დაბეგვრის სახეები და მათი მახასიათებლები. რა ტიპის გადასახადი აირჩიოს

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

დღეს შევისწავლით იურიდიული და მეწარმეების დაბეგვრის სახეებს. როგორები არიან ისინი? და რისი არჩევა ჯობია ამა თუ იმ შემთხვევაში? თითოეულმა ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა იცოდეს არსებული საგადასახადო გადახდის სისტემების დადებითი და უარყოფითი მხარეები. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ბიზნესი შეიძლება ჩავარდეს. ეს ყველაფერი და მეტი იქნება განხილული ქვემოთ. საბოლოო ჯამში, ყველა მიხვდება, თუ როგორ უნდა აირჩიოს დაბეგვრის ესა თუ ის სისტემა. ეს არც ისე რთულია, როგორც ერთი შეხედვით ჩანს.

გადასახადია…

პირველ რიგში, მოდით გავარკვიოთ, პრინციპში რასთან გვაქვს საქმე. ინდივიდუალური მეწარმეებისა და შპს-ების გადასახადები უაღრესად მნიშვნელოვანი კომპონენტია. ეს არის საგადასახადო სისტემა. მისი წყალობით ხდება შემოსავალი დეკლარირებული და მოგების ნაწილი უბრუნდება სახელმწიფოს.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის (მუხლი 17), გადასახადის გადახდის სისტემები განსაზღვრავს:

• დაბეგვრის ობიექტები;
• საგადასახადო ბაზა;
• პერიოდი, რომლისთვისაც უნდა გადაიხადოთ;
• საგადასახადო განაკვეთი;
• გადახდის გაანგარიშების პროცედურა;
• ფულის გადარიცხვის პირობები და მეთოდები;
• სარგებელი და გადასახადების სხვა მახასიათებლები.

ამჟამად იურიდიული პირი შეიძლება დაექვემდებაროს სხვადასხვა სახის დაბეგვრას. შემდეგი, ჩვენ განვიხილავთ თითოეულ შესაძლო ვარიანტს დადებითი და უარყოფითი მხარეებით.

სისტემების ტიპები

მოდით დავიწყოთ მოკლე სიით. ეს დაგეხმარებათ გაიგოთ, ზოგადად საიდან შეგიძლიათ აირჩიოთ მოგების ნაწილის გადაცემის ტიპი ბიზნესის წარმოებისთვის.

ამჟამად რუსეთში არსებობს დაბეგვრის შემდეგი ტიპები:

• BAS;
• USN (გამარტივება);
• UTII (იმპუტაცია);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN თითქმის არასოდეს გამოიყენება პრაქტიკაში. ამიტომ, მასზე დიდად არ უნდა იყოს ორიენტირებული. ჩვენ შევეხებით სხვა სახის გადასახადებს და მათ მახასიათებლებს. ამ ყველაფრის გაგება არ არის რთული.

ძირითადი და ბიზნეს

ყველაზე გავრცელებული სცენარი არის საერთო საგადასახადო სისტემის გამოყენება. ის ირჩევა შპს ან IP-ს მიერ ნაგულისხმევად. გასწორება ყოველთვის არ არის მომგებიანი, განსაკუთრებით ბიზნესის დასაწყისში.

ითვალისწინებს სერიოზულ დოკუმენტაციას და ძალიან დიდ გადასახადებს. ამიტომ, OSNO-ს ხშირად ტოვებს ბევრი მეწარმე. ზოგიერთისთვის ეს არის ვარიანტი.

თუ მოკლედ აღწერთ გადასახადის გადახდის სისტემას, მაშინ ამ შემთხვევაში მოგიწევთ თანხების გადარიცხვა ორგანიზაციის ქონებაზე და შემოსავლებზე. ასევე არის დღგ. სწორედ ეს კომპონენტი გაძლევთ საშუალებას აირჩიოთ ან უარი თქვათ BASIC.

