საერთო საგადასახადო სისტემა: უპირატესობები და უარყოფითი მხარეები, გარდამავალი

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

ინდივიდუალური მეწარმის ან რომელიმე კომპანიის გახსნისას, ყველა მეწარმე რთული არჩევანის წინაშე დგას. მან უნდა გადაწყვიტოს, რომელ საგადასახადო რეჟიმს გამოიყენებს. როგორც სტანდარტი, რეგისტრაციის შემდეგ, ყალიბდება ზოგადი დაბეგვრის სისტემა, რომელიც რთული და უჩვეულოა. უნდა გადაიხადოს და გამოთვალოს ბევრი გადასახადი. მაგრამ მას აქვს გარკვეული უპირატესობები. შეუცვლელად ითვლება, თუ არჩეული ბიზნესის მთავარი სამიზნე აუდიტორია არის დღგ-ით მომუშავე კომპანიები.

რეჟის კონცეფცია

ეს სისტემა არის ძირითადი, ამიტომ არ არსებობს შეზღუდვები ან გამონაკლისი მეწარმეებისთვის, რომლებიც გადაწყვეტენ ამ რეჟიმზე გადასვლას. გადასახადის გადამხდელებმა უნდა წარუდგინონ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს სხვადასხვა სახის გადასახადების შესახებ. გარდა ამისა, თქვენ მოგიწევთ სადაზღვევო პრემიების გადარიცხვა სხვადასხვა ფონდებში თქვენთვის და ყველა დასაქმებული მუშაკისთვის.

შეიძლება გამოყენებულ იქნას ინდივიდუალური მეწარმეების ან სხვადასხვა კომპანიების დაბეგვრის ზოგადი სისტემა. ასეთი გადასახადის გადამხდელებისთვის მხოლოდ დაწესებული გადასახადების ნაწილი განსხვავდება.გადასახადები.

BASIC-ის ნიუანსი

გადახდილი გადასახადების ოდენობა დამოკიდებულია სამუშაოს მიმართულებაზე. თითოეულ საფასურზე მოგიწევთ შესაბამისი ანგარიშების და დეკლარაციების შედგენა, ამიტომ მუშაობის დაწყებისთანავე უნდა იზრუნოთ პროფესიონალი ბუღალტერის ოფიციალურ რეგისტრაციაზე. საჭიროა აღრიცხვა.

არ არსებობს შეზღუდვები ამ რეჟიმის არჩევისას საწარმოებისთვის ან ინდივიდუალური ბიზნესმენებისთვის. შეგიძლიათ დაასაქმოთ ნებისმიერი რაოდენობის დაქირავებული სპეციალისტი, გააფართოვოთ თქვენი ბიზნესი, გაზარდოთ წარმოების მოცულობა, გაზარდოთ მოგება ან შეცვალოთ მუშაობის მიმართულება.

როგორ წავიდეთ?

OSNO-ზე გადასვლა უმარტივესად ითვლება. ეს გამოწვეულია იმით, რომ თავდაპირველად, რეგისტრაციის შემდეგ, ყველა ფირმა და მეწარმე ნაგულისხმევად უნდა აწარმოოს ანგარიში ზუსტად ამ რეჟიმით. თუ თავდაპირველად ინდივიდუალური მეწარმე ან კომპანია მუშაობს სხვა სისტემების მიხედვით, მაშინ ზოგადი საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა გულისხმობს შესაბამისი შეტყობინების გადაცემას ფედერალური საგადასახადო სამსახურში. ამის გაკეთება შესაძლებელია მხოლოდ წლის დასაწყისში, ამიტომ დოკუმენტის წარდგენა ხდება მომდევნო წლის 15 იანვრამდე.

თუ რეგისტრაციის შემდეგ მეწარმე არ შეასრულებს რაიმე ქმედებას, მაშინ ის აგრძელებს მუშაობას BASIC-ის მიხედვით.

შეტყობინება OSNO-ზე გადასვლის შესახებ უბრალოდ განცხადებაა, რომლის საფუძველზეც ინდივიდუალური მეწარმე ან კომპანია გაუქმებულია სხვა საგადასახადო რეჟიმის გადამხდელად, მაგალითად, USN, UTII, PSN ან UAT. ამ განაცხადის დამტკიცების შემდეგ ხდება ავტომატური გადასვლა BASIC-ზე.

