გადახდები აკრედიტივით: სქემა, უპირატესობები და უარყოფითი მხარეები

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

აკრედიტივი გადახდის ფორმა მოქმედებს, როგორც უნაღდო ინსტრუმენტი. ეს არის ბანკის წერილობითი ვალდებულება, რომლის კლიენტიც არის მყიდველი (ან იმპორტიორი), გადაუხადოს გარკვეულ გამყიდველს (ან ექსპორტიორს) განსაზღვრული თანხა. იგი ასევე შეთანხმდა გადახდის თარიღებსა და ოდენობაზე პირობების შესაბამისად.

კონცეფცია და არსი

მოდით განვიხილოთ აკრედიტივით ანგარიშსწორების არსი და მონაწილეებს შორის ურთიერთქმედების სქემა.

აკრედიტივი - გადახდის ფორმა როგორც უცხოურ, ასევე შიდა ანგარიშსწორებაში. იგი გამოიყენება ტრანზაქციებში, რომლებიც მოიცავს სხვადასხვა სახის გაზრდილ რისკს (მაგალითად, კონტრაქტორი, კონტრაქტის შესრულება, პროდუქტის ხარისხი, დაგვიანება, გადაუხდელობა), რადგან ამცირებს მათ.

მორიგების მხარეები

მოდით განვიხილოთ აკრედიტივების მიხედვით ანგარიშსწორების ძირითადი ასპექტები და მათ შორის ურთიერთქმედების სქემები.

დასახლებების ძირითად ასპექტებს შორის გამოირჩევა შემდეგი ტიპები.

ძირითადი (იმპორტიორი) - წარუდგენს ბრძანებას თავის ბანკში აკრედიტივის გახსნის შესახებ და აფინანსებს გადახდის დასაფარადექსპორტიორი. იმპორტიორს უფლება აქვს მოითხოვოს კომპენსაცია თავისი ბანკისგან ფინანსური ინსტიტუტის დაუდევრობის ან უმოქმედობის შედეგად გამოწვეული ზარალის დასაფარად. იმპორტიორმა უნდა დაფაროს ექსპორტიორისთვის გადახდილი თანხები, ასევე შესაძლო ხარჯები და საკომისიოები.

იმპორტიორის ბანკი (გამხსნელი ბანკი) იმპორტიორის წერილობითი ბრძანების შესაბამისად აყალიბებს აკრედიტაციას, რომელშიც იგი იღებს ვალდებულებას დამოუკიდებლად გადაიხადოს აკრედიტივის ბენეფიციარის მიერ წარდგენილი საბუთები, თუ მისი პირობებია. შეხვდნენ. ბანკი არ აანალიზებს ტრანზაქციის მიმდინარეობას, მაგრამ გადახდის ან უარის თქმის გადაწყვეტილებას იღებს წარმოდგენილი დოკუმენტაციის საფუძველზე.

შუამავალი ბანკი (კონსულტაცია, მოლაპარაკება, დადასტურება), რომელსაც, აკრედიტივის პირობებიდან გამომდინარე, შეუძლია შეასრულოს ფუნქციები:

1. შემტყობინებელი ბანკი - აცნობებს ბენეფიციარს აკრედიტივის გახსნის შესახებ და მოქმედებს როგორც შუამავალი გამხსნელ ბანკსა და ექსპორტიორს შორის მიმოწერაში. ის არ არის ვალდებული გადაიხადოს აკრედიტივი.
2. საბანკო მოლაპარაკება: აცნობებს და ამოწმებს დოკუმენტების შესაბამისობას, მოქმედებს პრინციპალის, ანუ არის იმპორტიორის ბანკის სახელით.
3. ბანკი, რომელიც ადასტურებს აკრედიტივს, რომელიც იღებს ვალდებულებას ბენეფიციარის მიმართ.

ექსპორტიორს არ აქვს ვალდებულებები, წარადგენს საბუთებს აკრედიტივის შესაბამისად და იხდის მათ საფასურს.

აკრედიტივების ძირითადი ტიპები

მოდით განვიხილოთ ანგარიშსწორებები აკრედიტივით, ამ ურთიერთქმედების სქემა და ტიპები.

