საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება: მიზეზები, დეკლარაციის შევსება და საჭირო საბუთები

2025 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2025-01-24 13:19

ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადი (შემოკლებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი) ეხება პირდაპირ და იბეგრება სახელმწიფოს მოსახლეობის ყველა შემოსავალზე.

მოგეხსენებათ, საშემოსავლო გადასახადის საბაზისო განაკვეთი, როგორც ადრე, ცამეტი პროცენტია და ამ თანხის მიხედვით, გაანგარიშება ხდება პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდით. მაგრამ არის რამდენიმე შემთხვევა, როდესაც გადამხდელებს შეუძლიათ გადარიცხული თანხის ნაწილი ან მთელი ხელფასებიდან დაბრუნება, თუ მათ აქვთ გამოქვითვის ყველა მიზეზი.

შეუძლიათ თუ არა მოქალაქეებს საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება?

ეს არა მხოლოდ შესაძლებელია, არამედ უნდა გაკეთდეს. უფრო მეტიც, ეს საერთოდ არ არის რთული. გადასახადის გამოქვითვა არის უფლება ზოგიერთ შემთხვევაში გადაიტანოს ადრე გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადი. გადასახადის გადამხდელებს უბრუნდებათ სხვადასხვა მიზნებისთვის დახარჯული თანხების ნაწილი და იღებენ დამატებით მოგებას. განსახილველი შესაძლებლობა არ საჭიროებს რაიმე ინვესტიციას, რაც იმას ნიშნავს, რომ არ არსებობს მისი ხელიდან გაშვების მიზეზი. შემდეგ გავარკვევთ, რა შემთხვევაში შეუძლიათ მოქალაქეებსისარგებლეთ ამ პრივილეგიით.

გადასახადის დაბრუნების მიზეზი

რა არის საფუძვლები? შეიძლება იყოს საკმაოდ ბევრი მათგანი გამოქვითვის უზრუნველსაყოფად. მაგალითად, მოქალაქეებმა იყიდეს ბინა ან დახარჯეს ფული ტრენინგით მკურნალობაზე. ასეთ ვითარებაში მოგების ნაწილი გათავისუფლდება გადასახადების გადახდისგან შეღავათების გამოყენებით. ახლა მოდით გავარკვიოთ, რა დოკუმენტები უნდა შეაგროვოთ საშემოსავლო გადასახადის დასაბრუნებლად.

საჭირო დოკუმენტაცია

სახელმწიფო ბიუჯეტში უკვე გადახდილი საშემოსავლო გადასახადის დასაბრუნებლად აუცილებელია ჩატარდეს საფუძვლიანი სამუშაოები, რათა მომზადდეს ყველა საჭირო დოკუმენტი. ამისათვის თქვენ უნდა შეაგროვოთ და დამატებით წარადგინოთ შემდეგი დოკუმენტაცია:

• შევსებული საგადასახადო დეკლარაცია 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სახით.
• ქაღალდი, რომელიც დაადასტურებს გაწეულ ხარჯს.
• განცხადება ქონების ან სოციალური გამოქვითვისთვის.
• მოქალაქის ურთიერთქმედება საგადასახადო სამსახურთან.

მთავარი სირთულე, რომელსაც აწყდებიან გადამხდელები, რომლებიც ამუშავებენ საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების დოკუმენტებს, არის არასწორად შევსებული დეკლარაცია, გაწეული ხარჯების დადასტურების სირთულე, საბუთების არასრული ნაკრების წარდგენა, ასევე გამოქვითვის განაცხადში არსებული უზუსტობები.

ბოლო მიზეზი არის პირადი საშემოსავლო გადასახადის შეღავათებზე უარის თქმა, რაც დაკავშირებულია იპოთეკურ სესხთან ან მოქალაქეთა შორის ერთობლივი ქონების არსებობასთან. ხშირად საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება არ ხდებაშესაძლოა გამოწვეული იყოს არასწორი საბანკო მონაცემების გაგზავნით, სადაც უნდა განხორციელდეს გადახდა.

როდის მჭირდება საგადასახადო დეკლარაცია?