ასევე გადართვადაბეგვრის ზოგადი სისტემა ხორციელდება იმ შემთხვევაში, თუ სამუშაოს მსვლელობისას კომპანია შეწყვეტს შეასრულოს ადრე არჩეული საგადასახადო რეჟიმის მოთხოვნები. გამარტივებული სისტემით მუშაობის უფლების დაკარგვის შემთხვევაში საჭიროა შესაბამისი შეტყობინების საშუალებით დაუკავშირდეთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს. ეს უნდა გაკეთდეს ამ უფლების დაკარგვიდან 15 დღის განმავლობაში. თუ ეს ქმედება არ შესრულდება, გადასვლა მაინც განხორციელდება, მაგრამ მეწარმე შეიძლება დაეკისროს ადმინისტრაციულ პასუხისმგებლობას.

რეჟის უპირატესობები

OSNO-ს გამოყენებას აქვს როგორც პლუსები, ასევე მინუსები. ნებისმიერმა მეწარმემ კონკრეტული რეჟიმის არჩევამდე უნდა შეაფასოს მიღებული გადაწყვეტილების ყველა დადებითი და უარყოფითი პარამეტრი. მოქმედ ზოგად საგადასახადო სისტემას აქვს შემდეგი უპირატესობები:

• თუ კომპანია ან ინდივიდუალური მეწარმე იხდის დღგ-ს, მაშინ ისინი უფრო მიმზიდველი ხდებიან თანამშრომლობისთვის სხვადასხვა მსხვილი კონტრაგენტებისთვის, რომლებიც ასევე მონაწილეობენ ამ გადასახადის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში გადაცემაში, რადგან ასეთ პირობებში შესაძლებელია გადახდების შემცირება. ბიუჯეტი;
• ამ რეჟიმში გადართვის შეზღუდვა არ არსებობს, ამიტომ კომპანიებს შეუძლიათ დაასაქმონ ნებისმიერი რაოდენობის თანამშრომელი, გაზარდონ ბიზნესი და ასევე იმუშაონ ნებისმიერი სამართლებრივი მიმართულებით;
• შეიძლება გაერთიანდეს სხვა გამარტივებულ რეჟიმებთან დაბეგვრის ოპტიმიზაციისთვის.

ზემოხსენებული უპირატესობების გამო, ხშირად აქტუალურია BASIC-ის გამოყენება.

სისტემის ხარვეზები

მაგრამ BASIC-ს აქვს გარკვეული უარყოფითი მხარეები. რომეს მოიცავს მრავალი გადასახადის გადახდას.

აუცილებელია შეადგინოთ და წარუდგინოთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს ბევრი ანგარიში და დოკუმენტი, ასე რომ თქვენ არ შეგიძლიათ პროფესიონალი ბუღალტერის უნარების გარეშე.

როდის არის მიზანშეწონილი რეჟიმის გამოყენება?

საგადასახადო დაბეგვრის ზოგადი სისტემა ითვლება ოპტიმალურად გამოსაყენებლად სიტუაციებში:

• კომპანია ან ფიზიკური პირი ვერ აკმაყოფილებს გამარტივებული სისტემების მოთხოვნებს;
• აუცილებელია დღგ-ით მუშაობა, წინააღმდეგ შემთხვევაში დიდი და აუცილებელი კონტრაქტორები უარს ამბობენ თანამშრომლობაზე;
• საწარმოს საქმიანობა შეღავათიანია, ამიტომ საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშებისას შეგიძლიათ სახელმწიფოსგან მნიშვნელოვანი შეღავათები გამოიყენოთ;
• მეწარმეს შეუძლია დამოუკიდებლად მოამზადოს ანგარიშები და აწარმოოს სააღრიცხვო ჩანაწერები შესაბამისი უნარებისა და გამოცდილების არსებობის გამო, ამიტომ ამ რეჟიმის არჩევანი აქტუალურია.

ამიტომ, ამ სისტემას ხშირად ირჩევენ მრავალი უპირატესობისა და უნიკალური შესაძლებლობების გამო, რომელიც მეწარმეებსა და კომპანიებს შეუძლიათ გამოიყენონ.

რა გადასახადები უნდა გადავიხადო?

