ბანკისა და ორგანიზაციის ანგარიშსწორების ანგარიში. Რა არის განსხვავება?

2026 ავტორი: Howard Calhoun | calhoun@techconfronts.com. ბოლოს შეცვლილი: 2025-01-24 13:19:18

მიმდინარე ანგარიში არის უფასო ნაღდი ფულის უნაღდო სახით შენახვის ადგილი რუბლის ექვივალენტში. იგი იხსნება იურიდიულ პირზე, ზოგიერთ შემთხვევაში საკრედიტო დაწესებულებაში მყოფ ინდივიდუალურ მეწარმეზე და გამოიყენება სხვადასხვა კონტრაგენტებთან ანგარიშსწორებისთვის. უცხოურ ფულად ერთეულებში ოპერაციებისთვის არის სავალუტო ანგარიშები. და ზემოაღნიშნული ტიპი არ არის ღია ფიზიკური პირებისთვის. სამაგიეროდ, მათთვის არის მიმდინარე ან პირადი ანგარიშები.

ორგანიზაციის ბუღალტრულ აღრიცხვაში, თითოეულ მიმდინარე ანგარიშს აქვს ცალკე ანალიტიკური ასახვა 51 ანგარიშის ფარგლებში („ანგარიშსწორების ანგარიშები“). იგი ითვალისწინებს ფულადი სახსრების ნაკადის ოპერაციებს, მაგალითად, ანგარიშსწორებაში პერსონალთან, გადასახადებზე, მომწოდებლებთან და ა.შ. (დებეტით). სესხზე, პირიქით, ნაჩვენებია რუბლის გადახდების ქვითარი სხვადასხვა მიზეზის გამო (მიწოდებული პროდუქტებისთვის და ა.შ.).

საბანკო ანგარიში იხსნება დოკუმენტების მთელი ნაკრების გამოყენებით, რომელთა შორის რუსული ორგანიზაციებისთვის უნდა აღინიშნოს:

- განცხადება;

- დამადასტურებელი დოკუმენტის ასლირეგისტრაცია საგადასახადო ორგანოებში;

- თანხებიდან რეგისტრაციის მოწმობა (გარებიუჯეტური);

- ბარათი იმ პირთა ხელმოწერების ნიმუშით, ვისაც შეუძლია ანგარიშზე არსებული თანხების მართვა და ორგანიზაციის ბეჭდის ნიმუში;

- შემადგენელი დოკუმენტების ასლები, მათ შორის წესდება, ასოციაციის მემორანდუმი, რეგისტრაციის მოწმობა, დამოწმებული ნოტარიუსის მიერ.

საკრედიტო დაწესებულება განიხილავს წარდგენილ დოკუმენტაციას და თუ ისინი აკმაყოფილებს მოთხოვნებს, ადგენს ხელშეკრულებას საანგარიშსწორებო და ფულადი მომსახურების შესახებ, სადაც მითითებულია მიმდინარე ანგარიში, რომელიც (ამჟამად) ოცციფრიანია. კომპანიამ, რომელმაც ის გახსნა, ეს მოვლენა ათი დღის განმავლობაში უნდა შეატყობინოს საგადასახადო ორგანოებს. ამავე პირობებში, მოცემულია ინფორმაცია ანგარიშის დახურვის შესახებ. რიგ ბანკებში კომპანიის მიმდინარე ანგარიშის ნაშთს (საშუალო კვარტალური, საშუალო თვიური ან შეუმცირებელი) შეიძლება დაერიცხოს პროცენტი ხელშეკრულების სპეციალური შეთანხმების საფუძველზე.

ანგარიშები იხსნება უფასოდ, მაგრამ შეიძლება დაწესდეს დამატებითი გადასახადები შენახვაზე, დისტანციური წვდომის სისტემის მეშვეობით გადახდებისთვის, ნაღდი ფულის მიღებაზე/გატანაზე, ჩეკების გაცემაზე, გარკვეული დოკუმენტების დამოწმებისთვის და ა.შ. განსხვავდება არა მხოლოდ სხვადასხვა ბანკში, არამედ ცალკეულ ფილიალებშიც კი, თუ ისინი განლაგებულია სხვადასხვა ქალაქში.

ბანკის, როგორც ორგანიზაციის ანგარიშსწორების ანგარიში განსხვავდება კომპანიის იგივე ანგარიშისგან გახსნისა და კოდირების თანმიმდევრობით: ის იწყება 303-ით ან 301-ით, მაგრამ, ისევე, როგორცორგანიზაციის გადახდის დეტალები, შეიცავს 20 ციფრს (მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად). თუ საბანკო ანგარიშის პირველი ციფრი არის 301, მაშინ ეს არის კონკრეტული საკრედიტო დაწესებულების ეგრეთ წოდებული "კორესპონდენტური" ანგარიში ზემდგომ ფინანსურ ორგანოში - ცენტრალურ ბანკში - და მისი სტრუქტურები კონკრეტულ ქალაქში, რეგიონში, რაიონში და ა.შ..

იმისთვის რომ არ აგერიოთ კომპანიის მიმდინარე ანგარიში და ბანკი, უნდა გახსოვდეთ, რომ კომპანიისთვის ეს რეკვიზიტი იწყება ნომრით "4"..