გადასახადის გამოქვითვა ბინის რემონტისთვის: გაანგარიშებისა და რეგისტრაციის პროცედურა, დოკუმენტები, საექსპერტო რჩევა

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

გადასახადის გამოქვითვა არის ადრე გადახდილი საშემოსავლო გადასახადის ზოგიერთი ნაწილის დაბრუნება. ყველაზე დიდი და მნიშვნელოვანი არის უძრავი ქონების ყიდვისას მიღებული დაბრუნება. მას ჰქვია ქონება და ინიშნება როგორც ბინის შესაძენად, ასევე სახლების, მიწის ნაკვეთების ან ოთახების შესაძენად. გარდა ამისა, შესაძლებელია იპოთეკაზე გადახდილი პროცენტის დაბრუნების გაცემა. მათ, ვინც ყიდულობს საცხოვრებელს რემონტის გარეშე, შეუძლიათ დაეყრდნონ საგადასახადო გამოქვითვას ბინის რემონტისთვის. იგი გათვალისწინებულია, თუ შეძენილი ობიექტის ღირებულება 2 მილიონ რუბლზე ნაკლებია.

ქონების გამოქვითვის კონცეფცია

ქონების გამოქვითვა არის პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება და მისი ძირითადი მახასიათებლებია:

• მიენიჭება უძრავი ქონების ყიდვისა და განახლებისას;
• მაქსიმალური ანაზღაურება 13% 2 მილიონი რუბლიდან, ასე რომ თითოეულ მოქალაქეს შეუძლია მიიღოს 260 სახელმწიფოსგანათასი რუბლი;
• თუ საცხოვრებელი ჯდება 2 მილიონ რუბლზე მეტი, მაშინ ბინის რემონტისთვის საგადასახადო გამოქვითვა არ იმუშავებს, რადგან სარგებელი სრულად იქნება გამოყენებული;
• შეგიძლიათ გამოიყენოთ იგი ცხოვრებაში ერთხელ;
• ნაშთები გადადის მომავალ შესყიდვებზე;
• წლიური გადახდის ოდენობა შემოიფარგლება ბიუჯეტში მუშაობის ბოლო წლისთვის გადარიცხული პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობით, ამიტომ, როგორც წესი, მთელი თანხის მისაღებად რამდენიმე წლის განმავლობაში უნდა დაუკავშირდეთ საგადასახადო სამსახურს;
• შეგიძლიათ გასცეთ გამოქვითვა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში ან განმცხადებლის ოფიციალურ სამუშაო ადგილზე;
• PIT ბრუნდება სარემონტო სამუშაოებისთვის მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს გარკვეული მასალებისა და სამუშაოების დახარჯვის მტკიცებულება.

ამ შეღავათის მიღების პროცედურა ითვლება მარტივი და სწრაფი, ამიტომ ბევრი მოქალაქე დადებითად რეაგირებს სახელმწიფო მხარდაჭერის ამ ზომაზე.

ვის შეუძლია მიიღოს?

სანამ ბინის რემონტისთვის საგადასახადო გამოქვითვას მიმართავთ, უნდა დარწმუნდეთ, რომ მოქალაქეს აქვს ასეთი შეღავათების მიღების უფლება. ამისათვის უნდა დაკმაყოფილდეს შემდეგი პირობები:

• არსებობს საცხოვრებელი ქონების (სახლი, ბინა ან თუნდაც კერძო ოთახი) შეძენის დამადასტურებელი საბუთი;
• მოქალაქე ოფიციალურად არის დასაქმებული, ამიტომ დამსაქმებელი მისთვის ყოველთვიურად იხდის პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს;
• დაუშვებელია გამოქვითვის მანამდე სრულად ამოწურვა;
• ბინა არ უნდა იყიდოთ სამშობიარო კაპიტალის, სხვა სახელმწიფო სახსრების ხარჯზე ან დამსაქმებლის მხარდაჭერით.

ამ პირობებში შეგიძლიათმიმართეთ შეღავათებს.

დიზაინის მეთოდები

გადასახადის გამოქვითვა ბინის შეკეთებაზე, ისევე როგორც საცხოვრებლის შესაძენად თანხის დაბრუნება, შეიძლება გაიცეს მოქალაქის სამუშაო ადგილზე ან ფედერალური საგადასახადო სამსახურთან დაკავშირებისას.