ეს საჭიროა რამდენიმე შემდეგ შემთხვევაში:

• ადამიანმა უნდა იყიდოს უძრავი ქონება. ამ განმარტებით, საგადასახადო ინსპექციას ესმის შემდეგი ობიექტები: ბინა (ძველ საცხოვრებელ კორპუსში ან მშენებარე), ოთახი და გარდა ამისა, სახლი ან მიწის ნაკვეთი ასეთის ასაშენებლად.
• მაშინაც კი, თუ მოქალაქემ გადაწყვიტოს გაყიდოს (ან უკვე გაყიდა) ბინა, რომელიც იყო საკუთრებაში, მას ასევე აქვს უფლება გასცეს მასზე საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება.
• რომელიმე ზემოაღნიშნული ობიექტი უნდა იყოს საკუთრებაში (სრული, ერთობლივი ან საზიარო) და ჰქონდეს ქონების რეგისტრაციის მოწმობა ან მიღება-ჩაბარების მოწმობა. ეს დოკუმენტაცია გაიცემა უკვე დასრულებულ ობიექტებზე. ხოლო საბინაო მშენებლობის ეტაპზე შესაძლებელია მხოლოდ გადაცემის აქტის გაცემა. აღსანიშნავია, რომ დეკლარაციის შევსების საწყისი წელი მისი მომზადების თარიღია.

ამგვარად, საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნებისას საჭიროა დეკლარაცია. ახლა სხვა დეტალებს გადავხედოთ.

ანაზღაურება ბინაში

პირველ რიგში, შევეცადოთ ვუპასუხოთ კითხვას, ვინ შეძლებს ისარგებლოს საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების შეღავათებით? პირველ რიგში, ესენია:

• მომუშავე მოქალაქეები, ანუ ის, ვინც დასაქმებულია რომელიმე დაწესებულებაში და მათ ეძლევათ თანამდებობრივი სარგო და რაც მთავარია, მისგან იღებენ საშემოსავლო გადასახადს ცამეტი პროცენტის ოდენობით,თუ მათ ადრე შეიძინეს ქონება.
• ოჯახი, როცა მხოლოდ ერთი მფლობელი მუშაობს, დანარჩენები კი არიან დამოკიდებულები. სრული (მაქსიმალური შესაძლო გამოქვითვის) პირობაა საცხოვრებლის ერთობლივი საკუთრების შეძენა. როდესაც ბინა შეძენილია საერთო საკუთრებაში, საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების თანხის განაწილება ხდება ყველა მფლობელის წილების მიხედვით.

დაუყოვნებლივ უნდა აღინიშნოს, რომ 2014 წლიდან შესაძლებელია მეუღლისთვის ქონების გამოქვითვის თანხის დაბრუნება, მაშინაც კი, თუ მფლობელი მხოლოდ ერთი ადამიანია.

მაგალითები

მოდით ავიღოთ მაგალითი. დავუშვათ, ბინა იყიდეს ორ მილიონ რუბლად ერთობლივი საკუთრებაში (ცოლი და ქმარი). ამასთან, მხოლოდ მეუღლე იხდის საშემოსავლო გადასახადს და მხოლოდ მუშაობს. ამ შემთხვევაში, თქვენ შეგიძლიათ გასცეთ დეკლარაცია ბინის შემოსავლის მაქსიმალური საგადასახადო დაბრუნებით, რომელიც არის ორას სამოცი ათასი რუბლი.

მაგალითი 2. ბინა იყიდა ორ მილიონად აქციის ფასად (ცოლი და ქმარი, თითოეულს ნახევარი წილი). ამასთან, მხოლოდ მეუღლე იხდის საშემოსავლო გადასახადს და მხოლოდ მუშაობს. ამ შემთხვევაში, თქვენ შეგიძლიათ შეადგინოთ მისთვის დეკლარაცია, მაგრამ ბინის ყიდვისას შემოსავლის დაბრუნება იქნება ას ოცდაათი ათასი რუბლი (მისი ნაწილის მიხედვით). ცოლმა შეიძლება საბოლოოდ მიიღოს თავისი წილი, მაგრამ მხოლოდ იმ პირობით, რომ სამუშაოს იშოვის.

