საქონლის მიღების აღრიცხვა

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

საქონლის მიღება საცალო ვაჭრობის საწარმოს საწყობში ხორციელდება მწარმოებლებისა და საბითუმო მოვაჭრეებისგან. პროდუქციაზე გაიცემა თანმხლები დოკუმენტები. სტატიაში განვიხილავთ საქონლის მიღებისა და აღრიცხვის თავისებურებებს.

ზოგადი ინფორმაცია

ინვოისები და ინვოისები არის საქონლის მიღების ძირითადი დოკუმენტები. როგორც წესი, საცალო საწარმოში პროდუქციის მიწოდება ხდება საავტომობილო გზით. ამ შემთხვევაში საქონლის გადაადგილება გაცემულია TTP-ის მიერ (ზედნადები).

TTP სექციები

გადასახდელი შედგება ტრანსპორტისა და სასაქონლო ნაწილებისგან. მიმწოდებელი ამ უკანასკნელში შეაქვს ინფორმაციას. პროდუქტის განყოფილება უნდა შეიცავდეს ინფორმაციას:

• მიმწოდებელსა და გადამხდელს (სახელები, ბანკის დეტალები);
• პროდუქტი და შეფუთვა (ტარა): დასახელება, მოკლე აღწერა, სტატიის ნომერი, მთლიანი წონა, ცალი რაოდენობა, შეფუთვის ტიპი, რაოდენობა, ფასი;
• დღგ (10% ან 18%).

სექციას ხელს აწერენ ის პირები, ვინც უფლება მისცა მიწოდებას, გაათავისუფლეს და მიიღეს პროდუქტები.

სატრანსპორტო ნაწილი

ეს განყოფილება შეიცავს ინფორმაციას:

• მიწოდების თარიღი;
• სატრანსპორტო საშუალების ნომერი და ბილეთი;
• სახელიდა მიმღების, გამგზავნის, მომხმარებლის (გადამხდელის) მისამართი;
• ჩატვირთვა/გადმოტვირთვის წერტილი (ეს ინფორმაცია შეიყვანება საჭიროების შემთხვევაში);
• ტვირთი (ნაწილების რაოდენობა, მოკლე სახელი, წონა, კონტეინერის ტიპი).

მიღება საწყობში

TTP-ის ერთი ეგზემპლარი საქონლის მიღებისას იღებს მაღაზიის მეპატრონეს (ვაჭრის მენეჯერს) მიმწოდებლის მატერიალურად პასუხისმგებელი თანამშრომლისგან. ამის შემდეგ მიმწოდებლის წარმომადგენლის მიერ გაცემული შემოსული ინვოისის ასლი და თანმხლები ფურცლები გადაეცემა ბუღალტრულ განყოფილებას.

თუ საქონლის მიღებისას გამოვლინდა შეუსაბამობა დოკუმენტებში მოცემულ ინფორმაციასა და პროდუქციის რეალურ რაოდენობას შორის, დგება აქტი. მას ხელს აწერს ორივე მხარე.

მიღებისას შემნახველი ვალდებულია შეამოწმოს პროდუქციის ხარისხი.

თანმხლები ნაშრომების მახასიათებლები

სასურსათო ნედლეულზე, საცალო ვაჭრობის პროდუქტებზე უნდა გაიცეს მათი უსაფრთხოებისა და ხარისხის დამადასტურებელი დოკუმენტი. იგი უნდა შეიცავდეს მითითებას ნებართვის (ჰიგიენური მოწმობის) ნომერზე და მისი გაცემის თარიღზე. ეს დოკუმენტი შედგენილია სახელმწიფო სანიტარული და ეპიდემიოლოგიური ზედამხედველობის უფლებამოსილი ორგანოების მიერ.

იმპორტირებული პროდუქციის საბუთებში უნდა იყოს აღნიშვნა მარეგულირებელი აქტებით დადგენილი წესით ჰიგიენური შემოწმების გავლის შესახებ.

