ლიზინგის სქემა: ტიპები, კლასიფიკაცია და სარგებელი

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

დღეს ვისაუბრებთ ბიზნესის განვითარების ერთ-ერთ ყველაზე ეფექტურ გზაზე - სალიზინგო ტრანზაქციებზე. ეს ძალიან აქტუალური თემაა, რადგან ზოგჯერ ბანკიდან სესხის აღება ადვილი არ არის. პროცესს დიდი დრო სჭირდება და უამრავ დოკუმენტს მოითხოვს. შემდეგ სამაშველოში მოდის ლიზინგის სქემა. ეს არის მომსახურების ან სესხის გაცემის ფორმა, რომელიც დაკავშირებულია ძირითადი საშუალებების ან ძვირადღირებული საქონლის შეძენასთან (კომპანიების ან ფიზიკური პირების მიერ), ასევე გრძელვადიანი იჯარით ყიდვის შემდგომი უფლებით.

შეგიძლიათ იქირაოთ ნებისმიერი სახის ობიექტი: მოძრავი და უძრავი ქონება, სხვადასხვა აღჭურვილობა, მანქანები, საწარმოო ობიექტები.

რა სარგებელი მოაქვს ამ ტიპის სესხს

სალიზინგო კომპანია ყიდულობს რომელიმე ზემოაღნიშნულ ქონებას და იჯარით აძლევს ბიზნესს ან ფიზიკურ პირს, რომელიც განვადებით იხდის საქონლისა და სალიზინგო მომსახურების ღირებულებას.

ანაზღაურება ნაწილდება ხანგრძლივი პერიოდის განმავლობაში. შედეგად, ყოველთვიური გადასახადები დაბალია. განვადების გეგმის დასრულების შემდეგ ლიზინგის მომსახურების მომხმარებელი იღებს უფლებას შეიძინოს აღჭურვილობა (ანსხვა საქონელი) თქვენს ქონებას ნარჩენი ღირებულებით.

სხვა სარგებელი:

• გარიგების დადების სიმარტივე. სასურველი პროდუქტის აღება უფრო ადვილია, ვიდრე მასზე საბანკო სესხზე განაცხადისას. გარდა ამისა, სალიზინგო კომპანიები გადარიცხავენ საკუთრების უფლებებს გადახდის დასრულებამდე.
• გადასახადის შემცირება აღჭურვილობის შესაძენად (რადგან ისინი უკვე შედის სალიზინგო კომპანიის დავალიანების ოდენობაში).
• ქონების და მოგების გადასახადის ოდენობის რამდენჯერმე შემცირება.
• გირაოს გარეშე. ეს საშუალებას გაძლევთ დაზოგოთ დაზოგილი ფული ბიზნესის განვითარებაზე.
• გადახდის მოქნილი განრიგი (შესაძლებელია ინდივიდუალური მიდგომა გადახდების სიხშირეზე, რაც მათ ასევე უფრო კომფორტულს ხდის).
• ტრანზაქციის მარტივი შეწყვეტა (ბანკთან შეთანხმებისგან განსხვავებით).

აღსანიშნავია ისიც, რომ ორივე მხარის გადაწყვეტილებით გადახდა შესაძლებელია არა ნაღდი ანგარიშსწორებით, არამედ ქონების ექსპლუატაციის შედეგად მიღებულ საქონელში (საკომპენსაციო ლიზინგი). ეს ასევე დიდი უპირატესობაა.

ახლა კი დეტალურად გეტყვით იმაზე, თუ რისი ყიდვა შეიძლება იჯარით. ყველაზე ხშირად ეს არის საქონელი, რომელიც გამოიყენება მცირე და საშუალო ბიზნესში:

1. შენობები (ოფისები და საცალო ფართი).
2. სპეციალიზებული აღჭურვილობა (სამრეწველო და კომერციული).
3. მანქანები:

• კომერციული მანქანები (სატვირთო ტრანსპორტისთვის).
• სპეციალიზებული აღჭურვილობა ნიადაგის დამუშავებისთვის (ტრაქტორები, ექსკავატორები, ამწეები).
• რკინიგზის აღჭურვილობა (მოძრავი და წევის მარაგი).
• თვითმფრინავი(თვითმფრინავები და ვერტმფრენები).
• სატვირთო მანქანები და ტრაქტორები.
• მანქანები და ავტობუსები.

