შემავალი და გამავალი ფულადი შეკვეთები: რეგისტრაციის პროცედურა, შევსების წესები და ნიმუში

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

შემავალი და გამავალი ფულადი შეკვეთები მოქმედებს როგორც პირველადი დოკუმენტი. ისინი ადასტურებენ ფინანსურ ოპერაციებს, რომლებიც დაკავშირებულია სახსრების გაცემასთან და მიღებასთან. შემოსული და გამავალი ფულადი შეკვეთების რეგისტრაცია ხდება გარკვეული წესების მიხედვით. განიხილეთ ძირითადი რეცეპტები.

დანახარჯები და შემოსავალი ნაღდი ფულის ორდერი: ცარიელი

ნაღდი ფულის მიღებისას მთვლელი შეაქვს შესაბამის ინფორმაციას KO-1 ფორმაში, ხოლო გაცემისას - KO-2. ქვითრისა და ხარჯვის ფულადი ორდერის შევსება ხდება ისე, რომ საბუთების შემმოწმებელმა სპეციალისტებმა ნათლად გაიგონ მათი შინაარსი. ყველა საჭირო დეტალი შეტანილია დოკუმენტაციაში. მათი შედგენის საფუძველზე შეტანილია ქვითრისა და ხარჯვის ფულადი ორდერი. ისინი ასევე უზრუნველყოფენ თანდართული (თანამედროვე) დოკუმენტების ჩამონათვალს.

ნიუანსები

შემავალი და გამავალი ნაღდი ბრძანებები ხელს აწერს პასუხისმგებელი ოფიცრის მიერ მაშინვეშესაბამისი ოპერაცია. მათზე დართული დოკუმენტები უნდა გაუქმდეს ბეჭდით ან ნიშნით „გადახდილი“. ამავე დროს, თარიღი უნდა ჩაიწეროს, რათა თავიდან იქნას აცილებული საბუთების ხელახალი გამოყენება. ამჟამინდელი წესების მიხედვით, არავითარი შესწორება არ არის დაშვებული შემომავალ და გამავალ ნაღდი ფულის შეკვეთებზე, თუნდაც ეს იყოს გათვალისწინებული.

ფორმა KO-1

თქვენ უნდა შეავსოთ ქვითრის შეკვეთა ერთ ეგზემპლარად. ფორმას აქვს 2 განყოფილება. პირველი არის პირდაპირი ქვითრის ორდერი, ხოლო მეორე არის დამტვრეული ფურცელი - ქვითარი. ეს უკანასკნელი გაიცემა იმ პირზე, ვინც თანხები შეიტანა. სტრიქონში „საფუძველი“მიუთითებს შესრულებული ოპერაციის შინაარსი. მაგალითად, ეს შეიძლება იყოს „2017 წლის 1 თებერვლით დათარიღებული No321 ინვოისის გადახდა“. ველში „მათ შორის“მოცემულია დღგ-ს ოდენობა. თანხა მითითებულია ციფრებით. თუ გადასახადი არ არის გათვალისწინებული, მაშინ უნდა დაწეროთ „დღგ-ს გარეშე“. "აპლიკაციის" ველში ჩამოთვლილია შეკვეთის თანმხლები დოკუმენტები. ოფსეტური ანგარიში დგინდება სახსრების წყაროს მიხედვით. ქვედანაყოფის კოდი მითითებულია საწარმოს ცალკეული სტრუქტურული განყოფილებების ოპერატორების მიერ. „დებეტის“უჯრედი უნდა შეიცავდეს ნაღდი ფულის ანგარიშს გეგმის შესაბამისად. საბუთების ნუმერაცია არის ბოლოდან ბოლომდე, დადგენილი ერთი წლით. ფორმა არ უნდა შეიცავდეს მწყობრიდან გამოსულ ნომრებს ან გაორმაგებულ კოდებს. OKPO ითვლება სავალდებულო რეკვიზიტად. ინფორმაცია მითითებულია სტატისტიკის სახელმწიფო ორგანოს მიერ გაცემული ცნობის შესაბამისად. ორგანიზაციის დასახელება მითითებულია იმავე ფორმით, რომელშიც იგი წარმოდგენილია დამფუძნებელ დოკუმენტაციაში. Თუკომპანიას აქვს დამტკიცებული ანალიტიკური კოდები, ისინი უნდა იყოს მითითებული ბრძანებაში. დოკუმენტზე არის ყუთი "მიზანი". მისი დასრულება შესაძლებელია მხოლოდ არაკომერციული ორგანიზაციების მიერ, რომლებსაც აქვთ შესაბამისი დაფინანსება.