აკრედიტივების გაყოფასხვადასხვა კრიტერიუმების მიხედვით. ქვემოთ ჩამოთვლილი ზოგიერთი ელემენტი ფართოდ გამოიყენება საერთაშორისო ტრანზაქციებში.

აკრედიტივების გამიჯვნა საბანკო ვალდებულებების გახსნის თვალსაზრისით:

• სააპელაციო აკრედიტივი: ბანკი იტოვებს უფლებას გააუქმოს ან შეცვალოს თავისი ვალდებულებები ბენეფიციარის თანხმობის გარეშე შუამავალი ბანკის საბუთების აღიარებამდე.
• გამოუქცევადი აკრედიტივი: მისი შეცვლა ან გაუქმება შეუძლებელია ყველა მონაწილე მხარის თანხმობის გარეშე. ცვლილება ბათილია, თუ რომელიმე მხარე არ ეთანხმება მას.

აკრედიტივის გამიჯვნა გადახდის მეთოდით:

• ნაღდი აკრედიტივი: გადახდა ხდება ექსპორტიორის მიერ დოკუმენტების წარდგენისთანავე.
• აკრედიტივი გადავადებული გადახდით: ბანკი იღებს ვალდებულებას განახორციელოს გადახდა გადადებული ვადით (მაგალითად, გაგზავნის დღიდან 30 დღის განმავლობაში) საბუთების წარდგენისას, აკრედიტივის პირობების შესაბამისად, მისი განმავლობაში. ვალიდობა.
• აკრედიტივი, რომელიც დაკავშირებულია ვადის გასვლის თარიღთან, რომელიც ავალდებულებს ბანკს მიიღოს გადახდები არასამუშაო დღეებში. დამტკიცების შემდეგ, აკრედიტივი იწურება და ის იცვლება თამასუქის ვალდებულებით.
• მოლაპარაკების წერილი - გახსნის ბანკი ანიჭებს შუამავალ ბანკს უფლებას შეამოწმოს საბუთების შესაბამისობა აკრედიტივთან და გადაიხადოს ბენეფიციარი.

აკრედიტივის გამოყოფა შუამავალი ბანკის როლის გამო:

• დადასტურებული აკრედიტივი - იმპორტიორის ბანკის მიერ გახსნილ აკრედიტივს დაემატა დამადასტურებელი ბანკი.
• არაღიარებული აკრედიტივი - აკრედიტივის ტიპი,რომელსაც შუამავალი ბანკი არ ადასტურებს და ექსპორტიორისთვის გადახდა ხდება მხოლოდ მოვალე ბანკის მიერ.

სხვა სახეობები

სხვა აკრედიტივი შეიძლება იყოს შემდეგი ტიპის:

• მოლოდინის აკრედიტივი (გირაო) არის საბანკო გარანტია, რომელიც აკისრებს ბენეფიციარს მოთხოვნილი თანხის გადახდის ვალდებულებას, თუ გადამხდელმა არ გააკეთა ავანსი მხარეებს შორის შეთანხმებულ ვადაში ან არ შეასრულებს სხვა ვალდებულებებს, რომლებიც უზრუნველყოფილია აკრედიტივი;
• ბრუნვი აკრედიტივი ვრცელდება ერთი და იგივე პროდუქტის თანმიმდევრულად განმეორებით მიწოდებაზე ხანგრძლივი დროის განმავლობაში;
• ზედიზედ აკრედიტივი - მყიდველი ხსნის აკრედიტივს იმპორტისთვის კონკრეტული ბენეფიციარისთვის, ხოლო ექსპორტის აკრედიტივიდან მიღებული თანხები უზრუნველყოფს იმპორტის კრედიტის გადახდას.

სარგებელი

მოდით განვიხილოთ აკრედიტივით ანგარიშსწორების უპირატესობა და მხარეებს შორის ურთიერთქმედების სქემა.

სარგებელი გამყიდველისთვის ან ექსპორტიორისთვის:

• მიიყვანეთ ტრანზაქციის სავაჭრო რისკი, ანუ საქონლის მიღებაზე უარის თქმის და იმპორტიორის მხრიდან გადახდის არარსებობის რისკი;
• ტრანზაქციის დასაშვები დაფინანსება მიმწოდებელზე აკრედიტივის გადაცემით;
• შესაძლებლობა ფასდაკლების დებიტორული დავალიანების დაფარვის თარიღამდე და უზრუნველყოფილი გადახდა წინასწარ განსაზღვრულ თარიღზე.