სასურსათო ნედლეულისა და საკვები პროდუქტების რეალიზაცია ზემოაღნიშნული საბუთების გარეშე დაუშვებელია.

შემოწმება

საქონლის მიღებისას, მისი ხარისხის კონტროლი, ფაქტობრივი ხელმისაწვდომობის შესაბამისობა თანმხლები დოკუმენტაციის ინფორმაციასთან, აგრეთვეკონტეინერზე მითითებულ მარკირებას ახორციელებს ფინანსურად პასუხისმგებელი თანამშრომელი. შემოწმება შეიძლება განხორციელდეს არა მხოლოდ უშუალოდ შემნახველის, არამედ საწყობის მენეჯერის ან თუნდაც საწარმოს ხელმძღვანელის მიერ.

საკვები პროდუქტების მიღებისას გასათვალისწინებელია შემდეგი:

• ხორცი მიიღება ვეტერინარული ბრენდით და ვეტერინარული ზედამხედველობის ინსპექტირების დამადასტურებელი დოკუმენტით.
• ფრინველის ხორცი უნდა იყოს ამოღებული. გამონაკლისი არის გათვალისწინებული თამაშისთვის.
• მიიღეთ კვერცხები ვეტერინარული სერტიფიკატის გარეშე თითოეული პარტიისთვის, დაზიანებული ნაჭუჭით, მათზე დაბინძურება დაუშვებელია.
• რძის პროდუქტები უნდა ჩამოვიდეს სუფთა კონტეინერებში და ხელუხლებელი შეფუთვით.
• თევზი (შებოლილი, გაცივებული), მისგან მიღებული პროდუქტები და ნახევარფაბრიკატები სასწრაფოდ იგზავნება გასაყიდად. ამ პროდუქტების საწყობში შენახვა დაუშვებელია.
• აკრძალულია ვადაგასული დაბალალკოჰოლიანი და უალკოჰოლო სასმელები, ეტიკეტის გარეშე ჩამოსხმული პროდუქტები, დაზიანებული საცობები/სახურები, ნალექი და სხვა დეფექტები.
• საცხობი, პური მიწოდებული უნდა იყოს საწყობში ხარისხის კონტროლით; თითოეული ტიპის პროდუქტის წონა უნდა შეესაბამებოდეს ტექნიკურ პირობებს და სტანდარტებს.

კაპიტალიზაცია

საქონლის ახალი ჩამოსვლა გათვალისწინებულია საწყობში მიტანის დღეს რეალური რაოდენობის მიხედვით. თუ შეუძლებელია ამ წესის დაცვა (ხარისხის, ღირებულების, რაოდენობის შემოწმებისას, ექსპერტის გამოძახებისას და ა.შ.), ანგარიშის ტექსტურ ნაწილში ქვითრის მიღების შემდეგ, ფინანსურად პასუხისმგებელი პირი აკეთებს ჩანაწერს, რომელშიც ის მიუთითებს მიმწოდებელს, პროდუქციის მთლიან ღირებულებას (შისაცალო ფასები), დადგენილი წესით გამოქვეყნების შეუძლებლობის მიზეზები.

ინდივიდუალური მიმწოდებელი

საცალო მოვაჭრეები ხშირად ყიდულობენ პროდუქციას მოსახლეობისგან, რათა გააფართოვონ მათი ასორტიმენტი. ეს პროდუქტები დაბალი ფასით და მაღალი ხარისხისაა.

შესყიდვა ხდება ხელშეკრულების საფუძველზე. გარიგების მხარეებს შორის ურთიერთობები რეგულირდება ჩ. 30 GK (პარ. 1).

საქონლის შეძენის თავისებურება ის არის, რომ ერთ-ერთი მონაწილე არის მოქალაქე, რომელსაც არ აქვს ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსი, ხოლო მეორე არის იურიდიული პირი. წესების მიხედვით, მათ შორის შეთანხმება უნდა იყოს წერილობითი ფორმით. ხელშეკრულების ეს ფორმა ასევე აუცილებელია იმისათვის, რომ საწარმომ დააფიქსიროს თავისი ხარჯები.