დარწმუნების მახასიათებლები

მიღების ორდერი დამოწმებულია ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებაში. თუ არ არსებობს სპეციალისტები, რომლებიც უფლებამოსილია დაამტკიცონ დოკუმენტი, მაშინ ამას აკეთებს საწარმოს ხელმძღვანელი. ორგანიზაციის დირექტორს, მისი ბრძანებით, შეუძლია ბრძანებების ხელმოწერის ვალდებულება დააკისროს სხვა თანამშრომელს. ამასთან, მისი კანდიდატურა ხელმძღვანელმა უნდა შეათანხმოს მთავარ ბუღალტერთან. თუ საწარმოს დირექტორი დამოუკიდებლად ახორციელებს ფინანსურ ტრანზაქციებს, მაშინ მის მიერ შედგენილია და ხელს აწერს საკრედიტო, ხარჯების საკასო ორდერები, ფულადი წიგნაკი..

ჭედურობა

ანაბეჭდი უნდა განთავსდეს ფორმის იმ ნაწილზე, რომელიც მონიშნულია "M. P." და აიღეთ ქვითარი. კანონმდებლობა არ ითვალისწინებს ჭედურობის სპეციალურ წესებს. პრაქტიკაში მიღებულია მისი 60% ძირითად ნაწილზე, ხოლო 40% ქვითარზე. ზოგიერთი რეკომენდაცია მოცემულია სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის 1998 წლის 18 აგვისტოს №88 დადგენილებაში. კანონმდებლობა ასევე არ ადგენს დეტალების კონკრეტულ ჩამონათვალს, რომელიც უნდა დატანილი იყოს მთვლელის ბეჭედზე. მიზანშეწონილია შტამპში შეიტანოთ ინფორმაცია, რომელიც ადრე სავალდებულოდ ითვლებოდა:

1. საწარმოს დასახელება (სრული და რუსულ ენაზე), იურიდიული ტიპი.
2. მდებარეობა.
3. რეგისტრაციის ნომერი.

დოკუმენტი თანხების გაცემისთვის

სახარჯის ორდერი ასევე გაიცემა ერთ ეგზემპლარად. თანამშრომლისთვის მოხსენებისთვის თანხების გაცემისას, ფორმა უნდა იყოს შედგენილი მისი წერილობითი განცხადების შესაბამისად. ის შეიძლება იყოს თავისუფალი ფორმით. განცხადებას ხელს აწერს საწარმოს ხელმძღვანელი. მასში ნათქვამია:

1. გასაცემი თანხა.
2. ბოლო ვადა.
3. თარიღი.

დოკუმენტის შინაარსი

ველი "მიზეზი" მიუთითებს შესრულებულ ოპერაციაზე. მაგალითად, შეიძლება იყოს „ზედმეტად დახარჯული თანხის დაბრუნება 03.02.2017 წლის No123 ანგარიშის მიხედვით“. "განაცხადის" ველში მითითებულია პირველადი და სხვა დოკუმენტები. მოცემულია მათი ნომრები და შედგენის თარიღები. განაცხადები შეიძლება იყოს განაცხადები სახსრების, ინვოისების და ა.შ. რეგისტრაციის წესები ვ. KO-2 გათვალისწინებულია სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის №88 დადგენილებით დამტკიცებული მეთოდოლოგიური რეკომენდაციებით. დაუშვებელია ხარჯვის ორდერში შესწორების შეტანა. დოკუმენტს ხელს აწერს აგრეთვე მთავარი ბუღალტერი, მენეჯერი ან მის მიერ უფლებამოსილი სხვა პირი. მეწარმეებს, რომლებიც აწარმოებენ ხარჯების და შემოსავლების ან ფიზიკური მაჩვენებლების ჩანაწერებს, საგადასახადო კანონმდებლობის შესაბამისად, არ შეუძლიათ გასცენ ხარჯების ორდერი.

მთხრობელის ქმედებები

ხარჯის შეკვეთებზე თანხის გაცემისას, მოლარემ უნდა შეამოწმოს:

1. სავალდებულო ხელმოწერების არსებობა და მათი შესაბამისობა ნიმუშებთან.
2. თანასწორობათანხები სიტყვებით და ციფრებით.
3. ფორმაში მოცემული დოკუმენტების ხელმისაწვდომობა.
4. შესაბამისი სრული სახელი მიმღების მიერ მოწოდებული ინფორმაციის ორდერში.

ამის შემდეგ მთვლელი ამზადებს საჭირო თანხას, გადასცემს გადახდის საბუთს მიმღებს. ბრძანებაში მიმღებმა უნდა მიუთითოს რუბლის (სიტყვით) და კაპიკების (ციფრებში) რაოდენობა. პირი ასევე დებს თავის ხელმოწერას და თარიღს. ოპერატორმა უნდა დათვალოს მომზადებული ფული. ამ შემთხვევაში, მიმღებმა უნდა ნახოს, როგორ აკეთებს ამას მოლარე. სუბიექტი, რომელმაც მიიღო თანხები, ასევე ითვლის მათ მთვლელის მეთვალყურეობის ქვეშ. თუ ეს არ გაკეთებულა, შემდგომში მიმღები ვერ წარუდგენს მოთხოვნას მოლარეს გაცემული თანხის შესახებ. ამის შემდეგ ოპერატორმა ხელი უნდა მოაწეროს გადახდის დოკუმენტს.