ყველაზე ხშირად არჩევანი კეთდება ზოგად საგადასახადო სისტემასა და გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას შორის. OSNO შეიძლება გამოყენებულ იქნას როგორც ინდივიდუალური მეწარმეების, ასევე ფირმების მიერ. ამ რეჟიმის გამოყენებისას ადამიანს უნდა შეექმნას ბევრი გადასახადის გამოთვლა და გადახდა. ზოგადი საგადასახადო სისტემის მიხედვით, გადასახადები ჩამოთვლილია:

• პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი ან საშემოსავლო გადასახადი. Თუსისტემას ირჩევს მეწარმე, შემდეგ მიღებულ შემოსავალზე იხდის პირად საშემოსავლო გადასახადს 13%-ის ოდენობით. გაანგარიშების საფუძველია მეწარმის მიერ მიღებული მთელი შემოსავალი, ასევე მხედველობაში მიიღება ინდივიდუალური მეწარმის პირადი შემოსავალი და თანამშრომლებისთვის გადახდილი ყველა თანხა. თუ რეჟიმს აირჩევს კომპანია, მაშინ OSNO-სთან ერთად საჭიროა საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლა. ამისათვის თავდაპირველად გამოითვლება თავად მოგება, რისთვისაც ბიზნესის წარმოების ყველა ხარჯი გამოიქვითება შემოსავლიდან. ჯამური მაჩვენებელია 20%.
• დღგ. ეს გადასახადი ითვლება ყველაზე მნიშვნელოვანად ამ რეჟიმის არჩევისას. ზოგადი შემთხვევებისთვის მისი მაჩვენებელი 18%-ია, მაგრამ ბავშვებისთვის განკუთვნილი საკვების ან ნივთების რეალიზაციისას მაჩვენებელი მცირდება 10%-მდე. საგადასახადო ბაზა წარმოდგენილია საქონლის ან მომსახურების ღირებულებით.
• ქონების გადასახადი. იგი გამოიყენება იმ შემთხვევაში, თუ მეწარმეები მუშაობის პროცესში იყენებენ საკუთრებაში რეგისტრირებულ სხვადასხვა აქტივებს. მათთვის საჭიროა საკადასტრო ფასის დადგენა, საიდანაც ყოველწლიურად 2,2% ირიცხება. გარდა ამისა, ყოველწლიურად საჭიროა დეკლარაციის წარდგენა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში.
• მიწის გადასახადი. იგი გამოიყენება ექსკლუზიურად საკუთრებაში მიწის არსებობისას. მოსაკრებლის ოდენობა დამოკიდებულია რეგიონული ხელისუფლების გადაწყვეტილებაზე, მაგრამ განაკვეთი მერყეობს 0,3-დან 1,5 პროცენტამდე.
• სატრანსპორტო გადასახადი. ვრცელდება მანქანის მფლობელობაზე. გადახდის ოდენობა მთლიანად დამოკიდებულია არსებული აპარატის სიმძლავრეზე. გადასახადი ყოველწლიურად იხდის, ხოლო ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამოთვლას ახორციელებენ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლები, მაგრამ კომპანიებს მოეთხოვებათ დამოუკიდებლად შეასრულონ ყველა საჭირო გამოთვლა.

სურვილისამებრაუცილებელია გადაირიცხოს სადაზღვევო პრემია თავად მეწარმისთვის და ყველა დასაქმებული მუშაკისთვის. შეიძლება დაწესდეს სხვა გადასახადები, რაც დამოკიდებულია არჩეული ბიზნესის მიმართულებიდან. ეს მოიცავს სამთო გადასახადს, წყლის გადასახადს და ველური ბუნების სარგებლობის აქციზს ან მოსაკრებელს.

ხშირად საჭიროა დაბეგვრის ზოგად სისტემაზე მუშაობა. დღგ არის ყველაზე მნიშვნელოვანი გადასახადი, რადგან ზოგიერთი მსხვილი კომპანია ურჩევნია ითანამშრომლოს ექსკლუზიურად კონტრაქტორებთან, რომლებიც იხდიან ამ საფასურს. მხოლოდ ასეთ პირობებში შეგიძლიათ მიმართოთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს საფასურის დაბრუნებისთვის.

ნიუანსი და წესები პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშებისა და გადახდისას

ეს გადასახადი უნდა გადაიხადონ მხოლოდ ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა. გარდა ამისა, იგი გადაეცემა ყველა ოფიციალურად დასაქმებულ მუშაკს. ამისთვის განისაზღვრება მიღებული შემოსავლის 13%. ასეთ პირობებში კომპანიები და ინდივიდუალური მეწარმეები მოქმედებენ როგორც საგადასახადო აგენტები, ამიტომ მათ დამოუკიდებლად უნდა გამოთვალონ ეს საფასური თავიანთი თანამშრომლებისთვის.

