამუშაო დღეს. ეს წესი ყველგან არ მუშაობს. მაგალითად, სამუშაოსთან დაკავშირებული დაზიანებების გადახდა უნდა მოხდეს წინ, ანუ, თუ გადახდის ბოლო დღე მოდის შაბათ-კვირას/დღესასწაულზე, ისინი უნდა განხორციელდეს წინა დღეს.

სოციალური დაზღვევის ფონდში შენატანების აღრიცხვა იმართება ცალ-ცალკე თითოეული თანამშრომლისთვის. დაგვიანებული შენატანები FSS-ში იწვევს ჯარიმებს დარიცხული ყოველთვიური თანხის 5%-ის სახით.

თეორიულად

სოციალური დაზღვევის ფონდში გამოქვითვას ახორციელებს დამსაქმებელი მათი სახსრებიდან. ეს გადახდები იყოფა ორ ტიპად: ფაქტობრივი და პირობითი. პირველი გადახდილია არასახელმწიფო და სახელმწიფო ხასიათის მესამე მხარის ფონდებში. ყველაზე ხშირად ეს არის ჯანმრთელობის დაზღვევის ფონდები.და სოციალური, ასევე საპენსიო ფონდი. მაგალითად, სოციალური ფონდი ანაზღაურებს თანამშრომელს, რომელიც სამსახურში ყოფნისას დაშავდა.

პირობითი გადახდები რჩება ორგანიზაციის (კომპანია, ინდივიდუალური მეწარმე) ანგარიშებზე. ისინი შექმნილია იმისთვის, რომ უზრუნველყონ ადეკვატური ცხოვრების დონე დამოკიდებული მუშაკებისთვის, მაგალითად, სამსახურში დაზიანების შემდეგ. ასევე:

- ბავშვის მოვლის შეღავათები, - მორალური ზიანის ანაზღაურება (გადახდის ოდენობას განსაზღვრავს მხოლოდ სასამართლო), - ანაზღაურება იმ თანამშრომლებისთვის, რომლებიც ტოვებენ თანამდებობას შემცირების გამო ან საწარმოს ლიკვიდაციის შემთხვევაში.

რუსეთის საპენსიო ფონდი

PF შენატანები ეფუძნება შრომით ურთიერთობას. ანუ, შენატანები განსხვავებული იქნება განუსაზღვრელი შრომითი ხელშეკრულებით მომუშავე მოქალაქეებისთვის, კომბინირებული ან ვადიანი ხელშეკრულებით. ამ ფონდში გადახდები ხდება ორგანიზაციის (კომპანია, ინდივიდუალური მეწარმე) ანგარიშებიდან საყოველთაოდ მიღებული ოდენობით - დარიცხული ხელფასის 22%. PF-ზე გამოქვითვის თარიღი არის მომდევნო თვის 15 რიცხვი.

ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევის ფედერალური ფონდი

სხვა რა გადასახადებს უხდის დამსაქმებელი დასაქმებულს? წვლილი FFOMS-ში. ყოველი თანამშრომლის ხელფასის 5.1% გადადის უფასო სამედიცინო მომსახურების საჭიროებებზე.

ეს ფონდი შექმნილია სამედიცინო დახმარებასთან დაკავშირებული პრობლემების ფინანსური დახმარების უზრუნველსაყოფად. მოქმედი რეგულაციებისა და ფედერალური კანონმდებლობის წყალობით, ჩვენი ქვეყნის ნებისმიერ მოქალაქეს შეუძლია მიიღოს კვალიფიციური სამედიცინო და/ანსამედიცინო დახმარება.

ჩაქვითვები ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევის ფონდში განკუთვნილია:

- უმუშევარი მოსახლეობა, ბავშვების ჩათვლით, - მედიკამენტების მიწოდება მოქალაქეთა პრივილეგირებული კატეგორიისთვის, - სავალდებულო სადაზღვევო ღონისძიებების განხორციელება მიღებულია განსახორციელებლად.

