6-NDFL: წარდგენის პირობები, ნიმუშის შევსება

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

ანგარიშგება 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის შესახებ - ახალი დოკუმენტი დამსაქმებლებისთვის. ის მარეგულირებელ ორგანოებს უნდა წარედგინოს 2016 წლის 1-ლი კვარტლიდან. ეს დოკუმენტი შედგენილია არა თითოეული თანამშრომლისთვის ინდივიდუალურად, არამედ მთლიანად საწარმოსთვის. მოდით განვიხილოთ, თუ როგორ უნდა შეავსოთ 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი.

ზოგადი ინფორმაცია

პირველ რიგში, თქვენ უნდა იცოდეთ სად არის წარმოდგენილი 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი. დოკუმენტის ფორმა, რომელიც შედგენილია ყველა წესის შესაბამისად, ეგზავნება იმავე საკონტროლო ორგანოს, რომელზეც გადაირიცხება გადასახადი. დოკუმენტის წარდგენის ორი გზა არსებობს: ქაღალდის ან ელექტრონული ფორმით. პირველი ვარიანტი შესაფერისია იმ დამსაქმებლებისთვის, რომელთა დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა 25 ადამიანზე ნაკლებია. ფორმა 6-NDFL შეიძლება წარმოდგენილი იყოს პირადად ან გაგზავნილი ფოსტით. ელექტრონული ფორმით, დოკუმენტი იგზავნება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალური ვებგვერდის მეშვეობით.

6-NDFL: წარდგენის ვადები

დოკუმენტი წარმოდგენილია ყოველკვარტალურად. ის უნდა გაიგზავნოს არაუგვიანეს მომდევნო კვარტალის პირველი თვის ბოლო დღისა. კანონმდებლობა პასუხისმგებლობას ითვალისწინებს მათთვის, ვინც დროულად არ წარადგენს 6-პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს. Დროის განაწილებაგრანტები შეიძლება შეიცვალოს. კერძოდ, ეს ხდება იმ შემთხვევაში, თუ ბოლო თარიღი მოდის შვებულებაში ან შაბათ-კვირას. ამ შემთხვევაში, სუბიექტებისთვის, რომლებმაც გასცეს 6-NDFL, წარდგენის ვადები გადაიდება მომდევნო სამუშაო დღეს. ნორმებით დადგენილია შემდეგი კალენდარული თარიღები:

• 1 კვარტალი 2016 - 3/5/2016
• ნახევარი - 1.08.2016
• 9 თვე - 2016-31-10
• 2016 - 1.04.2017

6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი: ნიმუში

დოკუმენტის შედგენისას დაცული უნდა იყოს მთელი რიგი ზოგადი მოთხოვნები. თუ ავიღებთ 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სწორად შედგენილ მაგალითს, შეიძლება აღინიშნოს, რომ:

1. დოკუმენტი დგება სააღრიცხვო რეესტრებში არსებული მონაცემების შესაბამისად. კერძოდ, საუბარია დარიცხულ და გადახდილ შემოსავალზე, გამოქვითვაზე, გამოთვლილ და დაკავებულ გადასახადზე.
2. 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის შევსება ხორციელდება დარიცხვის პრინციპით. ჯერ პირველი კვარტალი, შემდეგ ნახევარი წელი, შემდეგ 9 თვე და კალენდარული წელი.



3. თუ ყველა ინდიკატორი არ ჯდება გვერდზე, შედგენილია ფურცლების საჭირო რაოდენობა. საბოლოო ინფორმაცია უნდა აისახოს ბოლო მათგანზე.
4. ყველა გვერდი დანომრილია (001, 002 და ასე შემდეგ) სათაურის გვერდიდან დაწყებული.
5. 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის შევსება უნდა განხორციელდეს უშეცდომოდ. დაუშვებელია დაწერილის გასწორება, მათ შორის მაკორექტირებელი საშუალებების გამოყენებით. ასევე, დაუშვებელია ფურცლის სტეპლირება, დუპლექსის ბეჭდვა.
6. რადგან თქვენ შეგიძლიათ შეავსოთ 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი ხელით ან კომპიუტერით, თქვენ უნდა იცოდეთ რამდენიმე წესი. კერძოდ, პირველ შემთხვევაშიგამოიყენება ლურჯი, მეწამული ან შავი მელანი. კომპიუტერზე დაპროექტებისას, სიმბოლოები იბეჭდება 16-18 ქულის სიმაღლეზე, Courier New შრიფტით.