შესყიდვის აქტი

საქონლის მიღებისთანავე შეიძლება გაიცეს ფორმა OP-5. ეს დოკუმენტი დამტკიცდა სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის 25 დეკემბრის No132 განკარგულებით. 1998 წელი და განკუთვნილია კვების საწარმოებისთვის. თუმცა, არაერთი ექსპერტის აზრით, სავსებით შესაძლებელია მისი გამოყენება, როდესაც იურიდიული პირები პროდუქციას მოსახლეობისგან ყიდულობენ. გარდა ამისა, ორგანიზაციამ, თავისი შეხედულებისამებრ, შეიძლება შეიმუშაოს სხვა დოკუმენტი, რომელიც შეადგენს საქონლის ახალ ქვითარს. ამ შემთხვევაში გასათვალისწინებელია №129 ფედერალური კანონის დებულებები.

დოკუმენტი, ისევე როგორც TTP, შედგენილია ორ ეგზემპლარად. პირველი გადაეცემა ფიზიკურ პირს, მეორე იგზავნება ბუღალტრულ განყოფილებაში.

მნიშვნელოვანი მომენტი

OP-5-ის სახით უნდა იყოს წარმოდგენილი მოქალაქე-მიმწოდებლის პასპორტის მონაცემები. ეს ინფორმაცია შემდგომში კომპანიას დასჭირდება ანგარიშების წარსადგენადფიზიკური პირებისთვის გადახდილი თანხები.

ფინანსურად პასუხისმგებელი მუშები

სავაჭრო საწარმოებში, როგორც წესი, ინიშნება სპეციალური თანამშრომელი მოსახლეობისგან პროდუქციის შესყიდვის ოპერაციების განსახორციელებლად. ის ფინანსურად პასუხისმგებელი ხდება ორგანიზაციის ხელმძღვანელის ბრძანებით და დებს შესაბამის ხელშეკრულებას დამსაქმებელთან. ეს მოთხოვნა წარმოდგენილია სავაჭრო ორგანიზაციებში საქონლის შენახვის, მიღებისა და გაშვების აღრიცხვისა და აღრიცხვის სახელმძღვანელოს 7.2 პუნქტში.

პასუხისმგებელი თანამშრომელი იღებს გარკვეულ თანხას ანგარიშის მიხედვით. ის დამოუკიდებლად ახორციელებს ანგარიშსწორებას ცალკეულ მომწოდებლებთან.

შეძენის დასრულებისას პასუხისმგებელი თანამშრომელი აწვდის ბუღალტერიას ანგარიშს ფაქტობრივი ხარჯების შესახებ. მას ახლავს შესყიდვის აქტი და პროდუქციის საწყობში გადატანის დამადასტურებელი ინვოისის ასლი.

შემდეგი ავანსის თანხა გაიცემა მხოლოდ მას შემდეგ, რაც თანამშრომელი სრულად აღრიცხავს ადრე გაცემული სახსრების ხარჯვას.

პასუხისმგებელი ოფიცრის მიერ ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებისთვის მიწოდებული დოკუმენტაციის საფუძველზე საქონლის მიღება აისახება აღრიცხვაში. პროდუქტები აღირიცხება რეალური ღირებულებით. ასეთი წესი გათვალისწინებულია PBU 5/01-ის მე-5 პუნქტში.

დღგ

როგორც დადგენილია საგადასახადო კოდექსში, ფიზიკური პირები არ არიან დღგ-ის გადამხდელები. შესაბამისად, მოქალაქე-მიმწოდებლებისგან შეძენილი პროდუქცია არ შეიცავს „შეყვანის“გადასახადს. ეს, თავის მხრივ, განსაზღვრავს ასეთი საქონლის გაყიდვის ზოგიერთ მახასიათებელს.

საგადასახადო ბაზა პროდუქციის გადაყიდვისთვის,ფიზიკური პირებისგან შეძენილი, გამოითვლება გაყიდვისა და შეძენის ღირებულებას შორის სხვაობიდან NK მუხლის 154-ე პუნქტის მე-4 პუნქტის შესაბამისად..