პირველ შემთხვევაში საკმარისია მხოლოდ ერთხელ მოამზადოთ საჭირო დოკუმენტები, რის შემდეგაც მოქალაქე მიიღებს სრულ ხელფასს პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკისრების გარეშე თანხის სრულად დახარჯვამდე.

რა ხარჯებს აკლდება?

შეღავათის მაქსიმალური ოდენობის გაანგარიშებისას გათვალისწინებულია შემდეგი:

• თანხა, რომელიც გადაიხადა გამყიდველს უძრავი ქონების შესაძენად;
• რემონტის ხარჯები, რომელიც შეიძლება იყოს კაპიტალური ან კოსმეტიკური;
• საშენი მასალების შეძენასთან დაკავშირებული ხარჯები;
• შეკეთებაზე დაქირავებული სპეციალისტების ხელფასების ხარჯვა;
• მიწის ნაკვეთის შესყიდვა, რომელზეც იგეგმება საცხოვრებელი კორპუსის მშენებლობა;
• იპოთეკის პროცენტის ხარჯები.

არა მხოლოდ მათ, ვინც იყიდა მზა უძრავი ქონება, არამედ მათ, ვინც დამოუკიდებლად ააშენა კერძო საცხოვრებელი კორპუსი, შეუძლიათ თანხის დაბრუნებას.

ჯამდება ყველა ზემოთ ჩამოთვლილი ხარჯი, რის შემდეგაც განისაზღვრება გამოქვითვა მიღებული თანხის 13%-ის ტოლი. თუ ის 2 მილიონ რუბლზე მეტია, მაშინ ენიჭება მაქსიმალური სარგებელი, ასე რომ განმცხადებელს შეუძლია მიიღოს მხოლოდ 260 ათასი რუბლი.

ბინის რემონტის საგადასახადო გამოქვითვის დაბრუნებამდე მნიშვნელოვანია განისაზღვროს რა დოკუმენტებია საჭირო ამისთვის, რა სამუშაოები განხორციელდა რეალურად და შეძენილია თუ არა ბინა პირველადი ანმეორადი ბაზარი.

სახლის ყიდვა ახალ კორპუსში უხეში მოპირკეთებით

ამ ბინებს ყველაზე ხშირად დეველოპერები გვთავაზობენ. ასეთი საცხოვრებელი ფართები წარმოდგენილია ჩვეულებრივი ბეტონის ყუთებით, რომლებშიც იდება კომუნიკაციები და დამონტაჟებულია ფანჯრები. ყველა სხვა სამუშაო უნდა გაკეთდეს მომავალი ქონების მფლობელების მიერ.

ბინის შესაკეთებლად მოქალაქეებს მართლაც დიდი თანხის დახარჯვა უწევთ. ახალ კორპუსში ბინის რემონტისთვის გადასახადის გამოქვითვის განაცხადისთვის გათვალისწინებულია შემდეგი წესები:

• ნასყიდობის ხელშეკრულებაში ან DDU-ში უნდა იყოს მითითებული, რომ ობიექტი იყიდება კოსმეტიკური მოპირკეთების გარეშე;
• ობიექტის მყიდველისთვის გადაცემის დამადასტურებელი აქტი წარედგინება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს;
• საკუთრების მფლობელებმა სწორად უნდა შეადგინონ ხარჯების სპეციალური სია, რომლებიც გაწეული იყო სამშენებლო მასალების შეძენის ან სარემონტო ჯგუფის მუშაობისას;
• ზემოხსენებული სიის თითოეული ელემენტი უნდა დადასტურდეს ოფიციალური გადახდის დოკუმენტებით;
• თუ ობიექტი შეძენილია რამდენიმე პირის მიერ (რის შედეგადაც თითოეულ მესაკუთრეს აქვს წილი ქონებაში), მაშინ თითოეულ მესაკუთრეს შეუძლია გამოქვითვას დაითვალოს ბინის ხელმისაწვდომი ნაწილის მიხედვით;
• თუ მყიდველები არიან მეუღლეები, მათ შეუძლიათ დაწერონ განცხადება, რომლის საფუძველზეც მხოლოდ ერთ მათგანს შეუძლია გამოქვითვა.