ველის დიზაინის წესები

ზოგიერთ შემთხვევაში, შეიძლება გაძნელდეს ინფორმაციის შეყვანა f-ში. 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი. ნიმუში დოკუმენტი შეიცავს ველებს, რომლებიც შედგება გარკვეული რაოდენობის ნაცნობობისგან. თითოეულ მათგანში მხოლოდ 1 მაჩვენებელი უნდა იყოს მითითებული. გამონაკლისი არის თარიღის ინფორმაცია ან მნიშვნელობები გამოხატული ათობითი წილადებით. კალენდარული ნომრების ჩაწერა ხდება სამი ველის გამოყენებით. პირველი ორი შეიცავს 2 ნაცნობობას - დღისა და თვისთვის, ბოლო - 4 - წლისთვის. ათობითი წილადი ჯდება 2 ველში, გამოყოფილი წერტილით. მთლიანი ინდიკატორები და დეტალები უნდა იყოს წარმოდგენილი ვ. 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი. ფორმა შედგენილია ცალკე თითოეული OKTMO-სთვის. გადასახადის თანხები გამოითვლება და მითითებულია რუბლებში. ამ შემთხვევაში გამოიყენება დამრგვალების წესები. თითოეული გვერდი დათარიღებულია და ხელს აწერს პასუხისმგებელი პირის მიერ.

ველები

1. "TIN" - ნომრები მითითებულია ფედერალური საგადასახადო სამსახურში რეგისტრაციის მოწმობის შესაბამისად.
2. "KPP" - ივსება მხოლოდ იურიდიული პირების მიერ.
3. "კორექტირების ნომერი". 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის პირველად დაბრუნების შემთხვევაში ამ ველში შეიტანება „000“, პირველ შესწორებაზე „001“, მეორეზე „002“და ასე შემდეგ..
4. "პერიოდი". ეს ველი მიუთითებს კოდს, რომელიც შეესაბამება მიწოდების დროს.
5. "საგადასახადო წელი" (მაგალითად,2016).
6. "გაგზავნილია ორგანოში" - ეს ველი მიუთითებს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის კოდს, რომელზეც იგზავნება დოკუმენტი.
7. "რეგისტრაციის ადგილის/ადგილმდებარეობის მიხედვით". ეს ველი შეიცავს იმ ადგილის კოდს, სადაც მოწოდებულია 6-NDFL.
8. "საგადასახადო აგენტი". ამ ველში ინდივიდუალური მეწარმე სტრიქონი წერს გვარს, სახელს, პატრონიმს. იურიდიული პირი მიუთითებს სრულ სახელს შემადგენელი დოკუმენტაციის მიხედვით.
9. "OKTMO კოდი". ორგანიზაციებმა უნდა მიუთითონ ის მათი ადგილმდებარეობის ან ცალკეული განყოფილების ადგილმდებარეობის შესახებ. მეწარმეები კოდს წერენ საცხოვრებელი მისამართით. ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა, რომლებიც იყენებენ PSN-ს ან UTII-ს, უნდა მიუთითონ MO-ს შესაბამისი ნომრები, რომლებშიც ისინი დარეგისტრირებულნი არიან გადამხდელთა სტატუსში.
10. "საკონტაქტო ტელეფონის ნომერი" - აქ, შესაბამისად, მითითებულია ნომერი, რომლითაც ფედერალური საგადასახადო სამსახურს შეუძლია დაუკავშირდეს აგენტს.
11. "დოკუმენტებით/ასლები მიმაგრებულია". ამ ველში უნდა შეიყვანოთ ქაღალდების გვერდების რაოდენობა, რომლებიც ადასტურებენ მითითებულ ინფორმაციას. თუ არ არის, მაშინ ტირეები იდება.

რა შემთხვევაში არ არის საჭირო დოკუმენტის წარდგენა?

ფორმა 6-NDFL არ გაიცემა, თუ ამ პერიოდის განმავლობაში თანამშრომლებს არ გადაუხდიათ გადასახადები და, შესაბამისად, გადასახადი არ იყო დაკავებული მათ შემოსავალზე. მარტივად რომ ვთქვათ, სტრიქონებში ნულების ჩადებას აზრი არ აქვს. დეკლარაცია 6-NDFL არ არის წარდგენილი მაშინაც კი, როდესაც კომპანიას არ ჰყავს პერსონალი. არ არის საჭირო დოკუმენტის შედგენა მხოლოდ გახსნილი (რეგისტრირებული) ორგანიზაციებისთვის, რომლებსაც ჯერ არ დაუწყიათ საქმიანობა.მეწარმეს ან იურიდიულ პირს შეუძლია (მაგრამ არ არის ვალდებული) ნებისმიერი ფორმით აცნობოს საგადასახადო სამსახურს ის მიზეზები, რის გამოც ვ. 6-NDFL.