საერთო სისტემის უარყოფითი მხარეები

ჩვენ ჩამოვთვალეთ რუსეთში დაბეგვრის ძირითადი ტიპები. ახლა ღირს თითოეული ვარიანტის უფრო მეტი განხილვადეტალურად.

ამჟამად OSNO-ს აქვს შემდეგი სისუსტეები:

• მაღალი გადასახადები;
• გადახდების მრავალფეროვნება;
• სერიოზული საგადასახადო ანგარიშგება.

ესე იგი. აღარ არის ხარვეზები.

აღსანიშნავია, რომ შპს (კომპანია) OSNO-ს ქვეშ იხდის საშემოსავლო გადასახადს 20%, ხოლო IP - 13%. კვარტალური ანგარიში. ასე რომ, ეს ფირმებს უამრავ პრობლემას უქმნის.

პროფები BASIC

ახლა დადებითი. ისინი მნიშვნელოვან როლს ასრულებენ. მით უმეტეს, თუ ადამიანმა არ იცის, რა სახის გადასახადის გადახდა უნდა შეჩერდეს.

დღეს რუსეთში საგადასახადო ზოგად სისტემას აქვს შემდეგი უპირატესობები:

• ვრცელდება ყველგან და ნებისმიერი ტიპის აქტივობაზე;
• თქვენ არ შეგიძლიათ დამატებით დაუკავშირდეთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს მის ასარჩევად;
• საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ დღგ დღგ-ზე, რომელიც გადაეცემა მომწოდებლებს;
• საგადასახადო ბაზა არის მოგება მინუს ხარჯები;
• ზოგიერთ შემთხვევაში, პირადი საშემოსავლო გადასახადი შეიძლება იყოს 0-დან 30%-მდე.

თუმცა, ეს ვარიანტი ყოველთვის არ გამოიყენება. რა სახის დაბეგვრა აირჩიოს ამა თუ იმ შემთხვევაში? ამისათვის ყურადღება უნდა მიაქციოთ სხვა შეთავაზებებს. მხოლოდ მაშინ შეძლებს მეწარმე გაერკვია, თუ როგორ გადაირიცხოს გადასახადები სახელმწიფო ხაზინაში.

USN რუსეთში

გადასახადის გადახდის შემდეგი სისტემა გამარტივებული საგადასახადო სისტემაა. ისინი ამას "გამარტივებულს" უწოდებენ. ეს არის ის გასწორება, რომელსაც მეწარმეები ყველაზე ხშირად იყენებენ.

უკვე სისტემის სახელწოდებით ირკვევა, რომ გადახდის ეს მეთოდიგადასახადები გამარტივებულ პროცედურას გულისხმობს. ასეც არის - მასთან საბუთები მინიმალურია, მით უმეტეს, თუ მოქალაქე მუშაობს თანამშრომლების გარეშე.

USN-ს აქვს 2 სახეობა. უფრო ზუსტად, მაშინ:

• შემოსავალი - ხარჯები;
• შემოსავალი.

შერჩეული ტიპის მიხედვით, შეიცვლება საგადასახადო ბაზა. პირველ შემთხვევაში იგულისხმება წმინდა მოგება (დანახარჯების გამოკლების შემდეგ), მეორეში კი მთელი მიღებული შემოსავალი.

„გამარტივებული“ითვალისწინებს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდას. იხდიან ან 5-დან 15%-მდე (შემოსავალი - ხარჯები), ან 0-დან 6%-მდე (შემოსავალი). გადასახადის ზუსტი ოდენობა დამოკიდებულია რეგიონზე, სადაც მეწარმე ცხოვრობს, ასევე საქმიანობის სახეობაზე.

USN-ის უარყოფითი მხარეები

რამდენიმე სიტყვა იმის შესახებ, თუ რატომ უარს ამბობენ ინდივიდები "გამარტივებაზე". ეს გასწორება ყველასთვის შესაფერისი არ არის.