რემონტისთვის თანხის დაბრუნების უმარტივესი გზაა ახალ კორპუსში სახლის ყიდვა. მიღებამდებინის რემონტისთვის გადასახადის დაქვითვა აუცილებელია გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი უამრავი დოკუმენტის მომზადება.

ბინის შეძენა ახალ კორპუსში ნაწილობრივი მოპირკეთებით

ამ შემთხვევაში, შეიძლება წარმოიშვას გარკვეული სირთულეები სარგებლის მიღებისას. ეს განპირობებულია იმით, რომ DDU ან ობიექტის გაყიდვის ხელშეკრულება მიუთითებს, რომ ქონება იყიდება მოპირკეთებით.

დასაშვებია გამოქვითვის გაცემა მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ შედგენილ ხელშეკრულებაში ჩამოთვლილია დეველოპერის მიერ შესრულებული ყველა დასრულებული სამუშაო, მაგრამ მითითებულია, რომ საჭიროა სამუშაოს დასრულება კოსმეტიკური რემონტის შესრულებით. ამ შემთხვევაში მასალების შეძენისა და თანამშრომლების მომსახურების ანაზღაურების ხარჯები შეიძლება ანაზღაურდეს.

თუ მყიდველი არ არის კმაყოფილი საკუთრებაში არსებული დასრულებით, მაშინაც კი, თუ მთლიანად შეცვალოს იგი, ვერ აანაზღაურებს ბინის შეკეთების ღირებულებას. გადასახადის გამოქვითვა ენიჭება მხოლოდ არანებაყოფლობით ხარჯებს.

ბინის მიღების აქტის შედგენისას სასურველია მოითხოვოთ, რომ ეს დოკუმენტი შეიცავდეს ინფორმაციას დამატებითი სამუშაოს საჭიროების შესახებ.

ობიექტის შეძენა მეორად ბაზარზე

მეორად ბაზარზე უძრავი ქონების მყიდველებიც კი ფიქრობენ სარგებლის მიღების შესაძლებლობაზე. ეს ბაზარი ჩვეულებრივ ყიდის გარემონტებულ ბინებს, ამიტომ მყიდველებს არ უწევთ ფულის დახარჯვა რემონტზე.

მყიდველების შემთხვევაშიც კიბინის გარეგნობის შეცვლა სურთ დამოუკიდებლად, ბინის რემონტისთვის საგადასახადო გამოქვითვას ვერ მოითხოვენ.

სასეტური საცხოვრებელი შეიძლება იყოს ბინა ახალ კორპუსში, რომელიც ყიდის მოქალაქეს დეველოპერისგან მიღების შემდეგ, ამ შემთხვევაში შეიძლება არ იყოს დასრულება. ასეთ პირობებში სარგებლის მისაღებად აუცილებელია ხელშეკრულებაში მიეთითოს, რომ ობიექტი იყიდება დასრულების გარეშე. ასეთი შეთანხმებით, შეგიძლიათ ველოდოთ თანხის დაბრუნებას.

რომელ სამუშაოებზე უბრუნდება გადასახადი?

სანამ ბინის რემონტისთვის საგადასახადო გამოქვითვას მიმართავთ, უნდა გაარკვიოთ რა სამუშაოსა და მასალაზე უბრუნდება გადასახადი. ეს მოიცავს:

• მასალების შეძენა სამშენებლო ან დეკორაციისთვის და ყველა ეს შესყიდვა დადასტურებული უნდა იყოს ოფიციალური დოკუმენტებით;
• სამშენებლო სამუშაოების გადახდა, რომელიც მოიცავს ბიუჯეტის შედგენას, კომუნალური მომსახურების გაშლას, გაფართოების ფორმირებას, კედლების ან ჭერისთვის თაბაშირის გამოყენებას, იატაკის მოსწორებას და სხვა სამუშაოებს, რომლებიც დაკავშირებულია საცხოვრებელი ფართის დასრულებასთან ან შეკეთებასთან.

ფედერალური საგადასახადო სამსახურში სხვადასხვა დოკუმენტების გადაცემისას მნიშვნელოვანია დარწმუნდეთ, რომ მათში ჩამოთვლილია ყველა შეძენილი მასალა და დასრულებული სამუშაოები შენობის დასრულებაზე.