საქონლისა და მომსახურების მიღება "1C"-ში

პროდუქციის მიღების ოპერაციების ასახვა ხორციელდება სპეციალური დოკუმენტით. მას ჰქვია "საქონლისა და მომსახურების მიღება".

ამავდროულად, ამ დოკუმენტის მიზანი საკმაოდ ფართოა. მისი დახმარებით ხდება ნებისმიერი საქონლისა და მასალის (ინვენტარის, ასევე მომსახურების) მიღება.

აღსანიშნავია, რომ დოკუმენტის „საქონლისა და მომსახურების მიღება“შევსებას აქვს გარკვეული ნიუანსი. თქვენ უნდა იცოდეთ ისინი, რათა თავიდან აიცილოთ შეცდომები რეგისტრაციისას.

დოკუმენტის ჩანაწერი

„1C: 8.2“-ში საქონლის მიღების რეგისტრაცია უნდა დაიწყოს „შესყიდვები და გაყიდვები“განყოფილების არჩევით. ნავიგაციის პანელში დააწკაპუნეთ ბმულზე "საქონლისა და მომსახურების მიღება". ამის შემდეგ, მონაცემთა ბაზაში ადრე შეყვანილი დოკუმენტების სია გაიხსნება.

შექმენით ახალი დოკუმენტი ღილაკზე "დამატების" დაჭერით.

გახსნილი ფორმის ზოგიერთი ველი ხაზგასმულია წითლად. მათში ინფორმაცია აუცილებლად უნდა შეიყვანოთ.

აქ არის დეტალების სია:

• "ოპერაციის ტიპი". ეს ატრიბუტი განსაზღვრავს საქონლის მიღების ტიპს. "1C: 8.3"-ში, როგორც წინა ვერსიაში, ნაგულისხმევად, ველი არის "ყიდვა, საკომისიო". ინფორმაცია შეიძლება დარჩეს უცვლელი.
• "ორგანიზაცია". ინფორმაცია კომპანიის შესახებ აუცილებლად უნდა იყოს წარმოდგენილი. თუ ინფორმაცია მოწოდებულიანაგულისხმევი, მაშინ როდესაც ახალი დოკუმენტი გენერირებულია, ის ავტომატურად შეიცვლება ველში. თუ აპლიკაცია ითვალისწინებს რამდენიმე საწარმოს მონაცემებს და საქონლის მიღება „1C“-ში არ არის ასახული მთავარ კომპანიაში, ინფორმაცია ხელით უნდა შეიყვანოთ.
• "საწყობი". ეს ველი არჩევითია, თუ პარამეტრები არ მიუთითებს, რომ აღრიცხვას ახორციელებენ საწყობები. მესამე ქვეკონტო (ანგარიში 41) დამოკიდებული იქნება ამ ველის დიზაინზე პროდუქტის აღრიცხვის ანგარიშზე განთავსებულ პოსტებში.
• "კონტრაპარტია". გამყიდველი აქ არის ჩამოთვლილი. მისი შერჩევა შესაძლებელია დირექტორიადან. ხელშეკრულება და კონტრაქტი ასევე შეიძლება წინასწარ შევიდეს.

კონტრაქტის შესახებ ინფორმაციის უშუალოდ დირექტორიადან შეყვანისას, ხშირად ჩნდება შეცდომები "კონტრაქტის ტიპის" ატრიბუტის შევსებისას. შემდგომში სისტემა ვერ შეძლებს ინფორმაციის იდენტიფიცირებას. თუ თქვენ შეიყვანთ მონაცემებს ქვითრის დოკუმენტიდან, საჭირო მნიშვნელობა ავტომატურად გამოჩნდება პროგრამაში. ხელშეკრულების ფორმაში მითითებული უნდა იყოს „მიმწოდებელთან“.

წინასწარი გადახდა

ამ საყრდენის არჩევა შესაძლებელია სიიდან:

• "ავტომატურად";
• "არ წაიკითხო";
• "დოკუმენტის მიხედვით".