არსებობს ლიზინგის უამრავი სახეობა, რომლებიც კლასიფიცირებულია სხვადასხვა თვისებების მიხედვით. მოდით ვისაუბროთ ტრანზაქციების ძირითად ტიპებზე.

არსებობს რამდენიმე სახის ტრანზაქცია გადახდის კატეგორიის მიხედვით:

1. წმინდა (მიმღები ეკისრება სრულ ხარჯებს).
2. სველი (ლიზინგის კომპანია ზრუნავს ყველა მოვლისა და შეკეთების ხარჯებზე).
3. ნაწილობრივი (კომპანიას ეკისრება მხოლოდ გარკვეული სახის ხარჯები).

გარიგების მონაწილეები

ტრანზაქციის სქემის ანალიზი მოიცავს ოთხ მხარეს:

• კომპანია.
• მომხმარებელი.
• მიმწოდებელი.
• სადაზღვევო კომპანია.

ლიზინგის მონაწილეებს შორის ურთიერთქმედების სქემა განსხვავდება იმ შემთხვევაში, თუ საწარმოს სჭირდება დამატებითი ფინანსური რესურსები მომსახურების გასაწევად. შემდეგ ტრანზაქციაში შედის ბანკი (რომელიც გასცემს სესხს). არსებობს ვარიანტები, როდესაც მესამე მხარე მონაწილეობს სხვა მიმწოდებლის, მეიჯარის ან მოიჯარის სახით. ეს დამოკიდებულია ტრანზაქციების ტიპზე, რომელსაც შემდეგ განვიხილავთ.

როცა საქმე ეხება უსაფრთხოებას, არსებობს რისკის რამდენიმე დონე:

• დაუცველი. მომხმარებელი მეიჯარეს არ აძლევს დამატებით გარანტიას, გარდა საჭირო დოკუმენტებისა.
• ნაწილობრივ დაჯილდოებული. მომსახურების მიმღები იხდის სადაზღვევო დეპოზიტს (გირავნობას), რომელიც ბოლომდე იყინება სალიზინგო აქციის ანგარიშზე.კონტრაქტები. მისი პირობების მიხედვით, ანაბარი უბრუნდება მომხმარებელს.
• გარანტირებული. უზრუნველყოფილი ლიზინგი გულისხმობს, რომ მთელი რისკი განაწილებულია სადაზღვევო კომპანიებს ან სხვა თავდებს შორის, რომლებიც სპეციალიზირებულნი არიან გადახდისა და ქონების დაზღვევაში.

რა თქმა უნდა, სალიზინგო კამპანიის ყველაზე მომგებიანი ვარიანტი გარანტირებული გარიგებაა. მაგრამ ამან შესაძლოა შეამციროს მოთხოვნა ფინანსური ლიზინგის სერვისებზე, რადგან ლიზინგის მთავარი უპირატესობა ბანკის დაკრედიტებასთან შედარებით არის ხელმისაწვდომობა.

განხორციელების ეტაპები

ამ გარიგების დასასრულებლად, თქვენ უნდა გააკეთოთ შემდეგი:

1. მომხმარებელი პოულობს მომწოდებელს, განსაზღვრავს კრიტერიუმებს (ღირებულება, ხარისხი, მიწოდების დრო).
2. მოიჯარე აწვდის კომპანიას დოკუმენტების სრულ ჩამონათვალს.
3. დოკუმენტაციის მიმოხილვა.
4. კონტრაქტის დადება.
5. ლიზინგის კამპანია ყიდულობს მომხმარებლის მიერ არჩეულ პროდუქტს და აზღვევს მას ქონების ყველა რისკისგან.
6. მომხმარებელი იღებს ფინანსური იჯარის საგანს და ამუშავებს მას ხელშეკრულებით გათვალისწინებულ ვადით, არ ავიწყდება იჯარის გადახდა.
7. გადახდის დასრულების შემდეგ საქონელი გადადის მოიჯარის საკუთრებაში.