სარგებელი მყიდველისთვის ან იმპორტიორისთვის:

• ტრანსპორტის რისკების მინიმიზაცია;
• ვადების დარღვევის შეუძლებლობა;
• დაცვა დაუსაბუთებელი გადახდისგანვალი.

როგორ მუშაობს პროცესი

მოდით განვიხილოთ შესაძლო ვარიანტები და აკრედიტივით ანგარიშსწორების არსი. სქემა ასე გამოიყურება:

1. კონტაქტის დადება იმპორტიორსა და ექსპორტიორს შორის და აკრედიტივის შექმნა, როგორც საქონლის გადახდის ფორმა.
2. იმპორტიორი აცნობებს ბანკს ექსპორტიორისთვის აკრედიტივის გახსნის შესახებ და უზრუნველყოფს ფინანსურ დაფარვას.
3. იმპორტიორის ბანკი აცნობებს ექსპორტიორის ბანკს (შუამავალ ბანკს) აკრედიტივის გახსნის შესახებ და ავალებს მას შეატყობინოს ექსპორტიორს.
4. შუამავალი ბანკი ამოწმებს იმპორტიორი ბანკის მიერ შეტყობინებული აკრედიტივის ავთენტურობას და შემდეგ გადასცემს მას ექსპორტიორს.
5. ექსპორტიორი აგზავნის საქონელს და ადგენს დოკუმენტებს აკრედიტივის პირობების შესაბამისად.
6. ექსპორტიორი ბანკში წარუდგენს საბუთების პაკეტს აკრედიტივის პირობების შესაბამისად.
7. ექსპორტიორის ბანკი ამოწმებს დოკუმენტებს (ნომერს და ტიპს) და უგზავნის იმპორტიორის ფინანსურ ინსტიტუტს.
8. იმპორტიორის ბანკი ამოწმებს საბუთების სისწორეს, თუ ისინი წესრიგშია, გადახდას უგზავნის ექსპორტიორის ბანკს, ხოლო საბუთებს იმპორტიორს.
9. მიღებული გადახდა ერიცხება ექსპორტიორს.

აკრედიტივის გამოყენებით ანგარიშსწორების სქემის ძირითადი ელემენტები

აკრედიტივის გახსნის შეკვეთა უნდა შეიცავდეს შემდეგ პუნქტებს:

• ადგილი და შეკვეთის განთავსების თარიღი;
• ბენეფიციარი;
• აკრედიტივის თანხა;
• თარიღი და აკრედიტივის მოქმედების ადგილი;
• გადახდის ადგილი (გამხსნელი ბანკი ან გამგზავნი);
• გადახდის ტიპი;
• ნაწილობრივი მიწოდება (დაშვებული, აკრძალული);
• ჩატვირთვის ადგილი და დანიშნულების ადგილი;
• პროდუქტის აღწერა;
• რაოდენობა;
• ფასი და მისი საფუძველი (Incoterms-ის მიხედვით);
• სპეციალური ანგარიშსწორების პირობები;
• გადახდისთვის საჭიროა დოკუმენტი;
• საქონლის გადაზიდვის ვადა;
• დოკუმენტის წარდგენის დრო;
• საბანკო ხარჯები;
• აკრედიტივის ტიპი;
• გადამხდელის ანგარიშის ნომერი;
• ბეჭედი და ხელმოწერები.

ანგარიშსწორების სქემა ექსპორტიორის თვალსაზრისით

მოდით განვიხილოთ აკრედიტივით ანგარიშსწორების პროცედურა და ექსპორტიორის მხრიდან ურთიერთქმედების სქემა.

აკრედიტივი არის გადახდის სასურველი ფორმა ექსპორტიორისთვის, რადგან ეს არის ბანკის გადახდის ვალდებულება და არა იმპორტიორისთვის. თუ ექსპორტიორი შეასრულებს აკრედიტივის პირობებს, ის მიიღებს ანაზღაურებას იმპორტიორის სიტუაციისა და ფინანსური მდგომარეობის მიუხედავად. ექსპორტიორი იღებს გადახდას საბუთების ბანკში მიტანისა და წარდგენის შემდეგ.