მაგალითი 3. ბინა იყიდა ორ მილიონად და დარეგისტრირდა მის მეუღლეს, ანუ ქონება ახლა მისი პირადი საკუთრებაა. იმ შემთხვევაში, თუ მისი ქმარი ადრე არ ყოფილაგამოიყენა საცხოვრებლის დაბრუნების უფლება, შემდეგ იგი შეძლებს სახელმწიფოსგან ორას სამოცი ათასი რუბლის დაბრუნებას ცოლისთვის. მაგრამ შემდგომში ის ვეღარ ისარგებლებს ამ შეღავათით, თუნდაც თვითონ იყიდოს ბინა.

კიდევ ვის შეუძლია გამოიყენოს თანხის დაბრუნება?

ამას შეძლებენ პენსიონერები (რომლებიც არ მუშაობენ), მაგრამ ისინი დასაქმებულები იყვნენ და გადასახადი გადაიხადეს წინა სამი წლის განმავლობაში. აღსანიშნავია, რომ ქონების გამოქვითვის სარგებელი სიცოცხლის განმავლობაში მხოლოდ ერთხელ ეძლევა აბსოლუტურად ყველა ადამიანს. ამასთან დაკავშირებით, დაბრუნების წინაპირობაა წარსულში ამ საკითხთან დაკავშირებით შესაბამის ინსპექციაში მიმართვის არარსებობა.

ვის არ შეუძლია ამ გამოქვითვას?

პირველ რიგში, ეს არის მოქალაქეების შემდეგი კატეგორიები:

• ინდივიდუალური მეწარმეები, არამუშა მოქალაქეებთან ერთად, დიასახლისები, ანუ ის ადამიანები, რომლებიც არ იღებენ თანამდებობრივ ხელფასს და შესაბამისად არ იხდიან საშემოსავლო გადასახადს.
• პენსიონერები, რომლებმაც მიიღეს მხოლოდ პენსია ბოლო სამი წლის განმავლობაში, შესაბამისად, შემოსავალი არ დაკლებულა.
• ბავშვები-მფლობელები შრომისუნარიანობის ასაკამდე, ანუ ისევ სახელმწიფოსთვის შესაბამისი გადასახადის გადახდის შესაძლებლობაზეა საუბარი. თუმცა, 2014 წლიდან ეს ელემენტი შეიცვალა. ამასთან დაკავშირებით, მას შემდეგ მშობლებმა შვილებისთვის თანხის დაბრუნება შესაძლებელია. მართალია, ამისათვის საცხოვრებლის შეძენა უნდა მოხდეს არა უადრეს 2014 წელს.
• მოქალაქეები, რომლებმაც ადრე მიიღეს შემოსავლის დაბრუნება, როდესაცსახლის ყიდვა.

აღსანიშნავია, რომ თუ პირმა მიიღო ქონებრივი გამოქვითვა დადგენილ მინიმუმზე ნაკლები ოდენობით (ორი მილიონი რუბლი), მაშინ იგი დამატებით შეძლებს დააბრუნოს დაკარგული სხვაობა.

დოკუმენტები დეკლარაციის შესავსებად 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სახით

ახლა განვიხილოთ რა საბუთებია საჭირო 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის შესავსებად, რათა დაბრუნდეს საშემოსავლო გადასახადი საცხოვრებლის შესაძენად. პირველ რიგში, ეს არის შემდეგი დოკუმენტაცია:

• მოქალაქის შემოსავალზე 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სახით მოწმობის არსებობა (აუცილებელია ორიგინალი) ერთი წლის განმავლობაში. მას გასცემს იმ საწარმოს ბუღალტერია, სადაც მოქალაქე მუშაობს.
• კონტრაქტი ბინის გაყიდვის შესახებ (საჭიროა ასლი).
• საკუთრების რეგისტრაციის მოწმობა მზა საცხოვრებლის შეძენის შემთხვევაში.
• ბინის, წილის ან ოთახის მიღების და გადაცემის აქტი (ასლი ასევე საჭიროა).
• შემოწმებები გადახდის ქვითრებით. ეს შეიძლება იყოს ნასყიდობის ხელშეკრულება, როცა მასში საბოლოო თანხა ეწერება.
• ქვითრები, როგორც უძრავი ქონების გაუმჯობესების დამატებითი ხარჯების დამადასტურებელი ნაწილი, თუ ისინი ყიდულობენ მშენებარე ქონებას.
• იპოთეკის ხელშეკრულება კრედიტის არსებობისას.
• სერთიფიკატი საბანკო დაწესებულებიდან იპოთეკურ სესხზე გადახდილი პროცენტის შესახებ, თუ გაქვთ სესხი (ასლი საჭიროა).