მაგალითად, ასეთი ხარვეზების გამო:

• ყველა აქტივობა არ იძლევა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების საშუალებას;
• თქვენ დამატებით უნდა დაწეროთ განაცხადი "გამარტივებულზე" გადასვლისთვის;
• კომპანიაში 100-ზე მეტ ადამიანს შეუძლია მუშაობა;
• წლიურად უნდა მიიღოთ არაუმეტეს 60 მილიონი რუბლი (2017 წლიდან - 120,000,000) გამარტივებული საგადასახადო სისტემის დასაშვებად.

შესაბამისად, ამ ტიპის დაბეგვრა საკმაოდ ხშირად შესაფერისია ინდივიდუალური მეწარმისთვის, რომელიც მუშაობს თავისთვის თანამშრომლების გარეშე. მაგრამ რა არის ამ სისტემის უპირატესობები?

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის პლიუსები

"სიმარტივობა" საყვარელი მიმართულებაა, რომელშიც მეწარმეები მუშაობენ. მცირე კომპანიები ასევე ხშირად ჩერდებიანეს სცენარი, მაგრამ დროთა განმავლობაში ის უნდა მიტოვდეს დიდი პერსონალისა და მაღალი მოგების გამო.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის უპირატესობებში შედის:

• მინიმალური საბუთები;
• დაბალი გადასახადის განაკვეთები;
• შესაძლებლობა შეამციროს გადასახადები საპენსიო ფონდში გამოქვითვის ოდენობით;
• საგადასახადო ბაზის გამოთვლის მეთოდის არჩევის უფლება.

პრაქტიკაში, თუ შესაძლებელია "გამარტივებული" გამოყენება, მოქალაქეები ცდილობენ შეჩერდნენ ამ ვარიანტზე.

წლიური ანგარიშგება (31 მაისამდე კომპანიებისთვის და 30 აპრილამდე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის), მაგრამ პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა გადაიხადოთ კვარტალში ერთხელ. გარდა ამისა, მოგიწევთ ხარჯების და შემოსავლების წიგნის შენახვა.

საგადასახადო ბაზის შემცირება ხდება კომპანიის შენახვის ხარჯების, საპენსიო ფონდში დასაქმებულთათვის (არაუმეტეს გადარიცხვების 50%-ისა) და საკუთარი თავისთვის (მიცემული თანხების 100%) გამოქვითვების ხარჯზე. საპენსიო ფონდში).

UTII, ან "იმპუტაცია"

და არის ისეთი რამ, როგორიცაა UTII. ეს არის ერთჯერადი დარიცხული გადასახადი. ხალხი მას "დასახელებულს" უწოდებს.

UTII - დაბეგვრის სახეობა, რომელიც არ გამოიყენება მოსკოვში. მაგრამ რუსეთის ფედერაციის სხვა რეგიონებში შეგიძლიათ აქტიურად იმუშაოთ მასთან. იგი ითვალისწინებს ნებისმიერი გადასახადის არარსებობას, რომელიც დამოკიდებულია საწარმოს შემოსავალზე.

დაბეგვრის სახეები შპს-ებისთვის ყველა ადრე ჩამოთვლილიდან არ არის ისეთი საინტერესო ბიზნესმენებისთვის, როგორც UTII. „ვმენენკა“იდეალურია კაფეებისთვის, ტაქსებისთვის და სხვა რიგი აქტივობებისთვის.

როგორც გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შემთხვევაში, UTII შეიძლება შემცირდეს ფიქსირებული გამოქვითვების ოდენობით. გადასახადების ანგარიშგება და გადახდა ამ რეჟიმში კვარტალურია. გადასახადებიგადახდილი ინდივიდუალური მეწარმის ან შპს პოტენციური მოგების მიხედვით. შესაბამის სავარაუდო შემოსავალს ადგენს სახელმწიფო და დამოკიდებულია რეგისტრაციის რეგიონზე, ასევე საწარმოს საქმიანობაზე.

UTII-ის ხარვეზების შესახებ

რა უარყოფითი მხარეები აქვს "იმპუტაციას"? ყოველივე ამის შემდეგ, ყველა სახის გადასახადს აქვს ძლიერი და სუსტი მხარეები. ყველა ბიზნესმენმა უნდა ახსოვდეს ისინი.