პასუხისმგებლობა

სუბიექტებისთვის, რომლებსაც სჭირდებათ 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გაცემა, წარდგენის ვადას დიდი მნიშვნელობა აქვს. შეუსრულებლობა გამოიწვევს ჯარიმას. ამასთან, სანქციები დაწესებულია როგორც მთლიან საწარმოზე, ასევე ხელმძღვანელზე. თუ დაგვიანება არ არის ძალიან დიდი, მაშინ ჯარიმა მინიმალურია. ამ შემთხვევაში, ანგარიშის დაბლოკვა შეიძლება გამოყენებულ იქნას გავლენის საზომად. წესები ითვალისწინებს 2 სახის ჯარიმას. პირველი ენიჭება, თუ 6-NDFL ანგარიში არ იყო გაგზავნილი დაგეგმილ დროს ან მოგვიანებით არ იყო წარმოდგენილი. მეორე ჯარიმა ემუქრება სუბიექტს დოკუმენტში შეცდომების აღმოჩენისას. მოდით უფრო ახლოს მივხედოთ ორივე შემთხვევას.

დოკუმენტის დროულად წარდგენა

ზემოთ, წარდგენის ვადები f. 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი. დოკუმენტის დაგვიანებით წარდგენისთვის ჯარიმის დაკისრება ხორციელდება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ მისი მიღების დღიდან 10 დღის განმავლობაში. ამ შემთხვევაში, ინსპექტირება შეიძლება არ დაელოდოს სამაგიდო აუდიტის დასრულებას. თუ კომპანია ერთ თვეზე მეტხანს აგვიანებს, ჯარიმა იქნება 1000 რუბლი. ეს ზომა ითვლება მინიმუმად. ყოველი მომდევნო ვადაგადაცილებული თვისთვის, განურჩევლად იმისა, სავსეა თუ არა, დადგენილ ჯარიმას კიდევ 1 ათასი რუბლი დაემატება. ეს დებულება დადგენილია საგადასახადო კოდექსის 126-ე მუხლით (პუნქტი 1.2). დაგვიანების დრო გამოითვლება ორგანიზაციის მიერ მოხსენების წარდგენის დღიდან. კომპანიის ხელმძღვანელი შეიძლება დაჯარიმდეს 300-500 რუბლით. ეს სანქცია გათვალისწინებულია ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსით ქმუხლი 15.6. საგადასახადო ინსპექტორებს უფლება აქვთ დააკისრონ ეს ჯარიმა სასამართლოს გარეშე.

ანგარიშის დაბლოკვა

ნორმებით დადგენილი დღიდან ათი დღის განმავლობაში დოკუმენტის წარუდგენლობის შემთხვევაში ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს უფლება აქვს გაყინოს საბანკო ოპერაციები მოვალის ფინანსური რესურსებით. ასეთი ღონისძიება გათვალისწინებულია საგადასახადო კოდექსის 76-ე მუხლით (პუნქტი 3.2). ანგარიშის დაბლოკვის განაცხადის შესახებ განმარტებები მოცემულია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016-09-08წერილში.

საკამათო მომენტი

ზოგჯერ პრაქტიკაში არის სიტუაციები, როდესაც ორგანიზაცია დარეგისტრირდა კვარტალის ბოლოს და ჯერ არ მოასწრო თანამშრომლებისთვის რაიმეს გადახდა. შესაბამისად, 6-NDFL დასკვნა ინსპექციას არ წარუდგენია. იმავდროულად, ფედერალური საგადასახადო სამსახური, რომელმაც დროულად არ მიიღო დოკუმენტი, მიმართავს სუბიექტს ანგარიშის დაბლოკვას. ბევრ ადამიანს აქვს ლოგიკური კითხვა: არის თუ არა ეს ღონისძიება კანონიერი ამ შემთხვევაში?