FFOMS არის ფედერალური საკუთრება

ამის მიზეზი არის მასზე დაკისრებული მთელი რიგი ამოცანები, რომლებიც უშუალოდ უკავშირდება მოსახლეობის სოციალურ დაცვას, მისი ჯანმრთელობის შენარჩუნებას, კეთილდღეობასა და გარკვეული სერვისების მიწოდებას.

სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდი ზედამხედველობს ანგარიშებზე შემოსული თანხების ხარჯვის ეფექტურობას. ასევე მომზადებულია ანგარიშგება, რომელსაც განიხილავს და ამტკიცებს რუსეთის ფედერაციის მთავრობა. ფონდის მიერ განხორციელებული ყველა ფულადი ტრანზაქცია კონტროლდება და რეგულირდება ფედერალური ხაზინის მიერ.

2017 წლის დასაწყისიდან სოციალური დაზღვევის სექტორი ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს დაექვემდებარა. ცვლილებები არაკარდინალურია. მათ გავლენა მოახდინეს მხოლოდ მოხსენების პროცედურაზე.

შეღავათიანი შემოსავლის კატეგორიები

ფედერალური კანონმდებლობა ითვალისწინებს თანამშრომელთა შემოსავლის რამდენიმე კატეგორიას, რომლებიც თავისუფლდებიან საბიუჯეტო ფონდებში შენატანების გადახდისგან. ეს მოიცავს:

- ფულადი კომპენსაცია, მაგალითად, სამსახურიდან გათავისუფლებასთან დაკავშირებით;

- სახელმწიფოს მიერ მინიჭებული შეღავათები - ეს შეიძლება იყოს გადახდები დროებითი ინვალიდობის, წარმოების პროცესში დაზიანების გამო და ა.შ.;

- მატერიალური დახმარება,გათვალისწინებულია ნათესავის გარდაცვალებასთან, ბავშვის დაბადებასთან ან ფორსმაჟორული მოვლენების გამო ქონების დაკარგვასთან დაკავშირებით.

საშუალოდ, ყველა ფონდში შენატანების ოდენობა შეადგენს დარიცხული ხელფასის 43%-ს: 13% არის დარიცხული გადასახადები ხელფასებზე, 30%-ს იხდის დამსაქმებელი.

IP

და რამდენ გადასახადს უხდის დამსაქმებელი დასაქმებულს, თუ პირველი ინდივიდუალური მეწარმეა? მეწარმეები იურიდიული პირის შექმნის გარეშე იხდიან სადაზღვევო პრემიას ფიქსირებული ოდენობით. ისინი გამოითვლება მინიმალური ხელფასის დონიდან (SMIC). განაკვეთი კვლავ 26%-ია საპენსიო ფონდში, ასევე 5.1%-ია FFOMS-ში. და გადახდის ოდენობა შეიცვალა, რადგან მინიმალური ხელფასი გაიზარდა. 2016 წელს 6675 რუბლი იყო, დღეს 7500, 1 ივლისიდან კი მთავრობამ დაამტკიცა - 7800..

ინდივიდუალური მეწარმე არ გადარიცხავს FSS გადასახადს.

ინდივიდუალური მეწარმის 300,000 რუბლის შემოსავლის მიღწევის შემდეგ, PFR-სა და FFOMS-ზე გადახდები მცირდება 1%-მდე..

გამარტივებული საგადასახადო რეჟიმის მახასიათებლები

USN არის შეღავათიანი. ამიტომ, გადახდები სხვაგვარად გამოითვლება. ეს ეხება ფედერალური კანონის 58 212 მუხლში ჩამოთვლილ აქტივობებს (სპორტისთვის სათამაშოების ან საქონლის წარმოება, სამშენებლო, განათლება და ა.შ.).

იურიდიული პირები, ისევე როგორც ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც ახორციელებენ გადახდებს მოქალაქეების სასარგებლოდ, თავისუფლდებიან FFOMS-სა და FSS-ში შენატანებისგან. მათთვის საპენსიო ფონდში გადარიცხული პროცენტი 20%-მდე შემცირდა.

