საგადასახადო სისტემების სახეები რუსეთის ფედერაციაში

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

თითოეული მეწარმე, რომელიც გეგმავს საკუთარი ბიზნესის გახსნას, კარგად უნდა იცოდეს ყველა საგადასახადო რეჟიმი. ეს გამოწვეულია იმით, რომ მუშაობის დაწყებიდან დაუყოვნებლივ, მან უნდა აირჩიოს კონკრეტული ვარიანტი სამუშაოსთვის. თითოეულ მეწარმეს და კომპანიის მფლობელსაც კი შეუძლია აირჩიოს სხვადასხვა საგადასახადო სისტემა. ტიპები განსხვავდება გადახდილი გადასახადებით, რთული და მრავალრიცხოვანი საანგარიშგებო, საგადასახადო და საანგარიშო პერიოდების საჭიროებით, ისევე როგორც მრავალი სხვა მახასიათებლით. ინდივიდუალური მეწარმის ან კომპანიის დარეგისტრირებამდე, კარგად უნდა გესმოდეთ ყველა რეჟიმი და გადაწყვიტოთ კონკრეტული ვარიანტი.

რა სისტემები არსებობს?

თავდაპირველად, თქვენ უნდა გაარკვიოთ, რა ტიპის საგადასახადო რეჟიმებია ხელმისაწვდომი, რომლებიც შეიძლება გამოიყენოს ყველა ინდივიდუალურ მეწარმეს, მაგრამ ზოგიერთი რეჟიმი არ შეიძლება გამოიყენოს იურიდიულმა პირებმა.

თქვენ უნდა შეისწავლოთ ყველა არსებული საგადასახადო სისტემა. ხედებს აქვს თავისი ნიუანსი:

• ძირითადი. ავტომატურად ენიჭება ყოველი ახალი მეწარმის ან კომპანიისთვის. განსხვავდება მრავალი გადასახადის გამოთვლის სირთულეში. ბუღალტრული აღრიცხვაა საჭირო დაასევე წარუდგინოს მრავალი მოხსენება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს. მას ჩვეულებრივ ირჩევენ ინდივიდუალური მეწარმეები და ფირმები, რომლებსაც სჭირდებათ დღგ-ით მუშაობა.
• USN. ეს გამარტივებული სისტემა იყოფა ორ ტიპად. ითვლება დამწყებთათვის სასარგებლოდ. მასზე მხოლოდ ერთი გადასახადი უნდა გადაიხადოთ, დეკლარაცია კი მხოლოდ წელიწადში ერთხელ ხდება. გადასახადის კვარტალური წინასწარი გადახდა უნდა მოხდეს.
• UTII. დარიცხული შემოსავალი გამოითვლება გარკვეული ფიზიკური მაჩვენებლების საფუძველზე. ის არ იცვლება დროთა განმავლობაში, ამიტომ მის ზომაზე გავლენას არ ახდენს კომპანიის მიერ მიღებული მოგება.
• ESKhN. მას იყენებენ მხოლოდ სოფლის მეურნეობის სფეროში მომუშავე მეწარმეები. ითვლება ადვილად გამოსათვლელად და ცვლის ბევრ სხვა გადასახადს.
• PSN. პატენტი გაიცემა სხვადასხვა პერიოდის განმავლობაში. გადახდილია საქმიანობის მოსალოდნელი მომგებიანობის მიხედვით. იგი სასარგებლოდ ითვლება სამუშაოს სხვადასხვა დარგის პროფესიონალებისთვის.

ყველა ტიპის საგადასახადო სისტემას აქვს მრავალი განსხვავება. მათ აქვთ როგორც პლიუსები, ასევე მინუსები, შესაბამისად, გათვალისწინებულია საქმიანობის არჩეული სფერო, მოსალოდნელი მომგებიანობა, ზარალის რისკები და პროფესიონალი ბუღალტერის დაქირავების შესაძლებლობა, რომელიც შეადგენდა სხვადასხვა ანგარიშებს..