როგორც ზემოთ აღინიშნა, საგადასახადო კოდექსის 76-ე მუხლი 3.2 პუნქტში იძლევა ოპერაციების გაყინვას, თუ ვ. 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი. ნორმაში არ არის პუნქტი, რომ ბლოკირება გამოიყენება მხოლოდ პერსონალთან ანგარიშსწორების შემთხვევაში. იმავდროულად, ზემოთ ასევე ითქვა, რომ საწარმო არ არის ვალდებული უზრუნველყოს ვ. 6-პიროვნული საშემოსავლო გადასახადი, თუ მას არ ჰყავს თანამშრომლები ან მათ შესაბამისი პერიოდის განმავლობაში არაფერი გადაუხდია. თუმცა, თავად საგადასახადო ორგანოებს არაერთხელ უთქვამთ, რომ სუბიექტებისგან ნულოვანი დოკუმენტაციის მოლოდინი აქვთ. ფაქტია, რომ მონაცემთა ბაზა არ ადგენს მიზეზს, თუ რატომ არ იყო წარმოდგენილი ანგარიში. შესაბამისად, ანგარიშის დაბლოკვა ხდება ავტომატურად. გაყინვისთვის მოგიწევთ ნულოვანი ანგარიშის წარდგენა. მეორე დღის განმავლობაში(სამუშაო) საგადასახადო ორგანო გამოსცემს გადაწყვეტილებას ბლოკირების მოხსნის შესახებ. ასეთი ვადა გათვალისწინებულია 76-ე მუხლის 3.2 პუნქტით. გადაწყვეტილების ბანკში გადასაცემად კიდევ ერთი დღე იქნება საჭირო. როგორც წესი, დოკუმენტაციის გაცვლა ხდება ინტერნეტის საშუალებით, შესაბამისად, გადაწყვეტილება ფინანსურ დაწესებულებაში საკმაოდ სწრაფად მიიღება. გადაწყვეტილების მიღებიდან ერთი დღის ვადაში ბანკი ხსნის დაბლოკვას. მომავალში მსგავსი პრობლემების თავიდან ასაცილებლად, ექსპერტები გვირჩევენ გაგზავნონ შეტყობინება პერსონალთან ანგარიშსწორების არარსებობის შესახებ და ამის საფუძველზე მიიღონ გადაწყვეტილება 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის წარუდგენლობის შესახებ.

არასწორი ინფორმაცია

შესაძლოა სუბიექტს დაეკისროს ჯარიმა მოხსენებაში შეცდომის ან უზუსტობისთვის. ჯარიმის ოდენობაა 500 რუბლი. ყოველი გვერდისთვის ყალბი ინფორმაციით. ეს სანქცია გათვალისწინებულია საგადასახადო კოდექსის 126.1 მუხლით. ამ წესში არ არსებობს შეცდომების მკაფიო სია, რომლებიც მიეკუთვნება „არაზუსტი ინფორმაციის“კატეგორიას. ამასთან დაკავშირებით, შესაბამის გადაწყვეტილებებს იღებენ უშუალოდ ინსპექტორები.

ამავდროულად, ინსპექცია ყველა სუბიექტს დაუფიქრებლად ვერ აჯარიმებს. როგორც ფინანსთა სამინისტროში განმარტავენ, ინსპექტორებმა თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურად უნდა განიხილონ. ეს ნიშნავს, რომ ჯარიმის დაჯარიმებამდე თანამდებობის პირები ვალდებულნი არიან შეაფასონ ხარვეზის/შეცდომის სიმძიმე. გარდა ამისა, გასათვალისწინებელია დამამშვიდებელი გარემოებები. კერძოდ, ჯარიმა არ შეიძლება დაეკისროს, თუ შეცდომის გამო საგადასახადო აგენტი:

1. არ შეაფასეს სავალდებულო შენატანის ოდენობა.
2. არ დაარღვია ინდივიდუალური ინტერესები.
3. არ დააზიანაბიუჯეტი.

ეს პუნქტები ახსნილია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 9 აგვისტოს წერილში. ისევე როგორც დოკუმენტის დაგვიანებით მიწოდების შემთხვევაში, დასაშვებია პასუხისმგებლობის დაკისრება არა მხოლოდ საწარმოს, არამედ მის პასუხისმგებელ თანამშრომლებზეც. (კერძოდ უფროსი). ოფიციალური პირები შეიძლება დაჯარიმდნენ 300-500 რუბლით.

როგორ ავიცილოთ თავიდან სანქციები?