ნაგულისხმევი პირველი ვარიანტია.

ავტომატური ოფსეტურისთვის, თქვენ უნდა დააყენოთ ქვითრების აღრიცხვა. ამისთვის გამოიყენება რეესტრი „ანგარიშსწორებათა ანგარიშები“. ნაგულისხმევად დაყენებულია 60.02. ეს ანგარიში ავტომატურად შეიტანება ინსტრუქციებში, რომლის მეშვეობითაც ხდება წინასწარი გადახდა.მიმწოდებელი. გარდა ამისა, გ. 60.02 აისახება ქვითრის დოკუმენტში „ანგარიშსწორების ანგარიშების“ჩანართში.

პროგრამა გაანალიზებს წინასწარი გადახდის არსებობას და, თუ ანგარიშის ბალანსი აღმოჩნდება, გამოაქვეყნებს პოსტს ოფსეტურისთვის.

ცხრილი "პროდუქტები"

იგი გამოიყენება შეძენილი პროდუქციის სიის ასახვისთვის. შეყვანა ხორციელდება ღილაკების "დამატება" და "არჩევა" გამოყენებით. ეს უკანასკნელი აჩვენებს ინფორმაციას საცნობარო წიგნიდან „ნომენკლატურა“. ეს მნიშვნელოვნად ამარტივებს ცხრილის შევსების პროცესს.

შერჩევის ფორმაში შეგიძლიათ მოძებნოთ, მოითხოვოთ ღირებულება და რაოდენობა.

პოზიციების შერჩევის შემდეგ დააწკაპუნეთ ღილაკზე "დოკუმენტზე გადატანა" და ისინი ავტომატურად გადაირიცხება ცხრილში.

დღგ-ის აღრიცხვა

გადასახადის განაკვეთი ავტომატურად ივსება საცნობარო წიგნიდან "ნომენკლატური". სვეტის "ფასის" მაჩვენებელი არ შეიცავს დღგ-ს.

დოკუმენტის ცხრილის განყოფილებაში არის სავალდებულო დეტალები "დღგ-ს ანგარიში" და უბრალოდ "ანგარიშის ანგარიში". მათი ხელით შეყვანა შესაძლებელია. მათი ავტომატურად შესავსებად, თქვენ უნდა დააყენოთ მონაცემთა რეესტრი „პროდუქტის აღრიცხვის ანგარიშები“.

ფასის მართვა

ბმული „ფასი დღგ-ს გარეშე“გადამისამართდება „ფასი და ვალუტის“ჩანართზე. აქედან კონტროლდება დოკუმენტში ფასის ინდიკატორების შევსების თანმიმდევრობა, ვალუტა, ასევე გადასახადის ასახვის რიგი.

თუ ფასის ტიპი მითითებულია კონტრაქტორის ხელშეკრულებაში, იგი განისაზღვრება დოკუმენტში.ავტომატურად.

თუ დაყენებულია „ფასი მოიცავს დღგ-ს“, შეგიძლიათ სვეტში შეიყვანოთ ღირებულება გადასახადის ჩათვლით.

შეგიძლიათ შეცვალოთ ვალუტა, თუ კონტრაქტთან ხელშეკრულება ითვალისწინებს მასში ანგარიშსწორებას. ამ შემთხვევაში, შეგიძლიათ დააყენოთ კურსი და ხელახლა გამოთვალოთ ფასი.

თუ მოსანიშნი ველი დაყენებულია "ფასში დღგ-ის ჩართვა", თქვენ ვერ გამოყოფთ "შეტანის" გადასახადს DB inc-ში გამოქვეყნებით. 19 და მიაწერენ მას წარმოების ღირებულებას. თუ ის არ არის, იქნება ჩანაწერი პოსტებში db sch. 19.03.