ლიზინგის უარყოფითი მხარეები

ჩვენ უკვე განვიხილეთ ლიზინგის უპირატესობები, მაგრამ მას ასევე აქვს თავისი უარყოფითი მხარეები:

• აპლიკაციის დამუშავების უფრო გრძელი დრო, ვიდრე ბანკში.
• ლიზინგის მომსახურების ღირებულება გაცილებით მაღალია, ვიდრე საბანკო სესხი.
• მფლობელობის ნაკლებობა (ეს სიტუაცია განსაკუთრებით აქტუალურია, თუ იყენებთ იჯარას პირადი საჭიროებისთვის).
• ავანდის არსებობა, როგორც საბანკო სესხის აღება.
• ქონების ორმაგი განბაჟება (გამყიდველიდან გადადის სალიზინგო კამპანიაზე და შემდეგ მომხმარებელზე), რაც დიდ ხარჯვას გულისხმობს.
• ქონების გაყიდვა ან გირავნობა არ შეიძლება მისი სასარგებლო ვადის დასრულებამდე.

კლასიფიკაციის სქემა ლიზინგისა და სალიზინგო ოპერაციების სახეებისთვის

ბევრი რამ არის დამოკიდებული ლიზინგის ტრანზაქციის ტიპზე: მომსახურების ფასი, გადახდების დრო, დაბეგვრის დახვეწილობა. ლიზინგი ხდება:

1. ნაწილობრივი გადახდით (ანუ ხდება ნივთის ღირებულების არასრული გადახდა).
2. სრული (კონტრაქტის ბოლოს, ქონების ღირებულების მთელი ან თითქმის მთელი გადახდა განხორციელდება).

გარდა ამისა, არსებობს რამდენიმე სახის სალიზინგო ტრანზაქცია ძირითადი პარამეტრების მიხედვით.

სწრაფი ფასდაკლება

ოპერაციული ლიზინგის სქემა ჩვეულებრივი იჯარის მსგავსია. კომპანია პროდუქტს ექსპლუატაციაში გადასცემს მომხმარებელს სრული ცვეთის ვადაზე ნაკლები ვადით. ვალის გადახდის დასრულების შემდეგ საქონელი უნდა დაუბრუნდეს მეიჯარეს.

მოდით განვმარტოთ, რომ ამორტიზაცია არის გადახდის მექანიზმი, რომელიც დაკავშირებულია ფინანსური დავალიანების გადახდასთან პერიოდული გადახდების მეშვეობით.

ამორტიზებული ქონება არის ნივთი, რომელიც არის გადასახადის გადამხდელის საკუთრება და გამოიყენება მის მიერ შემოსავლის მისაღებად. გათვალისწინებულია ამორტიზაციის დაბეგვრის პროცესში.

იმისთვის, რომ ქონება ჩაითვალოს ამორტიზაციად,მისი მუშაობის პერიოდი უნდა იყოს მინიმუმ 12 თვე, ხოლო ღირებულება - დაახლოებით 100 ათასი რუბლი.

ოპერაციული ლიზინგის სქემის მახასიათებლები:

• მოკლე ტრანზაქციის დრო (არაუმეტეს 12 თვე).
• ერთჯერადი მომსახურება (ყველაზე ხშირად გამოიყენება ერთი პროექტის განსახორციელებლად, მაგალითად, მშენებლობაში).
• გადახდების მაღალი მაჩვენებელი.

ხელშეკრულებით გათვალისწინებული ვადის გასვლის შემდეგ მოიჯარეს უფლება აქვს:

• განაახლეთ იჯარა (ტრანზაქციის ყველა ნიუანსი განიხილება).
• დააბრუნე ნივთი მეიჯარეს.
• შეიძინეთ ქონება ნარჩენ ფასად.

ამგვარად, შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ ოპერატიული ლიზინგი არის არა შესყიდვა, არამედ ფინანსური მომსახურების ნივთის დროებითი ოპერაცია.