ფულის ყველა ქვითარი, საიდანაც ხდება პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაწესება, ჩამოთვლილია ხელოვნებაში. 208 ნკ. ამ ტიპის გადასახადი არ ირიცხება მოგზაურობისგან, ანგარიშგასაწევი ფულის ან მატერიალური დახმარებისგან. რუსეთის მოქალაქეებისთვის გამოიყენება 13%, ხოლო სხვა შემთხვევაში 30%..

გადასახადი იხდის ყოველკვარტალურად კვარტალის მომდევნო თვის 15 დღემდე. პერიოდის ბოლოს დასაშვებია სრული თანხის გადახდა, ამიტომ წინასწარი გადახდა არ არის სავალდებულო. ჯარიმები არ არის დაწესებულიარანაირი ავანსები.

დღგ-ის გაანგარიშების წესები

ზოგადი საგადასახადო სისტემის გამოყენებისას გადასახადის გადამხდელებმა უნდა გადაიხადონ დღგ. იგი წარმოდგენილია არაპირდაპირი გადასახადით, რომელიც დაწესებულია გაყიდულ საქონელზე შეფასების საფუძველზე.

დღგ შეიძლება იყოს:

• შიდა, როდესაც საქონელი იყიდება რუსეთში;
• იმპორტი, გადასახადი ქვეყანაში იმპორტირებულ საქონელზე.

საგადასახადო ბაზის დასადგენად გათვალისწინებულია საქონლის სრული ან ნაწილობრივი ღირებულება. შესაძლებელია მრავალი ტარიფის გამოყენება:

• 0% საქონლის ექსპორტის შემთხვევაში;
• 10% საკვების, ბავშვთა პროდუქტების, წიგნების ან მედიკამენტების გაყიდვისას;
• 18% გამოიყენება სხვა სიტუაციებში.

თუ მეწარმის საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი 3 თვის განმავლობაში 2 მილიონ რუბლს აღემატება, მაშინ შესაძლებელია სპეციალური განაცხადის წარდგენა, რომლის საფუძველზეც ინდივიდუალური მეწარმე თავისუფლდება ამ საფასურის გადახდისგან.

აუცილებელია თანხის გადარიცხვა კვარტალურად მომდევნო თვის 25-მდე.

მოხსენება

თითოეულმა მეწარმემ, რომელიც გადაწყვეტს მიმართოს OSNO-ს, უნდა გაითვალისწინოს მრავალი განსხვავებული დოკუმენტის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში წარდგენის საჭიროება. ზოგადი საგადასახადო სისტემის მიხედვით, ანგარიშები შეიძლება განსხვავდებოდეს ინდივიდუალური მეწარმეებისა და ფირმებისთვის:

• დღგ-ის დეკლარაცია წარდგენილია ელექტრონულად ყოველკვარტალურად მომდევნო თვის 25-მდე;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია წარდგენილია ყოველწლიურად 30 აპრილამდე, ხოლო დოკუმენტი წარმოდგენილია 4-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სახით.ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს პირველი მოგების მიღებიდან 5 დღის განმავლობაში;
• დამატებით საჭიროა IP KUDIR-ის ჩასატარებლად;
• თქვენ უნდა წარადგინოთ წლიური ანგარიშები სადაზღვევო პრემიების შესახებ თქვენთვის და თანამშრომლებისთვის;
• შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნი, რომელიც გამოიყენება დღგ-ს გამოსათვლელად;
• კომპანიები OSNO-ზე წარადგენენ ყოველწლიურ საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციას მომდევნო წლის 28 მარტამდე.

ბევრი დოკუმენტის შედგენისა და ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში წარდგენის აუცილებლობის გამო, ეს დაბეგვრის რეჟიმი ითვლება რთულ და სპეციფიკურ.

დასკვნა

ზოგადი საგადასახადო სისტემა შპს-ებისა და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ხშირად განიხილება შესაბამის და მომგებიან არჩევნად. ასეთი რეჟიმის არჩევისას მხედველობაში მიიღება დიდი რაოდენობით გადასახადების გადახდის აუცილებლობა, ასევე ხშირად სხვადასხვა ანგარიშების და დეკლარაციების წარდგენა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში. ამიტომ საჭიროა კონკრეტული ცოდნისა თუ უნარ-ჩვევების ქონა და თუ მეწარმეს ეს არ გააჩნია, მუშაობის დაწყებიდანვე მოუწევს სრულ განაკვეთზე ბუღალტერის აყვანა.