პატენტი ან USN ("გამარტივება") ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის: რომელია უკეთესი

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

მოდით შევხედოთ განსხვავებებს პატენტსა და USN-ს შორის. მეწარმეებისთვის შექმნილი სხვადასხვა ტიპის საგადასახადო სისტემა საშუალებას გაძლევთ აირჩიოთ ყველაზე ოპტიმალური ვარიანტი. მაგრამ ნებისმიერი შეცდომა შეიძლება იყოს სავსე დამატებითი ხარჯებით. ორი ყველაზე გავრცელებული ტიპია გამარტივებული სისტემა და პატენტი. რისი არჩევა უკეთესი იქნება? საკმაოდ რთულია ცალსახად პასუხის გაცემა, რომელი უფრო მომგებიანია ინდივიდუალური მეწარმისთვის. აქ თქვენ უნდა გაითვალისწინოთ საქმიანობის ტიპი დასაქმებულთა საერთო რაოდენობასთან (ასეთის არსებობის შემთხვევაში) და წლიურ მომგებიანობასთან ერთად.

IP მუშაობა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

"გამარტივებული" მახასიათებლებს შორის არის აღრიცხვის შედარებითი სიმარტივე ანგარიშგებასთან ერთად და მცირე საგადასახადო ტვირთი. ასეთი სისტემა გათვალისწინებულია სპეციალურად ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის და მცირე ბიზნესისთვის. შეგიძლიათ გადახვიდეთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, თუ:

• ყველა ქონების ჯამური ღირებულება ას მილიონ რუბლზე ნაკლებია.
• დასაქმებულთა რაოდენობა ასზე ნაკლები.
• წლიური ანაზღაურება ფიქსირებული ოდენობის ქვემოთ.

შეიძლება გამონაკლისი იყოს შემდეგი კატეგორიებიმეწარმეები:

• ნოტარიუსები ადვოკატებთან.
• აზარტული ბიზნესისა და ლომბარდების წარმომადგენლები.
• აქციზური პროდუქტების მწარმოებლები.
• მათ, ვინც თავისი საქმიანობის სფეროდან გამომდინარე იხდის სასოფლო-სამეურნეო გადასახადს.
• კომპანიები, რომლებიც დაკავებულნი არიან წიაღისეულის გაყიდვით ან მოპოვებით (ამ შემთხვევაში გამონაკლისი არის სასარგებლო საერთო რესურსები).

ახლა ვისაუბროთ გამარტივებული სისტემის ტიპებზე.

"გამარტივებული" ტიპები

USN მეწარმეებისთვის, როგორც წესი, შემდეგი ტიპისაა:

• ექვსი პროცენტი "გამარტივებულია". ამ შემთხვევაში მოსალოდნელია მთლიანი მომგებიანობის 6%-ის გადახდა, თანამშრომელთათვის და პირადად თქვენთვის შეუცვლელ შენატანებთან ერთად საპენსიო ფონდში და ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევის სამსახურში. 2018 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში ასეთი დეკლარაციების დიდი რაოდენობა იყო წარმოდგენილი.
• თხუთმეტი პროცენტიანი ტიპი. ითვალისწინებს მოგების 15%-ის გადახდას ხარჯების გამოკლებით. როგორც პირველ შემთხვევაში, აქაც ზემოაღნიშნულ სერვისებზე გადახდა თქვენთვის და თქვენი თანამშრომლებისთვის სავალდებულოა.

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემასა და პატენტს შორის არჩევისას აუცილებელია გავითვალისწინოთ სხვაობა ოფსეტში და სადაზღვევო პრემიების გამოანგარიშებაში. იმ შემთხვევაში, თუ ადამიანი მუშაობს მარტო და "გამარტივებით" ითვლის ერთ გადასახადს, მაშინ კვარტალური შენატანები შეიძლება შემცირდეს, მაგრამ არაუმეტეს 50%..