ზოგადი საგადასახადო სისტემა

მოკლედ მას OSNO ჰქვია. ამ სისტემის არჩევისას გათვალისწინებულია შემდეგი პარამეტრები:

• ოპტიმალურად გამოიყენეთ ეს რეჟიმი კომპანიებისთვის და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებსაც სჭირდებათ დღგ;
• ავტომატურად ყველა ახალი საწარმო და ინდივიდუალური მეწარმეიმუშაოთ ამ სისტემით, ასე რომ, თუ შეტყობინება არ იქნება წარდგენილი სხვა რეჟიმზე გადასვლის დარეგისტრირებიდან 30 დღის განმავლობაში, მაშინ წლის ბოლომდე მოგიწევთ ანგარიში BASIC-ზე;
• მუშაობის დაწყებისას სისტემა ითვლება არც თუ ისე მომგებიანად;
• კომპანიებმა უნდა აწარმოონ სრულფასოვანი აღრიცხვა, ხოლო ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა უნდა ჩამოაყალიბონ KUDiR;
• ამ რეჟიმში იხდიან რამდენიმე გადასახადს, რომელიც მოიცავს საშემოსავლო გადასახადს (მოგების 20%-ს იხდიან კომპანიები, ხოლო პირადი საშემოსავლო გადასახადის 13%-ს იხდიან ინდივიდუალური მეწარმეები), ქონების გადასახადს, თუ არსებობს უძრავი ქონება. ბალანსი, დღგ (გაყიდული საქონლის ან მომსახურების 18%);
• მიზანშეწონილია გამოიყენოთ ეს რეჟიმი, თუ მომწოდებლები ასევე მიმართავენ BOS-ს, ასე რომ თქვენ შეგიძლიათ დააბრუნოთ დღგ;
• საჭიროა მუშაობის დაწყებიდანვე გამოცდილი და კვალიფიციური ბუღალტერის დასაქმება, ვინაიდან ამ რეჟიმში აუცილებელია მრავალი და რთული ანგარიშის გენერირება.

თუ მეწარმეს მუშაობის საწყის ეტაპზე არ აქვს სახსრები ბუღალტრად დასარეგისტრირებლად, მაშინ მას მოუწევს დამოუკიდებლად ანგარიშების გენერირება და გადასახადების გამოთვლა. ამისათვის თქვენ უნდა გქონდეთ შესაბამისი ცოდნა და გამოცდილება.

გამარტივებული სისტემა

ამ ვარიანტს ირჩევს ბევრი მცირე თუ საშუალო ბიზნესის მფლობელი. ამ ვარიანტის მოხერხებულობა მდგომარეობს იმაში, რომ არ არის საჭირო ბევრი გადასახადის გამოთვლა და გადახდა, ამიტომ საკმარისია მხოლოდ ერთი გადასახადის გამოთვლა. არსებობს ორი სახის გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, რომელიც მოიცავს:

1. შემოსავალი. Ამ შემთხვევაშიყველა ფულადი შემოსავალი კონკრეტული პერიოდისთვის, რომელიც წარმოდგენილია კვარტალში და წელიწადში, განისაზღვრება კომპანიების მიერ. სწორად განსაზღვრული საგადასახადო ბაზიდან გამოითვლება 6%.
2. შემოსავალი მინუს ხარჯები. ამ ოფციით საჭიროა წმინდა მოგების განსაზღვრა. ამისათვის თქვენ უნდა გამოაკლოთ ხარჯები ყველა ქვითრიდან. ამ შემთხვევაში მხედველობაში მიიღება მხოლოდ კომპანიის ან ინდივიდუალური მეწარმის მიერ ბიზნესის წარმოების პროცესში გაწეული ხარჯები. მნიშვნელოვანია, რომ ისინი დადასტურდეს ოფიციალური დოკუმენტებით, წინააღმდეგ შემთხვევაში მათი გამოყენება შეუძლებელია ბაზის გამოსათვლელად. 15% ირიცხება გარკვეული მაჩვენებლიდან. ეს ვარიანტი ოპტიმალურად ითვლება, თუ კომპანიები დაადგენენ დაბალ ზღვარს.

დაბეგვრის სისტემა ერთიანი გადასახადის სახით მიჩნეულია მომგებიანი, რადგან ანგარიშგების პროცედურა მნიშვნელოვნად გამარტივებულია. საჭიროა არა მხოლოდ ერთი საფასურის გადახდა, არამედ ყოველწლიურად მხოლოდ ერთი დეკლარაციის წარდგენა.

USN-ის სხვა ფუნქციები

დამატებით, შეგიძლიათ შეამციროთ საგადასახადო ბაზა სადაზღვევო პრემიების მეშვეობით. თუ ინდმეწარმეს არ ჰყავს ოფიციალურად მოწყობილი თანამშრომლები, მაშინ მცირდება გადახდილი შენატანების ყველა 100%-ის ბაზა. თუ თანამშრომლები არიან, მაშინ ბაზა მცირდება მხოლოდ 50%-ით.