კონტრაქტის დადება

ფრთხილად იყავით გარიგების დადებისას, რადგან ზოგიერთმა ფაქტორმა შეიძლება ის წამგებიანი გახადოს. მაგალითად:

1. დამატებითი სერვისები. რა თქმა უნდა, მათ შორის არის სავალდებულოც, როგორიცაა მანქანების ტექნიკური ინსპექტირება, მაგრამ სალიზინგო კამპანია შეიძლება მოიცავდეს სხვა ფასიან ფუნქციებს.
2. დაბრუნების დროისა და დეტალების ბუნდოვანი აღწერა. დარწმუნდით, რომ ხელშეკრულებაში ყველა ქმედება დეტალური და გასაგებია.
3. კონტრაქტის შეწყვეტის უფლება, თუ იჯარით აღებული აქტივი გამოუსადეგარი აღმოჩნდა.

ფინანსური ლიზინგი

ფინანსური ლიზინგის სქემა არსებითად ძალიან ჰგავს გრძელვადიან სესხს ძირითადი საშუალებების შესაძენად. ანუ სალიზინგო კამპანია იძენს ზუსტად ქონებასმოითხოვს ფინანსური სერვისის მომხმარებელს.

ექსპლუატაციის პერიოდი ყველაზე ხშირად უტოლდება ქონების სრული ცვეთის პერიოდს. მისი დასრულების შემდეგ მომხმარებელი გამოისყიდის მას ნარჩენი ღირებულებით.

ფინანსური ლიზინგის სქემის ანალიზი:

• ეს არის გრძელვადიანი გარიგება (ერთ წელზე მეტი).
• გარიგების დასრულების შემდეგ ქონება გადადის მოიჯარის საკუთრებაში.
• მთავარი გამოყენება: პროექტების განვითარება ინდუსტრიული რესურსების განახლების ან გაზრდის მიზნით.

კონტრაქტის დადება

გასათვალისწინებელია შემდეგი ნიუანსი:

• ქონების მოვლა-პატრონობის ხარჯები ხდება მოიჯარის ხარჯზე.
• ინფლაციის ინდექსი და მასთან დაკავშირებული რისკი ეკისრება ფინანსური სერვისის მომხმარებელს.
• ოპერაციული ტრანზაქციის მსგავსად, მეიჯარეს შეუძლია მნიშვნელოვნად გაზარდოს საბოლოო ღირებულება დამატებითი სერვისების დახმარებით.

არსებობს ფინანსური ლიზინგის რამდენიმე ქვესახეობა.

საერთაშორისო ლიზინგი

ეს არის გარიგების ტიპი, რომელიც მოიცავს ორ ან მეტ უცხო ქვეყანას. ამ სქემის მიხედვით მეიჯარე, მიმღები და მიმწოდებელი შეიძლება იყოს სხვა ქვეყნის წარმომადგენელი. ყველაზე ხშირად, ყველა მონაწილე სხვადასხვა ქვეყანაშია.

საერთაშორისო ლიზინგის სქემა მოიცავს:

1. პირდაპირი ლიზინგი. ხდება სხვადასხვა სახელმწიფოს იურიდიულ პირებს შორის. ფორმები:

• იმპორტი (კამპანია ყიდულობს უცხოურ საქონელს ექსპლუატაციისთვის).
• ექსპორტი (შიდა საქონელი გადაეცემა უცხოელ მომხმარებელს).

2. არაპირდაპირი ლიზინგი. გარიგების სქემაარის ერთი და იმავე ქვეყნის მოქალაქეებს შორის, მაგრამ მეიჯარის კაპიტალი ნაწილობრივ უცხოური კომპანიების საკუთრებაა.

საერთაშორისო ლიზინგი რეგულირდება 1998 წლის სახელმწიფოთაშორისი ლიზინგის კონვენციით და 1988 წლის UNIDROIT კონვენციით საერთაშორისო ფინანსური ლიზინგის შესახებ (ლიზინგი)

3. გამოეყო. ეს არის ტრანზაქციის ტიპი, რომელშიც მონაწილეობს 4-5-ზე მეტი მხარე. იგი გამოიყენება ფართომასშტაბიანი ობიექტების (საბურღი პლატფორმების, თვითმფრინავების) განსახორციელებლად. შემდეგ შეიძლება იყოს რამდენიმე სალიზინგო კამპანია, მიმღები, მომწოდებლები.