IP მუშაობა პატენტზე

ეს საგადასახადო სისტემა საკმაოდ მარტივი და გასაგებია. მისი მნიშვნელობა ასეთია: ინდივიდუალური მეწარმე ყიდულობს ამ ტიპის პატენტსსაქმიანობა, რომლითაც ის რეალურად არის დაკავებული და იხდის ამაში (შესაძლებელია რამდენიმე თვის განმავლობაში, მაგრამ არა უმეტეს ერთი წლისა). 2013 წლამდე ამ სისტემას პატენტის საფუძველზე ერქვა USN. ახლა უბრალოდ PSN.

მართალია, ყველა მეწარმეს არ შეუძლია აირჩიოს დაბეგვრის ეს სახეობა, რომელიც რეგულირდება საგადასახადო კოდექსის 346-ე მუხლით. უპირველეს ყოვლისა, მისი საქმიანობის სახეობა აუცილებლად უნდა იყოს დასაშვებთა სიაში. გარდა ამისა, მეწარმეს უნდა ჰყავდეს არაუმეტეს თხუთმეტი თანამშრომელი, ხოლო მოგება არ უნდა აღემატებოდეს წელიწადში სამოც მილიონს.

დაფიქრებისას რა იქნება უფრო მომგებიანი ბიზნესმენისთვის (პატენტი, USN), ამ უკანასკნელის ფასი უნდა გავითვალისწინოთ. გამოდის, რომ მისი შეძენით მეწარმე აცხადებს, რომ მისი პოტენციური მოგება უდრის გარკვეულ რაოდენობას. ეს მომგებიანია, პირველ რიგში, მათთვის, ვისი მომგებიანობაც უფრო მაღალია.

იმ შემთხვევაში, თუ შემოსავალი უფრო დაბალია, მაშინ "გამარტივებულიდან" პატენტზე გადასვლამ შეიძლება არ მოიტანოს სარგებელი. თქვენ ყოველთვის შეგიძლიათ გაიგოთ მისი ღირებულება სხვადასხვა ტიპის საქმიანობისთვის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე, სადაც უბრალოდ უნდა აირჩიოთ თქვენი რეგიონი. ფასი ჩვეულებრივ იცვლება იმის მიხედვით, თუ სად ცხოვრობთ.

განსხვავება "გამარტივებული"-სგან

რა განსხვავებაა პატენტსა და USN-ს შორის? როგორც წესი, ეს ასეა:

• STS შემოსავალი იბეგრება მიღებული შემოსავლის მთელ ოდენობაზე.
• PSN-ზე ისინი იბეგრება პოტენციურ შემოსავალზე, მიუხედავად მისი მიღების ფაქტისა. იმ შემთხვევაში, თუ მეწარმის მოგება რეალურად აღემატება პოტენციური შემოსავლის ოდენობას, მაშინთქვენ არ მოგიწევთ ზედმეტი გადასახადების გადახდა.

სხვა რა განსხვავება შეიძლება ეწოდოს პატენტსა და USN-ს შორის?

• გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე სადაზღვევო პრემიები ამცირებს გადასახადის ოდენობას.
• PSN-ზე პრემია არ ამცირებს პატენტის ღირებულებას.

USN თუ პატენტი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის - რომელია უფრო მომგებიანი?

გამარტივებული არის წლების განმავლობაში დამუშავებული სისტემა, რომელიც მეწარმეებს და სხვადასხვა ინსტიტუტებს საშუალებას აძლევს იმუშაონ. ის სპეციალურად შეიქმნა მცირე ორგანიზაციებისთვის, რომლებსაც აქვთ მცირე ფულადი სახსრები შეზღუდული პერსონალით.

მაგრამ გადასახადის გადამხდელთა ზოგიერთი ჯგუფისთვის ასეთი სისტემა უკუნაჩვენებია. საუბარია ნოტარიუსებზე, სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის მეწარმეებზე, აქციზის გადამხდელებზე და სხვა. PSN-ისგან განსხვავებით, ამ შემთხვევაში, ისინი იძლევიან კლასების შეუზღუდავი რაოდენობის გამოყენებას ერთ რეჟიმში. ამგვარად, კითხვაზე რომელი ჯობია, უნდა ითქვას, რომ ყველაფერი პირდაპირ დამოკიდებულია იმაზე, თუ რა გარემოებებში იწყება ან ვითარდება ბიზნესი.