იმისათვის, რომ ჯარიმა არ დადგეს, აუცილებელია საგადასახადო ორგანოში უზუსტობების შემჩნევა და მათი გამოსწორება. ამისათვის დგება შესწორებული დეკლარაცია. ამავდროულად, ექსპერტები რეკომენდაციას უწევენ სწორი ინფორმაციის ჩართვას ყველა ქვითრის შესახებ მთელი პერიოდის განმავლობაში. ასევე წარმოდგენილია შესწორებული 6-NDFL დეკლარაცია, თუ ზოგიერთი ინფორმაცია აისახება პირველ დოკუმენტში ან სრულად არ არის წარმოდგენილი. ასევე მიზანშეწონილია მისი შედგენა, თუ უზუსტობამ გამოიწვია გამოქვითვის ოდენობის გადაჭარბებული შეფასება. წინააღმდეგ შემთხვევაში, შეიძლება დაწესდეს ჯარიმა (500 რუბლი). TC მოითხოვს, რომ შესწორებულ დოკუმენტში მხოლოდ შეცდომით წარდგენილი ინფორმაცია იყოს შეტანილი. ეს დებულება გათვალისწინებულია 81-ე მუხლით (მე-6 პუნქტი). თუმცა, საგადასახადო ინსპექციაში მიაჩნიათ, რომ 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის შევსება ამ გზით შეუძლებელია. დოკუმენტი უნდა აჩვენოს განზოგადებული ინფორმაცია გადამხდელების მიერ მისი დაშლის გარეშე. თუ თქვენ მოიტანეთ ინფორმაცია ერთ თანამშრომელზე, ამან შეიძლება დაამახინჯოს მთელი ინფორმაცია.

ნიუანსები

განახლებული დოკუმენტის წარდგენის სათაურ გვერდზე უნდა ჩაიწეროს „შესწორების ნომერი 001“(თუ ეს პირველი შესწორებაა). რეგისტრაციის წესები არ ითვალისწინებს გაუქმების ან გაუქმების გაანგარიშების წარდგენას. ეს 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი განსხვავდება ცნობილისერთიფიკატი 2-NDFL (ის ასევე უნდა იყოს წარმოდგენილი). თუ შეცდომა გამოვლინდა იმავე კვარტალში, რომელშიც დაშვებული იყო, არ არის საჭირო შესწორებული დოკუმენტის წარდგენა. სამაგიეროდ, არაზუსტი ინფორმაცია იბრუნება საანგარიშო პერიოდის დასრულებამდე და ანგარიშსწორება მუშავდება ჩვეული წესით.

მჭირდება გაანგარიშების დახვეწა, თუ სამუშაო მაგიდაზე შემოწმება დასრულდა?

განიხილეთ შემთხვევა. კომპანიამ შეცდომა დაუშვა 6-თვიანი პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაცემისას. მეორე ნაწილის 110-ე და 120-ე სტრიქონებში მითითებული იყო დაკავებისა და გადასახადის გამოქვითვის იგივე კალენდარული ნომრები. სწორი იქნება გადახდის ვადის დანიშვნა გამოქვითვის მომდევნო სამუშაო დღეს. თუმცა, გადახდა დროულად განხორციელდა. გაჩნდა კითხვა: საჭიროა თუ არა ინფორმაციის დაზუსტება, თუ კომპანიამ არ დააგვიანა გადასახადი და დასრულებულია სამაგიდო აუდიტი?

ექსპერტები გირჩევენ გაგზავნოთ შესწორებული გაანგარიშება. შემოწმების დროს უფლებამოსილმა პირებმა შეიძლება გადაწყვიტონ, რომ კომპანია გადასახადს დაგვიანებით იხდის. გარდა ამისა, არასწორად მითითებული თარიღებისთვის, 500 რუბლის ოდენობის ჯარიმა ემუქრება. როგორც ცრუ ინფორმაცია. მათ შეუძლიათ დათვალონ ნებისმიერი შეცდომა და უზუსტობა დოკუმენტში. ეს დებულება განმარტა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 9 აგვისტოს წერილში. უზუსტობები უნდა გამოსწორდეს, ამიტომ მაშინაც კი, თუ სამაგიდო აუდიტი დასრულებულია და ინსპექტორებმა გამოვლენილი ხარვეზები არ დააფიქსირეს. შეცდომების აღმოჩენა შესაძლებელია ადგილზე შემოწმების დროს. ამ შემთხვევაში ორგანიზაცია პასუხს აგებს. უფრო უსაფრთხოა დაუყოვნებლივ წარადგინოთ განახლებული ვ. 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი. ეს თავიდან აიცილებს ჯარიმებს.