იჯარის დაბრუნება

სხვა სახის გარიგება. ის მდგომარეობს იმაში, რომ კომპანია ყიდულობს ნივთს მიმწოდებლისგან და შემდეგ აძლევს მას იმავე ოპერაციას.

იჯარის დაბრუნების სქემა გულისხმობს მომხმარებლის (ანუ გამყიდველის) მიერ საწყისი ღირებულების შემოღებას ექსპლუატაციის საგნის ღირებულების 30%-ის ოდენობით. ის გათვლილია ხანგრძლივ პერიოდზე (წლიდან 5 წლამდე), რაც პროდუქტის ღირებულებიდან გამომდინარე იზრდება და მომხმარებელს საშუალებას აძლევს მიიღოს ბევრი სარგებლობა.

ლიზინგის სქემის ანალიზი:

• საშემოსავლო გადასახადის შემცირება (ექვემდებარება გადახდის ღირებულების პუნქტში).
• გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლის გამოყენება ბიზნესის განვითარებისთვის.
• ქონების ამოღება ბალანსიდან. ამავდროულად, მოიჯარე, რომელიც ასევე მოქმედებს როგორც მიმწოდებელი, აგრძელებს მის გამოყენებას.

ფინანსური და ოპერატიული ლიზინგის გამორჩეული მახასიათებლები

თემის უფრო ღრმად გასაგებად, მოდით შევხედოთ განსხვავებას ამ ჯიშებს შორისლიზინგი.

არსებობს რამდენიმე კრიტერიუმი:

• ოპერაციის ანალოგი. ფინანსური ლიზინგისთვის ანალოგი არის გრძელვადიანი სესხი, ხოლო ოპერატიული ლიზინგისთვის - გრძელვადიანი..
• გადასახადები და ბუღალტრული აღრიცხვა. გადასახადების გადახდის თვალსაზრისით ფინანსური ლიზინგით ქონება რეგისტრირებულია კომპანიაში, ხოლო ოპერატიული ლიზინგით - მომსახურების მომხმარებელთან.
• გარიგების ხანგრძლივობა. როგორც უკვე აღვნიშნეთ, ოპერაციული (ასევე უწოდებენ ოპერაციულ) ლიზინგი არის მოკლევადიანი ტრანზაქცია და ფინანსური ტრანზაქცია მის პერიოდში ახლოსაა ექსპლუატაციის სუბიექტის მომსახურების ვადასთან..

ამ ტიპის ტრანზაქციების სახელი თავისთავად მეტყველებს. ფინანსური ლიზინგი, რომელსაც ასევე უწოდებენ კაპიტალის ლიზინგი, შექმნილია კამპანიის საწარმოო ფონდებში ინვესტირებისთვის.

ოპერაციული (ოპერატიული) ლიზინგი ასე ეწოდება, რადგან ის ძირითადად გამოიყენება მოკლევადიანი ტრანზაქციებისთვის.

საბუთების დეტალები

გაქირავების ვადაზე მოლაპარაკება ხდება მომხმარებლის და კამპანიის მიერ ხელშეკრულების გაფორმების ეტაპზე.

იჯარის სქემა რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 655-ე მუხლით, ასევე ფედერალური კანონით "ფინანსური იჯარის (ლიზინგის) შესახებ"..

კონტრაქტში ნათლად უნდა იყოს მითითებული:

1. ვინ იძლევა ქირას და ვინ იღებს. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ხელშეკრულება შეიძლება გადაკლასიფიცირდეს როგორც ჩვეულებრივი ქირავნობის ხელშეკრულება.
2. სად, რა ოდენობით, რამდენად ხშირად უნდა მიიღოთ გადახდები. ცალ-ცალკე მითითებულია ქონების ქირის ოდენობა და მისი ღირებულება.

მიწის ნაკვეთები არ გამოიყენება იჯარის ხელშეკრულების სქემისთვის. ამასთან, საინტერესოა, რომ თუ მომხმარებელი იღებსშენობის იჯარით გაცემა, გადახდების დასრულების შემდეგ მიწაც ავტომატურად ხდება მის საკუთრებაში. ეს გარემოება გამართლებულია რუსეთის ფედერაციის მიწის კოდექსით.