მიმწოდებლის ინვოისი: რეგისტრაცია

დოკუმენტის ფორმის ბოლოში არის შემომავალი დოკუმენტის თარიღისა და ნომრის შეყვანის ველები. ახლოს არის ღილაკი "რეგისტრაცია". დღგ-ის აღრიცხვისთვის საჭიროა ინვოისის რეგისტრაცია.

ზემოთ ღილაკზე დაწკაპუნებით შეიყვანება დოკუმენტი სახელწოდებით "ინვოისი მიღებული" ქვითრიდან აღებული საჭირო ინფორმაცია. თუ ის უკვე შეყვანილია ადრე, მაშინ ბმული გამოჩნდება დოკუმენტის ფორმაში (მის ქვედა ნაწილში). მისი გამოყენება შესაძლებელია დოკუმენტის გასახსნელად.

დამატებითი სანიშნე

იგი გამოიყენება შემოსული ნომრისა და თარიღის შესანახად. აქ თქვენ უნდა მიუთითოთ მიმწოდებლისგან ინვოისის დეტალები. შედგენილი დოკუმენტის ნომერი და თარიღი არ არის საჭირო ინვოისის მონაცემებით ჩანაცვლება.

თუ საქონლის გამგზავნი ან მიმღები განსხვავდება მიმწოდებლისგან და პროდუქციის მიმღები ორგანიზაციისგან, შესაბამისი დეტალების ჩანართში "დამატებითი" აირჩიეთ შესაბამისი პირები.

სინთეზური აღრიცხვა დაანალიტიკა

სავაჭრო საწარმოები ჩვეულებრივ აწარმოებენ ჩანაწერებს როგორც მარაგში, ასევე სააღრიცხვო დოკუმენტებში. ბუღალტერებს შეუძლიათ მხოლოდ სინთეტიკური მეთოდის გამოყენება. საწყობში, თავის მხრივ, ტარდება ანალიტიკური აღრიცხვა.

ბოლოს შესრულდა:

• იურიდიული პირები და ცალკეული განყოფილებები;
• ფინანსურად პასუხისმგებელი თანამშრომლები;
• პროდუქტის ასორტიმენტი.

ანალიტიკა ასევე შეიძლება ჩატარდეს საწარმოსთვის მოსახერხებელ კონტექსტში.

პროდუქციის აღრიცხვა ტარდება პირველადი დოკუმენტაციის შესაბამისად მხოლოდ ღირებულებით ან როგორც ღირებულებით, ასევე ფიზიკური თვალსაზრისით. მეორე ვარიანტი ითვლება ყველაზე შესაფერისად.

საქმიანობის დასაწყისში საწარმომ უნდა განსაზღვროს პროდუქციის შენახვის წესი: ჯიშური ან პარტიული. აღრიცხვის მეთოდიც ამაზე იქნება დამოკიდებული.

დაყოფის მეთოდი მოსახერხებელია ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც ახორციელებენ:

• მედიკამენტები;
• საჭმელი;
• კოსმეტიკა და სხვა პროდუქტები შედარებით მოკლე შენახვის ვადით.

ჯიშური მეთოდი მოიცავს სააღრიცხვო ბარათების ან სასაქონლო წიგნის შენახვას. თითოეულ ცალკეულ ნივთს და ჯიშს აქვს საკუთარი გვერდი ან ბარათი.

ბუღალტრულ აღრიცხვაში, ინფორმაცია საწყობის აღრიცხვის რეესტრებიდან შეიძლება არ იყოს დუბლირებული. საბალანსო (ოპერატიულ-სააღრიცხვო) მეთოდით, პროდუქციის განთავსებაზე პასუხისმგებელი სპეციალისტი პერიოდულად უნდა ამოწმებდეს სასაქონლო-მატერიალური აღრიცხვის ჩანაწერების სისწორეს. შეცდომები აღმოჩენისთანავე უნდა გამოსწორდეს.

ყოველი თვის პირველ დღეს, ინვენტარიზაციის ჩანაწერების მიხედვითყალიბდება ბალანსი. იგი მიუთითებს პროდუქციის ბალანსზე ფასის, რაოდენობის, დასახელებისა და კლასების მიხედვით.