მნიშვნელოვანი ქულები

მოლარე გასცემს ფულს ექსკლუზიურად იმ პირზე, რომლის დეტალები მითითებულია შეკვეთაში. ეს უკანასკნელი წარადგენს ვინაობის დამადასტურებელ დოკუმენტს. თუ გაცემა ხდება მარიონეტული პირის მიერ, აუცილებელია შეამოწმოს სრული სახელწოდების შესაბამისობა. ორდერში მოცემული მიმღები ინფორმაცია წარმოდგენილი პირის შესახებ. გადახდის ფორმას თან ერთვის ფაქტობრივი მიმღების უფლებამოსილების დამადასტურებელი დოკუმენტი. თუ რამდენიმე გადახდა განხორციელდება პროქსით ან სხვადასხვა ორგანიზაციაში, შეკვეთას თან ერთვის ასლი. ორიგინალი უნდა დარჩეს ოპერატორთან, რომელმაც ბოლო გამოცემა გააკეთა.

შემავალი, გამავალი ფულადი შეკვეთების აღრიცხვა

საწარმოებში, რომლებიც ქმნიან ზემოთ განხილულ დოკუმენტებს,ფულადი ოპერაციების კონტროლი. ამისათვის თქვენ უნდა შეინახოთ ფულადი ქვითრებისა და სადებეტო შეკვეთების ჟურნალი. იგი შეიცავს გადახდის ფორმების დეტალებს ოპერატორთან გადაცემამდე. ხელფასის და სხვა მსგავსი თანხების გაცემის ანგარიშებზე გაცემული ბრძანებები წიგნში შეიტანება მიმღებთათვის სახსრების გადაცემის შემდეგ. შესაბამისი წესი გათვალისწინებულია სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის №88 დადგენილებით დამტკიცებულ ინსტრუქციებში.

პრაქტიკაში ხშირად ჩნდება კითხვა: რა პერიოდისთვის არის საჭირო საკასო დავალებების მიღებისა და ხარჯვის რეესტრის გახსნა? აღსანიშნავია, რომ კანონმდებლობა არ ითვალისწინებს რაიმე ვადას. ამასთან დაკავშირებით, ჟურნალის გამოყენების პერიოდთან დაკავშირებულ საკითხებს ბუღალტერი დამოუკიდებლად წყვეტს. წიგნის გახსნა შეგიძლიათ ერთი წლის, თვის, კვარტლის განმავლობაში. შესაბამისი გადაწყვეტილების მიღებისას გასათვალისწინებელია ოპერაციების რაოდენობა.

პასუხისმგებლობა წესების დარღვევაზე

საწარმოებისთვის, რომლებიც არ აკმაყოფილებენ ნაღდი ანგარიშსწორებით ოპერაციების განხორციელების მოთხოვნებს, გამოიყენება კანონით გათვალისწინებული ღონისძიებები. პასუხისმგებლობა დგინდება სხვადასხვა რეგულაციებით. მათ შორისაა პრეზიდენტის 2003 წლის 25 ივლისის №840 ბრძანებულება. ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის მე-15 თავი ითვალისწინებს 15.1 მუხლს. იგი აფიქსირებს პასუხისმგებლობის ზომებს ნაღდ ფულთან მუშაობის წესების დარღვევისა და ნაღდი ფულის ოპერაციების განხორციელების წესზე. კონტრაგენტებთან ანგარიშსწორებისთვის განკუთვნილი თანხების გადამეტების შემთხვევაში, მიღებული სახსრების მიუღებლობა (ნაწილობრივი ან სრული), შენახვის მოთხოვნების შეუსრულებლობა.ზღვრებზე გადამეტებული უფასო ფული, გათვალისწინებულია ადმინისტრაციული ჯარიმა: თანამდებობის პირებისთვის მინიმალური ხელფასი 40-50, ორგანიზაციებისთვის მინიმალური ხელფასი 400-500..

დასკვნა

შეკვეთის შესრულება ძალიან საპასუხისმგებლო ამოცანაა. როგორც ზემოთ აღინიშნა, დოკუმენტებში შესწორებები, შეცდომები და ბლუტი დაუშვებელია. ოპერატორმა, რომელიც პასუხისმგებელია მათ შედგენაზე, უნდა ახსოვდეს, რომ შეკვეთა მკაცრი ანგარიშვალდებულების ფორმაა. ამიტომ დოკუმენტების დაზიანება დაუშვებელია. რომელიმე საჭირო დეტალის არარსებობის შემთხვევაში, დასრულებული შეკვეთა ჩაითვლება ბათილად.