რა საბუთებია საჭირო?

ბინის რემონტისთვის საგადასახადო გამოქვითვა გათვალისწინებულია მხოლოდ დოკუმენტების საჭირო პაკეტის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში გადაცემის შემდეგ. ეს მოიცავს:

• სწორად შედგენილიგანცხადება შეძენილ შენობაში შეკეთებისთვის თანხის დაბრუნების მითითებით;
• დეკლარაცია 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სახით, რომელიც შეიცავს ინფორმაციას ობიექტის შესყიდვის ან მშენებლობისთვის ადრე მიღებული გამოქვითვის შესახებ;
• მოწმობა სამუშაო წლის შემოსავლის შესახებ, რომელიც საშუალებას მოგცემთ გაიგოთ, რა თანხა გადაირიცხა მოქალაქის ბიუჯეტში პირადი საშემოსავლო გადასახადის სახით მისი დამსაქმებლის მიერ;
• სათაურის დოკუმენტები ობიექტისთვის, რომელიც მოიცავს გაყიდვის ხელშეკრულებას, DDU ან სხვა დოკუმენტებს;
• განმცხადებლის პასპორტის ასლი;
• მოქალაქის TIN;
• გადახდის საბუთები, რომლებიც ადასტურებენ სხვადასხვა სამშენებლო მასალებზე დანახარჯებს ან შენობის დასრულების სამუშაოებს;
• ამონაწერი USRN-დან, რომელიც ადასტურებს, რომ განმცხადებელი არის ბინის ან მისი ნაწილის მფლობელი;
• თუ მესაკუთრეები არიან მეუღლეები, მათ შეუძლიათ დამატებით შეადგინონ განცხადება, რის საფუძველზეც დამოუკიდებლად გაანაწილებენ გამოქვითვას ერთმანეთში.

ზემოაღნიშნული დოკუმენტაცია უნდა წარედგინოს FTS დეპარტამენტს ყოველწლიურად, რის შემდეგაც საჭირო თანხა, რომელიც უდრის სამუშაო წლის გადახდილ პირად საშემოსავლო გადასახადს, გადაირიცხება განმცხადებლის ანგარიშზე. პროცესი მეორდება მანამ, სანამ სარგებელი სრულად არ ამოიწურება.

დეკლარაციის წესები

დეკლარაცია საგადასახადო გამოქვითვის მასალებისთვის ბინის რემონტისთვის შეიძლება წარადგინოთ FTS ფილიალში პირადად მონახულებით, ასევე რწმუნებულის გამოყენებით ან სპეციალური ფორმის შევსებით FTS-ის ოფიციალურ ვებსაიტზე..

თუ მოქალაქესახელმწიფო სერვისების პორტალზე არის სწორად რეგისტრირებული და დადასტურებული პირადი ანგარიში, მაშინ ეს პროცედურა შეიძლება განხორციელდეს ამ რესურსის საშუალებით. მაგრამ ამისთვის მოგიწევთ წინასწარ დაასკანიროთ საჭირო დოკუმენტები და შემდეგ ატვირთოთ ისინი საიტზე.

თუ დოკუმენტებში არის შეცდომები, ეს შეიძლება იყოს სარგებლის გადაცემაზე უარის თქმის საფუძველი. იგივე ეხება იმ სიტუაციას, როდესაც სათაურის დოკუმენტაცია არ შეიცავს ინფორმაციას იმის შესახებ, რომ ობიექტი იყიდება დასრულების გარეშე.

დასკვნა

გამოქვითვა შეიძლება გაიცეს არა მხოლოდ უძრავი ქონების შესყიდვის ან მშენებლობისთვის, არამედ საცხოვრებელ ფართებში სარემონტო სამუშაოებისთვის. სახლის მყიდველებმა უნდა გაარკვიონ, რომელ შემთხვევებში ენიჭება სარემონტო სარგებელს, ასევე რა დოკუმენტებია საჭირო ამისათვის. თუ ქონება შეძენილია მეორად ბაზარზე უკვე დასრულებული სამუშაოთი, მაშინ რემონტისთვის თანხის დაბრუნება არ ხდება.