მოდით ქვემოთ ვისაუბროთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის და პატენტის გამოყენებაზე ერთდროულად.

დაზღვევის პრემია

მეწარმეებთან მიმართებაში გამოიყენება შენატანების გამოქვითვის მინიმალური ოდენობები, რომლებიც დადგენილია საკანონმდებლო დონეზე და დამოკიდებულია მინიმალურ ხელფასზე. წლიური გადარიცხვების ოდენობა შეიძლება დარჩეს წინა წლების დონეზე, ან გაიზარდოს მინიმალური ხელფასის ზრდის გამო.

მეწარმეები იხდიან შენატანებს შემდეგი ტარიფების გამოყენებით:

• შეწირულობა TSO-ში ჯამის ოცდაექვსი პროცენტის ოდენობით გარეშენებისმიერი განაწილება დაფინანსებულ და სადაზღვევო ნაწილებზე, მიუხედავად პირის რეალური ასაკისა.
• CHI-ზე გადარიცხვა ჯამის ხუთი პროცენტის ოდენობით.
• საბაზისო შემოსავლის სამასი ათასი რუბლის გადამეტების შემთხვევაში საპენსიო დაზღვევაზე იხდის დამატებით თანხას დარღვეული ლიმიტის ერთი პროცენტი.

სოციალურ დაზღვევაში შენატანი მეწარმეები ნებაყოფლობით ირიცხებიან. დაზღვევის წყალობით, ინვალიდობის შემწეობის მიღების შესაძლებლობა ინდმეწარმეებს აქვთ. ასეთმა პირებმა სრულად უნდა გადაიხადონ პრემიები დაზღვეული შემთხვევის დადგომის წინა წლისთვის.

დეკლარაცია

საკმაოდ გავრცელებული კითხვა ინდივიდუალური მეწარმეებისგან PSN-ზე (პატენტის დაბეგვრის სისტემა) არის თუ არა მათ მოეთხოვებათ დეკლარაციის შევსება წლის ბოლოს. პასუხი ამ შემთხვევაში საკმაოდ მარტივი იქნება: თუ ბიზნესმენი ახორციელებს საქმიანობას, რომელიც ექვემდებარება პატენტს, მაშინ მას ნამდვილად არ სჭირდება გადაცემა. მაგრამ 2018 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ დეკლარაციები უნდა გადაეცეს საგადასახადო სამსახურს.

ტრანზიცია

ასე რომ, ამ ტიპზე გადასვლა ხორციელდება მხოლოდ იმ აქტივობის ვარიანტისთვის, რომლისთვისაც იგი გაიცა. როდესაც მეწარმე აგრძელებს სხვა სახის სამუშაოს შესრულებას, მაშინ ისინი შეიძლება დაიბეგროს „გამარტივების“მიხედვით. გამარტივებული საგადასახადო სისტემიდან პატენტზე გადასვლა დასაშვებია წლის ნებისმიერ დროს. ამისათვის საჭიროა მხოლოდ საგადასახადო ორგანოში განაცხადის წარდგენა პატენტის თაობაზე საცხოვრებელ ადგილზე, საქმიანობის დაწყებამდე არაუგვიანეს ათი დღისა.

საგადასახადო ორგანო განიხილავს განაცხადს პატენტზე ფარგლებშიმეწარმესგან ნაშრომის მიღების დღიდან ხუთი დღე. განცხადების განხილვის შედეგად მიიღება გადაწყვეტილება PSN-ის გაცემის ან უარის თქმის შესახებ.

ამის მიზეზები შეიძლება იყოს:

• სრული შეუსაბამობა აქტივობის დეკლარირებულ ტიპსა და იმ ტიპების ჩამონათვალს შორის, რომლებიც მიეკუთვნება PSN-ის გამოყენებას.
• პატენტის ვადის გასვლის არასწორი თარიღი.
• გადასახადის დავალიანება.
• PSN-ზე გადასვლის პირობების დარღვევა.