ამჟამად UTII-ს აქვს შემდეგი უარყოფითი მხარეები:

• არ არის ხელმისაწვდომი ყველა რეგიონში;
• შეიძლება გამოიყენოთ მხოლოდ გარკვეული ტიპის აქტივობებისთვის;
• ზოგიერთ შემთხვევაში, UTII-თან მუშაობა არ არის მთლად მომგებიანი;
• საბუთები კვარტალიდან კვარტალამდე გადასახადების გადახდა;
• თქვენ არ შეგიძლიათ იმუშაოთ UTII-თან, თუ კომპანიას ჰყავს 100-ზე მეტი ქვეშევრდომი.

გარდა ამისა, როგორც გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შემთხვევაში, სხვა კომპანიის „იმპუტაციით“, ბიზნესში წილი 25%-ზე მეტი არ უნდა იყოს. წინააღმდეგ შემთხვევაში უქმდება უფლება გადასახადის განხილულ სახეობაზე.

UTII-ის უპირატესობების შესახებ

დაბეგვრის სახეები შპს-ებისთვის და მეწარმეებისთვის აუცილებლად მოიცავს "იმპუტაციას". ეს არ არის ყველაზე ცუდი ვარიანტი. მით უმეტეს, თუ კომპანიის რეალური მოგება იმაზე მეტია, ვიდრე სახელმწიფო გვთავაზობს.

შეიძლება აღინიშნოს "იმპუტაციის" შემდეგი ძლიერი მხარეები:

• საგადასახადო ბაზა არ არის დამოკიდებული კომპანიის შემოსავალზე;
• არ არის საჭირო დამატებითი ხარჯები, გარდა FIU-ში ფიქსირებული შენატანებისა;
• არის შესაძლებლობა შემცირდეს გადასახადები გარე-ბიუჯეტში შეტანილ შენატანებზე;
• თქვენ არ შეგიძლიათ სალარო აპარატების გამოყენება.

მნიშვნელოვანია: გადასახადის განაკვეთი განისაზღვრება კომპანიის პოტენციური წლიური მოგების 15%-ით.

PSN არის…

არც ისე დიდი ხნის წინ, რუსეთში პატენტის დაბეგვრა გამოჩნდა. ამ შემთხვევაში საქმიანობის სახეები ასევე შეზღუდულია, როგორც გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ან UTII. მიუხედავად ამისა, PSN აქტიურად გამოიყენება პრაქტიკაში. მით უმეტეს, თუ ადამიანს სურს გახსნას ინდივიდუალური მეწარმე და „ნახოს“როგორ შეუძლია ბიზნესის წარმოება.

ზოგადად, PSN ჰგავს USN-ს ან "იმპუტაციას", მაგრამ თავისი პლიუსებით და მინუსებით. მაგალითად, ეს ვარიანტი ხელმისაწვდომია მხოლოდ IP-სთვის. და გადასახადის ოდენობა არ არის დამოკიდებული მეწარმის რეალურ მოგებაზე.

პატენტების ხარვეზები

ახლა განიხილეთ ამ ვარიანტის უარყოფითი მხარეები. როგორც უკვე აღვნიშნეთ, PSN ხელმისაწვდომია მხოლოდ მეწარმეებისთვის. შპს ვერ შეძლებს მასთან მუშაობას არავითარ შემთხვევაში.

ამჟამად პატენტის სისტემას აქვს შემდეგი სისუსტეები:

• შეიძლება გამოიყენოთ ზოგიერთი ტიპის აქტივობებისთვის;
• არა ყოველთვის მომგებიანი;
• კომპანიას არ უნდა ჰყავდეს 15-ზე მეტი თანამშრომელი;
• ვერ შეამცირებს გადასახადებს საპენსიო ფონდში სავალდებულო შენატანებზე;
• წლიური მოგება არ უნდა აღემატებოდეს 60,000,000 რუბლს;
• პატენტის ღირებულება განსხვავებულია რუსეთის ფედერაციის ყველა რეგიონში.