აკრედიტივი იცავს ექსპორტიორს გარიგებიდან გასვლის ან საქონლის მიღებაზე უარის თქმისგან. ეს საშუალებას აძლევს ექსპორტიორს მიიღოს სესხი საქონლის წარმოების დასაფინანსებლად, რომელიც უზრუნველყოფილია აკრედიტივით.

შესაძლებელია ფორაფიტინგისა და წინასწარი გადახდის გამოყენება გადავადებული გადახდის შემთხვევაში.

აკრედიტივი არის გადახდის ხელსაყრელი ფორმა ექსპორტიორისთვის, როდესაც ის აკმაყოფილებს ყველა პირობას. თუ ექსპორტიორი წარადგენს დოკუმენტებს, რომლებშიც წინააღმდეგობრივიააღმოჩენილია მონაცემები ან ხარვეზები, მაგალითად, ზედნადების კომპლექტის არარსებობა, მოთხოვნით გაცემულ დოკუმენტებში საჭირო დადასტურებები, ან ზედნადების დაბინძურება, მაშინ ექსპორტიორისთვის გადახდა დაიკავებს. ექსპორტიორის მიერ დოკუმენტების წარდგენისას დაშვებული სხვა შეცდომები მოიცავს:

• დოკუმენტების არასწორი ეტიკეტირება;
• ჩატვირთვის ადგილისა და დანიშნულების ადგილის არასწორი მონიშვნა;
• აკრედიტივის შეუსრულებლობა;
• საქონლის აღწერა დოკუმენტებში;
• ტექსტში დამატებითი დოკუმენტები არ ჩანს.

აკრედიტივი არის გადახდის შრომატევადი ფორმა არა მხოლოდ შესაბამისი დოკუმენტების ფრთხილად მომზადების აუცილებლობის გამო, არამედ მოითხოვს აკრედიტივის პირობების, ხელშეკრულების და თანმიმდევრულობის დეტალურ განხილვას. მყიდველსა და გამყიდველს შორის, ასევე დებულებების შემოწმება ინფორმაციისა და შეუსაბამობების თვალსაზრისით.

გადახდის სქემა იმპორტიორის თვალსაზრისით

მოდით განვიხილოთ ანგარიშსწორებები აკრედიტივით და ურთიერთქმედების სქემა იმპორტიორთან მიმართებაში.

აკრედიტივის გამოყენებით იმპორტიორი მოითხოვს ექსპორტიორს წარმოადგინოს შესაბამისი დოკუმენტაცია და შეასრულოს აკრედიტივის ყველა პირობა. საქონლის მიწოდების სწორი დოკუმენტებისა და პირობების არჩევით, იმპორტიორი არეგულირებს გარიგების მსვლელობას. აკრედიტივის პირობების დადგენით იმპორტიორს აქვს ხელშეკრულების გამართულად შესრულების გარანტია, მაგრამ ეს არ იცავს მას ექსპორტიორის მიერ ხელშეკრულების გაუქმებისგან.

აკრედიტივი ზოგჯერ მოითხოვს იმპორტიორს ფინანსური რესურსების გამოყოფას ხელშეკრულების დადებამდე - წინასწარ გადახდა. თუმცა ეს ასე არ არისგანაპირობებს ექსპორტიორისთვის გადახდას. იმპორტიორის მიერ აკრედიტივის გადახდის ფორმად მიღება მას უკეთეს მდგომარეობაში აყენებს, ვიდრე შეკვეთის შესრულებამდე გადახდის უპირობო გადაცემის შემთხვევაში. იმპორტიორის მიერ აკრედიტივების, როგორც გადახდის ფორმად გამოყენების არახელსაყრელი ასპექტია მიწოდებამდე საკუთარი ფინანსური რესურსების ჩართვა ექსპორტიორის მხრიდან ხელშეკრულების შესრულების გარანტიის არარსებობის შემთხვევაში. ზოგიერთი ბანკი მოითხოვს იმპორტიორს გადაიხადოს აკრედიტივში მითითებულ თანხაზე მეტი, რათა უზრუნველყოს სხვაობა სავალუტო კურსებში. თქვენ შეგიძლიათ გადაიხადოთ თქვენი ანგარიში საკრედიტო ხაზით, მაგრამ ბანკმა უნდა დაეთანხმოს გადახდის ამ ფორმას.