ბუღალტრული ნიუანსი

გადასახადები გამოითვლება ცალ-ცალკე თითოეული თანამშრომლისთვის. ჯერ ერთი,აუცილებელია, დასაქმებულმა თავად იცოდეს, რამდენ გადასახადს იხდის დამსაქმებელი მისთვის სხვადასხვა ფონდებში. მეორეც, არის გარკვეული ლიმიტები, რის შემდეგაც მცირდება გადარიცხული შენატანების პროცენტი. მაგალითად, თუ მთლიანი დასაბეგრი შემოსავალი აღემატება 796,000 რუბლს, მაშინ საპენსიო ფონდში გადახდები მცირდება 10%-მდე (მაგრამ ეს არ ეხება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ქვეშ მომუშავე მეწარმეებს).

FSS-ზე გადასახადების გადარიცხვის ლიმიტი დადგენილია 718000 რუბლით. ამ თანხის შემდეგ სოციალური უზრუნველყოფის შენატანები წყდება.

გასული წლიდან, FFOMS-ში გადასახადების აკრეფის ლიმიტი გაუქმდა. შენატანები გამოითვლება 5.1%-ით ყოველგვარი შეღავათების გარეშე. დეტალები შეგიძლიათ იხილოთ საგადასახადო ცხრილებში ინტერნეტში, საჯარო დომენში.

ხელფასი: რომელი ჩრდილი აირჩიოს

ჩვენს ქვეყანაში არაოფიციალურად არსებობს ხელფასის სამი ტიპი: „შავი“, „ნაცრისფერი“და „თეთრი“.

მედიაში ტერმინი "თეთრი" (წაიკითხეთ "მცირე") ხელფასი 1998 წელს გამოჩნდა. იგულისხმება დასაქმების ბრძანებაში და შრომითი ხელშეკრულებაში ხელფასის ოფიციალურად გაწერილი თანხა. "თეთრი" ხელფასი შეიძლება შედგებოდეს:

- ხელფასი, - ბონუს გადახდები, - შემწეობა ხარისხის, სამსახურის უფროსის, ხარისხის ნიშნისთვის და ა.შ., - შვებულების ანაზღაურება, - რაიონის კოეფიციენტი (ზრდის ხელფასს, ანაზღაურებს მძიმე კლიმატურ პირობებს, რომელშიც გიწევს მუშაობა), - ავადმყოფობის შვებულება.

დამსაქმებლებს არ მოსწონთ "თეთრი" ხელფასი გადასახადების "თავის ტკივილის" გამო. თანამშრომლები მასთან ერთად თავს დაცულად გრძნობენ.

"ნაცრისფერი" (ან ხელფასი კონვერტში) არ ასახავს მიღებული თანხის ნაწილს. ორგანიზაციებისა და ფირმების თანამშრომლები, რომლებიც ახორციელებენ მსგავს გადახდებს, იღებენ ოფიციალურად მცირე ხელფასს, ხოლო დანამატი, რომელიც არანაირად არ არის ასახული ანგარიშებზე, გაიცემა კონვერტებში. ბუნებრივია, დამსაქმებელი აკლდება გაცილებით მცირე თანხებს სხვადასხვა ფონდებში. დასაქმებულს ამ შემთხვევაში არ აქვს სათანადო დაცვა. მაგალითად, არის შემთხვევები, როცა კონვერტებში ფულის გაცემა „ავიწყდებათ“.

"შავი" ხელფასის კონცეფცია გაჩნდა 1996 წელს. ეს მაშინაც და ახლაც ნიშნავს დაუსაბუთებელ ხელფასს. რა გადასახადებს უხდის დამსაქმებელი დასაქმებულს ამ შემთხვევაში? გასაგებია, რომ არცერთი. ბუნებრივია, არც დეკრეტული ან წლიური შვებულების გადახდაზეა საუბარი, ავადმყოფობის შვებულებაზე და ა.შ.