მიუხედავად ამისა, ეს განლაგება ზოგიერთისთვის ძალიან მიმზიდველად გამოიყურება. იმისათვის, რომ გადაწყვიტოთ გადასახადის გადახდის სისტემის არჩევანი, თქვენ უნდა შეაფასოთ თითოეული წინადადების ყველა დადებითი და უარყოფითი მხარე. მხოლოდ ამ გზით მიიღებს ადამიანი სწორ გადაწყვეტილებას.

პატენტის დადებითი

დაბეგვრის სახეები შპს-ებისთვის არ ითვალისწინებს PST-ს. მაგრამ მეწარმეებს შეიძლება შეექმნათ ეს სიტუაცია.

პატენტები მოსახერხებელია. Მაგრამ რატომ? ჩვეულებრივ უნდა გამოვყოთ რეჟიმის შემდეგი დადებითი ასპექტები:

• არ არის დამოკიდებული გადასახადის ოდენობაზე რეალურ მოგებაზე;
• მინიმალური საბუთები;
• არ არის საჭირო სალარო აპარატის გამოყენება;
• შეგიძლიათ შეიძინოთ პატენტი 1-დან 12 თვემდე ვადით;
• გადასახადები იხდიან ან პატენტის ვადის გასვლამდე (თუ ის შეძენილია ექვს თვემდე ვადით), ან თანხის 33% ირიცხება მიღებიდან არაუმეტეს 90 დღისა, ხოლო დანარჩენი - მანამ. PSN-ის მოქმედების დასასრული IP-დან;
• დაშვებულია მრავალი პატენტი.

შესაბამისად, დღეს ბევრი მეწარმე აქცევს ყურადღებას PSN-ს. კერძოდ, თუ ეს რეჟიმი გამოიყენება კონკრეტული ტიპის აქტივობისთვის.

ECHN

გადასახადის გადახდის ახალ რეჟიმზე გადასვლისას, მოქალაქემ უნდა დაწეროს განცხადება დადგენილ ვადებში (ჩვეულებრივ, საგადასახადო პერიოდის დაწყებიდან 10-დან 30 დღემდე) და წარუდგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.. თქვენ უნდა მიუთითოთ საგადასახადო კოდის ტიპი და კომპანიის საქმიანობის ტიპი. ამ ყველაფრის ნახვა შესაძლებელია საგადასახადო სერვისების მონაცემთა ბაზებში.

და რა არის ESHN? გადასახადი, რომელიც მხოლოდ მათთვისაა შესაფერისი, ვინც დამოუკიდებლად ახორციელებს სასოფლო-სამეურნეო საქმიანობას. რეალურ ცხოვრებაში თითქმის არასდროს ხდება. შესაბამისად, ჩვენ არ განვიხილავთ ასეთ რეჟიმს. საკმარისია ვიცოდეთ, რომ ის არსებობს. უფრო დეტალური ინფორმაციისთვის უმჯობესია გადაამოწმოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურს.

დასკვნა

ჩვენ გავარკვიეთ, თუ რა სახის გადასახადები არსებობს ინდივიდუალური მეწარმეებისა და კომპანიებისთვის რუსეთში. მაგრამ სად არის საუკეთესო ადგილი გასაჩერებლად?

ზემოაღნიშნულიდან გამომდინარე, შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, UTII და PSN ერთმანეთის მსგავსია. ამიტომ, საჭიროა მათი შედარება კონკრეტულ რეგიონში კონკრეტული ტიპის საქმიანობისთვის.

დარწმუნებით, შეგვიძლია მხოლოდ ვთქვათ, რომ უმჯობესია თავიდანვე არ დაეთანხმოთ OSNO-ს. გამოუცდელი ბიზნესმენებისთვის ეს არის უზარმაზარი საგადასახადო და საანგარიშო ტვირთი, რომელსაც შეუძლია გააფუჭოს მათი ბიზნესი.