დოკუმენტური გადახდის ფორმა: განაცხადის სფერო

მოდით განვიხილოთ დოკუმენტური აკრედიტივის ანგარიშსწორების სქემა.

იგი მოიცავს პირობით, შეუქცევად გადახდის დოკუმენტურ ფორმას, რომელიც უზრუნველყოფს გარიგების ორივე მხარის ინტერესებს. აკრედიტივი ბანკის ვალდებულებაა.

გარე ვაჭრობაში დოკუმენტური აკრედიტივი არის იმპორტიორის ბანკის წერილობითი ვალდებულება, გადაიხადოს ექსპორტიორის დებიტორული დავალიანება საქონლის მიწოდების შესახებ დოკუმენტების წარმოდგენის სანაცვლოდ. ასეთი გამოთვლებით, კლიენტი არის იმპორტიორი, რომელიც მიმართავს თავის ბანკს თხოვნით, გახსნას აკრედიტივი ექსპორტიორისთვის.

დოკუმენტური აკრედიტივის ანგარიშსწორების სქემის უპირატესობები შემდეგია:

• გამჭვირვალე წესები და უსაფრთხოების განცდა. იმპორტიორის (მყიდველის) მოთხოვნით აკრედიტივის გახსნით ბანკი იღებს ვალდებულებასგადაუხადოს ბენეფიციარს (ექსპორტიორს, გამყიდველს) გარკვეული თანხა. ბენეფიციარმა უნდა შეასრულოს აკრედიტივის ყველა პირობა, ანუ მითითებულ დროს გაგზავნოს საქონელი ან შეასრულოს მომსახურება და ბანკს მიაწოდოს საჭირო კომერციული დოკუმენტაცია აკრედიტივის პირობების შესაბამისად. აკრედიტივის გახსნის ბანკის ვალდებულება გადასახდელი ხდება დოკუმენტის პირობებიდან გამომდინარე.
• ტრანზაქციის უსაფრთხოების უზრუნველყოფა. იმპორტიორი დარწმუნებულია, რომ გადახდა განხორციელდება მხოლოდ აკრედიტივის პირობების შესაბამისად კომერციული ხელშეკრულების სათანადოდ შესრულების დამადასტურებელი დოკუმენტების საფუძველზე.
• რისკის მინიმიზაცია. პროცედურა საშუალებას გაძლევთ მინიმუმამდე დაიყვანოთ ყიდვა-გაყიდვის ტრანზაქციები წარმოშობილი რისკი.
• მოქნილობა. თქვენ შეგიძლიათ შეცვალოთ პირობები გარიგების სპეციფიკისა და მისი მოქმედების პერიოდში ცვლილებების შეტანის შესაძლებლობის მიხედვით.
• სხვადასხვა ტიპისა და ფორმების ფართო სპექტრი: ჩვეულებრივი აკრედიტივი, ლოდინის აკრედიტივი, იმპორტისა და ექსპორტის აკრედიტივები, აკრედიტივები შიდა ვაჭრობაში.

კომპანიებისთვის რეკომენდებული დოკუმენტური ფორმა:

• სპეციალიზირება შიდა ან საგარეო ვაჭრობაში;
• მიმწოდებლები (ექსპორტიორები) და მიმღებები (გადამხდელები).

ანგარიშსწორების ეს ფორმა გამოიყენება როგორც პირობითი კომერციული გარიგების დროს.

დოკუმენტური საკრედიტო ანგარიშსწორების სქემა არის გადახდის ანგარიშსწორების სახეობა, რომელსაც შეუძლია ხელშეკრულების ორივე მხარის საოპერაციო რისკის აღმოფხვრა. ამ ფაქტმა შეიძლება შეზღუდოს შეგროვების რისკი და ექსპორტიორის გადახდის რისკი, რადგან ის თანხებს პრეზენტაციაზე იღებს.აკრედიტივის შესაბამისი დოკუმენტები. მეორეს მხრივ, იმპორტიორს შეუძლია მნიშვნელოვნად შეამციროს თავისი პროდუქტისა და ხარისხის რისკი, თუ მოითხოვა, რომ დოკუმენტები შეიცავდეს მათ მიერ შეძენილ საქონელთან დაკავშირებულ დეტალურ სპეციფიკაციებს. თუ აკრედიტივი დადასტურებულია ადგილობრივი ბანკის მიერ, ქვეყნის რისკიც შეიძლება შემცირდეს.