აღსანიშნავია, რომ საკმაოდ ხშირად უხდება საქმე ბიზნესმენების მოსაზრებას, რომ დაბეგვრის საპატენტო სისტემა ძალიან მომგებიანია. და ის მოქალაქეებიც კი, რომლებიც მისი გამოყენების პირობებიდან გამომდინარე, ვერ გადაერთვებიან, ცდილობენ იქ მისასვლელი გზები მაინც გამონახონ. შეიძლება არსებობდეს IP პატენტი და გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ერთდროულად?

კომბინირებული შეკვეთა

ვთქვათ, მეწარმე არის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადამხდელი და ერთი კალენდარული წლის განმავლობაში იგი გადავიდა PSN-ზე ცალკე ტიპის სამეწარმეო საქმიანობისთვის. ანუ ისინი ერთდროულად აერთიანებენ ორ სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმს. შემდეგ, რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს განმარტებით, საგადასახადო პერიოდის ბოლოს, იგი იღებს ვალდებულებას წარუდგინოს "გამარტივებული" დეკლარაცია IFTS-ში, რომელშიც მომგებიანობა განისაზღვრება სამეწარმეო საქმიანობიდან მოგების გათვალისწინების გარეშე. რომელზედაც გამოიყენება SIT.

თქვენ ასევე უნდა გაითვალისწინოთ შემდეგი. ბიზნესმენები იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას დაბეგვრის ობიექტით შემოსავლის სახით, რომელიც მცირდება ხარჯებისა და SIT-ის ოდენობით. ამ შემთხვევაში მინიმალურიდაბეგვრა გამოითვლება მხოლოდ სამეწარმეო საქმიანობიდან მიღებულ მოგებაზე, რომლის მიმართაც გამოიყენებოდა გამარტივებული სისტემა. მეწარმეობის მომგებიანობა, რომლის მიმართაც SIT იქნა გამოყენებული, ამ სიტუაციაში არ არის გათვალისწინებული.

სათაური

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის და PSN კომბინაციის გამოყენების შეზღუდვის კიდევ ერთი მნიშვნელოვანი პირობა არის დასაქმებულთა რაოდენობა, რომელთა მოზიდვის უფლება აქვს დამსაქმებელს:

• Simplifier-ს უფლება აქვს საგადასახადო პერიოდში დაასაქმოს არაუმეტეს ასი ადამიანი.
• პატენტის მეწარმეებს არ შეუძლიათ მართონ თხუთმეტ თანამშრომელზე მეტი.
• თავად ბიზნესმენი არ შედის რეგისტრირებულ თანამშრომელთა რიცხვში, სხვათა შორის, ისინი არ ითვლიან განკარგულებაში რეგისტრაციის მომენტში მყოფ თანამშრომლებს.

ორივე სპეციალური რეჟიმისთვის კალენდარული წელი აღიარებულია საგადასახადო პერიოდად, მაგრამ ხდება ისე, რომ პატენტები გაიცემა არა ერთწლიანი, არამედ უფრო მოკლე ვადით. ამიტომ, ასეთ სიტუაციებში კომბინაცია ამცირებს საგადასახადო პერიოდს პატენტის გაცემის მომენტამდე.

აქედან აუცილებელია დავასკვნათ, რომ გარკვეულ დროს მეწარმეებს აქვთ წვდომა სხვადასხვა რაოდენობის თანამშრომელზე. ამიტომ, მათი აღრიცხვა საქმიანობის სახეობების მიხედვით, სადაც გამოიყენება კომბინირებული საგადასახადო სისტემა, ცალკე უნდა იყოს დაცული. ბიზნესისთვის, რომელიც იბეგრება გამარტივებული საგადასახადო სისტემით, წელიწადში არ უნდა იყოს ასზე მეტი თანამშრომელი და იმ საქმიანობის სფეროში, რომელზეც პატენტია მიღებული,ეს რიცხვი არ უნდა აღემატებოდეს 15 ადამიანს.