ნებისმიერი მეწარმე შეძლებს გაიგოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე ანგარიშგების წესები. გადახდები ხდება კვარტალურად ავანსების სახით, რის შემდეგაც ხდება საბოლოო ანგარიშსწორება წლის ბოლოს. გადასახადის ოდენობა მთლიანად დამოკიდებულია მუშაობის შედეგებზე.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ამ ტიპის საგადასახადო სისტემის არჩევისას გათვალისწინებულია,რომ არ შეიძლება იყოს ნულოვანი დეკლარაცია, ვინაიდან ზარალის არსებობის შემთხვევაში მინიმალური გადახდა მაინც ხდება. თუ გამოიყენება სისტემა, რომელშიც საჭიროა ხარჯების აღრიცხვა, მაშინ თქვენ უნდა იცოდეთ როგორ სწორად მიაწეროთ ხარჯები საწარმოს საქმიანობას. ყველა მათგანი უნდა დადასტურდეს სხვადასხვა გადახდის დოკუმენტებით, ჩეკებით, ზედნადები, ინვოისები ან სხვა ოფიციალური დოკუმენტები.

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის წესები

თუ ეს საგადასახადო სისტემა აირჩევა, მასზე გადასვლის ორი განსხვავებული გზა არსებობს:

• დაუყონებლივ რეგისტრაციისას წარედგინება დოკუმენტი (ერთდროულად განაცხადს ინდივიდუალური მეწარმის ან კომპანიის გახსნის შესახებ), რომელიც მიუთითებს იმაზე, რომ საჭიროა მუშაობა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, მაგრამ დამატებით განსაზღვრავს მუშაობის არჩეულ მიმართულებას, რომელიც შესაფერისი უნდა იყოს ამ რეჟიმისთვის და ასეთი შეტყობინების გაგზავნისთვის ხელმისაწვდომია ოფიციალური რეგისტრაციიდან მხოლოდ 30 დღის შემდეგ;
• სხვა სისტემიდან გადასვლა დასაშვებია მხოლოდ წლის დასაწყისში, მაგრამ მნიშვნელოვანია შეტყობინების გაგზავნა 31 დეკემბრამდე.

ამიტომ, თქვენ წინასწარ უნდა იფიქროთ გადასვლაზე.

რა შეზღუდვებია გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლისთვის?

ამ რეჟიმის გამოყენებისას მხედველობაში მიიღება გარკვეული შეზღუდვები:

• წლიური შემოსავალი არ უნდა აღემატებოდეს 150 მილიონ რუბლს;
• კომპანიაში სხვა ფირმების მონაწილეობა არ უნდა აღემატებოდეს 25%-ს;
• აქტივების ღირებულება არ უნდა აღემატებოდეს 150 მილიონ რუბლს;
• კომპანიებს ან ინდივიდუალურ მეწარმეებს არ აქვთ უფლება დაასაქმონ 100-ზე მეტი სპეციალისტი.

დაბეგვრის ტიპების ეს სისტემაითვლება გასაგებად გადასახადის გამოყენებისა და გაანგარიშებისთვის, ამიტომ ხშირად ირჩევენ ამ რეჟიმს.

ერთჯერადი დარიცხული გადასახადი

მოკლედ, მას UTII ჰქვია. გამოიყენება მხოლოდ საქმიანობის ზოგიერთ შეზღუდულ სფეროებში. ზოგიერთ რეგიონში მისი გამოყენება სრულიად აკრძალულია, მაგალითად, დედაქალაქში მეწარმე ამ რეჟიმს ვერ ირჩევს.

მნიშვნელოვანია ვიცოდეთ, მუშაობის რომელ სფეროებში შეიძლება გამოყენებულ იქნას დარიცხული საგადასახადო სისტემა. აქტივობები მოიცავს:

• კვების დაწესებულებები;
• ვეტერინარული მომსახურების მიწოდება;
• საყოფაცხოვრებო მომსახურების მიწოდება;
• საქონლის ან მგზავრების გადაზიდვა;
• გაქირავება ქონება, რომელიც შეიძლება იყოს კომერციული ან არაკომერციული.