დოკუმენტური აკრედიტივის ფორმებს შორისაა:

• გაუქმებადი აკრედიტივი. მასზე ანგარიშსწორების სქემა ასეთია: ამ ანგარიშსწორების შეცვლა ან გაუქმება შესაძლებელია გამხსნელმა ბანკმა ნებისმიერ დროს ბენეფიციარის წინასწარი შეტყობინების გარეშე, ზოგჯერ მისი ნების საწინააღმდეგოდ, სანამ დოკუმენტები არ მიიღება.
• გამოუქცევადი აკრედიტივი - ბანკის ვალდებულება გადაიხადოს, თუ ექსპორტიორმა დადგენილ ვადაში უნდა წარადგინოს საჭირო დოკუმენტაცია. პირობების შეცვლა შესაძლებელია მხოლოდ გარიგების ყველა მხარის თანხმობით. მხოლოდ ამ ტიპის აკრედიტივი სრულად უზრუნველყოფს ექსპორტიორის ინტერესებს.

რა დოკუმენტები გამოიყენება გამოთვლებში

მოდით განვიხილოთ გამოყენებული სამუშაო პროცესი. აკრედიტივის ანგარიშსწორების სქემა მოიცავს:

• კომერციული ანგარიში;
• დაზღვევის დოკუმენტები;
• წარმოშობის სერთიფიკატი;
• საზღვაო ზედნადები;
• მიღება;
• რკინიგზის ზედნადების დუბლიკატი;
• საჰაერო ბილეთი;
• მანქანის ინვოისი.

ანგარიშსწორების სქემა სატრანსპორტო კომპანიის გათვალისწინებით

საერთაშორისო ვაჭრობა მუდმივად ასოცირდება სხვადასხვა ტიპის რისკებთან. ვაჭარი აწუხებს გადაიხდის თუ არა მომხმარებელი საჭირო თანხასთანხას, მომხმარებელს აწუხებს, გაუგზავნის თუ არა გამყიდველი საქონელს. გარდა ამისა, არცერთ მათგანს არ სურს საკუთარი ბიზნესი დამატებითი რისკის ქვეშ დააყენოს.

ეს უთანხმოება იყო წინაპირობა ისეთი ინსტრუმენტის გაჩენისთვის, რომელიც ორივე მხარის სახელშეკრულებო ვალდებულებების შესრულების გარანტიას იძლევა.

სატრანსპორტო კომპანია მნიშვნელოვან როლს ასრულებს დოკუმენტური აკრედიტივის ანგარიშსწორების სქემაში.

აკრედიტივები გამოიყენება ყველა სახის პროდუქციის იმპორტისთვის სატრანსპორტო კომპანიების გამოყენებისას.

საბანკო აკრედიტივის მთავარი უპირატესობა ის იქნება, რომ ის უზრუნველყოფს საქონლის მიტანისა და გადახდის გარანტიას. ამისათვის საჭიროა მესამე მხარის მონაწილეობა, რომელიც მონიტორინგს გაუწევს გარიგების პირობების შესრულებას როგორც მწარმოებლის, ასევე კლიენტისთვის. წესია, რომ გარანტი არის საერთაშორისო საბანკო ორგანიზაცია. ერთდროულად მოზიდული საბანკო სტრუქტურები - გამგზავნი და კლიენტი სახელმწიფოების ბანკები - ასევე ფართოდ გამოიყენება საერთაშორისო პრაქტიკაში.

დასკვნა

აკრედიტივის ფარგლებში გესმით ბანკის წერილობითი ვალდებულება გადაიხადოს გარკვეული თანხა დროულად წარდგენილ დოკუმენტებზე შეთანხმებული პირობების შესაბამისად. ეს არის საერთაშორისო და ეროვნული ანგარიშსწორების ყველაზე გავრცელებული ფორმა, რომელიც უზრუნველყოფს ხელშეკრულების ყველა მხარის ინტერესებს.