შემოწმებას მოყვება ყველა ზემოაღნიშნული დოკუმენტის ასლი (დედანში საჭიროა მხოლოდ ხელფასის მოწმობა). მაგრამ ხშირად ინსპექტორებს, რომლებიც იღებენ საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციას, სურთ ორიგინალების ნახვა. ამიტომ სასარგებლო იქნება მათი წაღება საჩვენებლადთუ ოდესმე გაჩნდება საჭიროება. მართალია, შემოწმებისას მხოლოდ ასლები უნდა დარჩეს.

მკურნალობის გადასახადის დაბრუნება

ძვირადღირებული თერაპიის ხარჯების გამოქვითვა დასაშვებია, თუ დაკმაყოფილებულია შემდეგი მოთხოვნები:

• სამედიცინო სახარჯო მასალები შეძენილია ძვირადღირებული მკურნალობის დროს იმ სერვისების სიიდან, რომლებზეც სახელმწიფო მოქალაქეებს გამოქვითვას უწევს.
• დაწესებულებას არ გააჩნია მითითებული მედიკამენტები და მათი შეძენა გათვალისწინებულია ხელშეკრულებით თერაპიისთვის პაციენტის (ან მკურნალობის საფასურის გადამხდელი მოქალაქის) ხარჯზე.
• გადასახადის გადამხდელმა მიიღო ცნობა სამედიცინო დაწესებულებიდან, რომ საჭირო მკურნალობისთვის საჭირო იყო ძვირადღირებული სახარჯო მასალები.

ამგვარად, აღსანიშნავია, რომ მკურნალობისთვის შემოსავლის დაბრუნების ოდენობა არ შემოიფარგლება რაიმე ლიმიტით და წარმოდგენილია სრულად, თუ გადასახადის გადამხდელმა დახარჯა თანხა ძვირადღირებული სამედიცინო მომსახურების გადახდაზე.

როგორ მივიღო მკურნალობის გამოქვითვა?

მისაწოდებლად, საჭიროა შემდეგი:

• საგადასახადო დეკლარაციის შევსება (3-NDFL-ის სახით) წლის ბოლოს, როდესაც გადაიხადეს თერაპია და შეძენილი იქნა საჭირო მედიკამენტები.
• მოწმობის აღება ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებიდან სამუშაო ადგილზე შესაბამისი წლის დაკავებული და დარიცხული გადასახადების ოდენობის შესახებ.
• საბუთების ასლების მომზადება, რომლებიც ადასტურებენ ურთიერთობის ხარისხსპირი, ვისთვისაც გადაიხადეს თერაპია ან საჭირო მედიკამენტები.
• მომზადება საგადასახადო სოციალური გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტაციის კომპლექტის მომზადება მკურნალობისთვის (სანატორიუმის და კურორტის ჩათვლით).

როგორც ნებაყოფლობითი სამედიცინო დაზღვევის ხელშეკრულებით მკურნალობისთვის ამ გამოქვითვის მიღების ნაწილი, საჭიროა პოლისის ასლი, ფულადი ქვითრები, პრემიებისა და შენატანების მიწოდების სხვადასხვა ქვითრები და ა.შ. მკურნალობისთვის შემოსავლის დაბრუნების, კერძოდ, მედიკამენტების შესყიდვის გამოქვითვის მისაღებად, საჭიროა შემდეგი ასლები: რეცეპტის ორიგინალი მედიკამენტების რეცეპტით დადგენილი ფორმით სპეციალური ნიშნით სახელწოდებით „საგადასახადო ორგანოებისთვის“. გარდა ამისა, დაგჭირდებათ გამოწერილი სამედიცინო პროდუქტების გადახდის დამადასტურებელი გადახდის დოკუმენტების ასლები.

ამჟამად, საგადასახადო კანონმდებლობა ითვალისწინებს ბევრ ვარიანტს, რომლითაც შეგიძლიათ მიიღოთ გადასახადის გამოქვითვა. იმისათვის, რომ მიმართოთ გადასახადის დაბრუნებას, თქვენ არ გჭირდებათ იურიდიული ცოდნის სპეციალური ბარგი და ასეთი პროცედურა არც ისე რთულია, როგორც ერთი შეხედვით ჩანს.