თუ ხელშეკრულება გაფორმებულია 12 თვეზე მეტი ვადით, ის უნდა დარეგისტრირდეს სარეგისტრაციო პალატაში.

ფინანსური იჯარის საგნის ყველა მიმდინარე და კაპიტალური რემონტი ხორციელდება მეიჯარის ხარჯზე. მაგრამ თუ მომხმარებელი გადაწყვეტს რაიმე თანდაყოლილი ცვლილების შეტანას პროდუქტში, თქვენ მოგიწევთ წერილობითი ნებართვის მიღება სალიზინგო კამპანიიდან. თუ ეს არ გაკეთებულა, მოიჯარე გადაიხდის საკუთარი ჯიბიდან.

იჯარით გაცემული ქონება შეიძლება გადაეცეს მესამე პირს. რა თქმა უნდა, ეს ასევე მოითხოვს სალიზინგო კომპანიის თანხმობას.

ამ შემთხვევაში იდება ახალი ხელშეკრულება ქვემომყიდველის მონაწილეობით.

სუბიჯარა არის ლიზინგის მონაწილეთა სქემის სახეობა (ქვეიჯარა), რომლის დროსაც მოიჯარე ფინანსური იჯარის საგანს გადასცემს სხვა პირს ექსპლუატაციისთვის ახალი ხელშეკრულების პირობების შესაბამისად..

ეს ტიპი გამოიყენება იმ შემთხვევაში, თუ მომხმარებელი დროებით ვერ ახერხებს გადახდას ან გადაწყვეტს საერთოდ გასვლას ტრანზაქციაზე. ფედერალური კანონი არეგულირებს ფინანსური იჯარის ამ ნაწილს.

ამ შემთხვევაში ქვემოქირავნე, რომელიც ადრე იყო მომსახურების მომხმარებელი, ფუნქციონირების უფლებას გადასცემს ქვემოიჯარეს (ანუ მესამე მხარეს)..

ამავდროულად, ქვემოიჯარის მიერ ნივთის გამოყენების ვადა არ შეიძლება იყოს იმ პერიოდზე, რომელიც თავდაპირველად იყო გათვალისწინებული.კონტრაქტი.

რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსში არ არსებობს დამატებითი წესები ქვეიჯარასთან დაკავშირებით. აქედან გამომდინარე, გამოიყენება ფინანსური იჯარის ზოგადი წესები.

საინტერესოა აღინიშნოს, რომ არ არსებობს ფინანსური ურთიერთობა მეიჯარესა და ქვემოიჯარეს შორის, ვინაიდან ყველა გადახდა კვლავ ხდება მომსახურების თავდაპირველი მომხმარებლის მიერ (ანუ ამჟამინდელი ქვემოიჯარე).

ლიზინგი არის ეფექტური გზა თქვენი ბიზნესის განვითარებისთვის

არსებობს სალიზინგო ტრანზაქციების მრავალი ფორმა, რომელიც მიმართულია პროცესის ყველა მონაწილის სასიკეთო ურთიერთობებზე.

ფინანსური ლიზინგის სქემა სასარგებლოა ბიზნესის განვითარებისთვის. ის საშუალებას გაძლევთ სწრაფად მიიღოთ სასურველი პროდუქტი (ტრანზაქციის საგანი). საბანკო სესხთან შედარებით, ლიზინგი უფრო ხელმისაწვდომია.

გარდა ამისა, დაბალი საგადასახადო განაკვეთები ასევე ხელს უწყობს ბიზნესის აქტიურ პოპულარიზაციას და მნიშვნელოვანი პუნქტია ლიზინგისა და დაკრედიტების არჩევამდე.

ფინანსური ლიზინგი კარგი გამოსავალია მათთვის, ვისაც რაიმე მიზეზით არ სურს ქონების ფლობა. მაგრამ პირადი საჭიროებისთვის უმჯობესია გამოიყენოთ საბანკო სესხი, რადგან ის გაცილებით იაფია.

ლიზინგი შესანიშნავი გამოსავალია ბიზნესმენებისთვის. მთავარია, ყურადღებით მივუდგეთ კონტრაქტის დადებას და მაქსიმალური სარგებლობა მივიღოთ გარიგებიდან.