ამ რეჟიმზე გადასართავად უნდა გამოაგზავნოთ შეტყობინება მუშაობის დაწყებიდან 5 დღის ვადაში. მნიშვნელოვანია დარწმუნდეთ რამდენიმე პარამეტრში:

• რეგიონს უფლება აქვს გამოიყენოს სისტემა
• სხვა ორგანიზაციების წილი ფირმაში არ აღემატება 25%-ს;
• ოფიციალურად დასაქმებული არაუმეტეს 100 დაქირავებული სპეციალისტი.

გადასახადი გადახდილია და დეკლარაცია წარდგენილია ყოველ კვარტალში. დოკუმენტაციის შევსების პროცესი მარტივია, ამიტომ თითოეულ მეწარმეს შეუძლია დამოუკიდებლად გაუმკლავდეს მას. ეს არ საჭიროებს პროფესიონალი ბუღალტერის დახმარებას. ნაღდი ანგარიშსწორებითაც კი არ შეგიძლიათ სალარო აპარატების გამოყენება. სადაზღვევო პრემიების საგადასახადო ბაზა მცირდება.

პატენტის სისტემა

მიჩნეულია საკმაოდ სპეციფიკურ გამარტივებულ რეჟიმად. ხშირად გამოიყენება ინდივიდუალური მეწარმეების, დამრიგებლების და ადამიანების მიერ, რომლებიც ქირაობენ უძრავ ქონებას, პატენტის დაბეგვრის სისტემა 2018 წელს. საქმიანობის სახეები, რომლებისთვისაც ეს რეჟიმი ხელმისაწვდომია, ჩამოთვლილია ხელოვნებაში. 346.43 NK.

მისი პარამეტრების მიხედვით, ეს რეჟიმი UTII-ის მსგავსია. პლიუსებში შედის პარამეტრები:

• მოხსენება არ არის საჭირო;
• შეგიძლიათ შეიძინოთ პატენტი 1 თვიდან 1 წლამდე ვადით;
• დოკუმენტის მოქმედების პერიოდში, საერთოდ არ არის საჭირო რაიმე მიზნით ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში მისვლა;
• პატენტის ღირებულება განისაზღვრება უკუგების ძირითადი განაკვეთის საფუძველზე და რეალურად მოგება შეიძლება იყოს მაღალი საგადასახადო რეჟიმის ქვეშ დაბალი გადახდებით;
• თქვენ მხოლოდ უნდა შეინახოთ შემოსავლის წიგნი.

მინუსებში შედის ის ფაქტი, რომ შეუძლებელია დოკუმენტის ღირებულების შემცირება სადაზღვევო პრემიაზე. მნიშვნელოვანია გვესმოდეს, როდის შეიძლება გამოყენებულ იქნას დაბეგვრის საპატენტო სისტემა. აქტივობები შეიძლება მორგებული იყოს ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ.

შეგიძლიათ გამოიყენოთ რეჟიმი, თუ დასაქმებულთა რაოდენობა არ აღემატება 15-ს, ხოლო წლიური შემოსავალი 60 მილიონ რუბლზე ნაკლებია.

ECHN

ეს სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი ვრცელდება მხოლოდ სოფლის მეურნეობით დასაქმებულ ინდივიდუალურ მეწარმეებზე. ამისათვის მათ შეუძლიათ გაიზარდონ, დაამუშაონ და გაყიდონ პროდუქტები.

გაანგარიშება ითვალისწინებს შემოსავლის შემცირებას მუშაობის პროცესში გაწეული ხარჯებისთვის. ამის შემდეგ მიღებული ბაზიდან ირიცხება 6%. ასეთი გადასახადიითვლება ხელმისაწვდომად და მისაღებად, მაგრამ შეზღუდული გამოყენებაში.

დასკვნა

ამგვარად, საგადასახადო სისტემებში გადასახადების სახეები წარმოდგენილია მრავალფეროვნებით. ამიტომ, ყველა ახალბედა მეწარმეს კარგად უნდა ესმოდეს ყველა არსებული რეჟიმი, რათა აირჩიონ საუკეთესო ვარიანტი მათი მუშაობისთვის.

შერჩევისას მხედველობაში მიიღება სისტემის ფარგლებში გადასახდელი გადასახადები, გენერირებული დეკლარაციები და რეჟიმის სხვა მახასიათებლები. ეს ითვალისწინებს შეზღუდვებს კონკრეტული სისტემის გამოყენებაზე.