გადასახადი მანქანის გაყიდვისას: რა შემთხვევაში არ გჭირდებათ გადასახადი?

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

რუსეთში ნებისმიერი ქონების ყიდვა-გაყიდვა დიდი მოთხოვნაა. ეს გარიგებების ყველაზე გავრცელებული ტიპებია. შემდეგი, ჩვენ დავინტერესდებით გადასახადით მანქანის გაყიდვისას. როდის და რამდენი უნდა მიეცეს სახელმწიფოს? არსებობს რაიმე საიდუმლოება, რომელიც დაგეხმარებათ გადასახადებისგან თავის არიდებაში ან შესუსტებაში? რა უნდა გააკეთოს გამყიდველმა მანქანის გაყიდვის შემდეგ? ყველა ამ კითხვას მომავალში გაეცემა პასუხი. სინამდვილეში, თემის გაგება უფრო ადვილია, ვიდრე ერთი შეხედვით ჩანს.

გადასახადის ტიპი

იბეგრება თუ არა მანქანის გაყიდვა? როგორც წესი, კი. მაგრამ რა სახის გადახდა?

გადასახადის გადამხდელებმა-სატრანსპორტო საშუალების მფლობელებმა უნდა გადარიცხონ პირადი საშემოსავლო გადასახადი უშეცდომოდ. ეს არის პირადი საშემოსავლო გადასახადი. იგი გადახდილია მოქალაქის ნებისმიერი შემოსავლიდან იშვიათი გამონაკლისებით.

ქონების ყიდვა-გაყიდვა ითვალისწინებს შესაბამის დაბეგვრას. ამიტომ, ბევრს მიაჩნია, რომ ყოველთვის აუცილებელია გადახდა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის სასარგებლოდ. მაგრამ მართლა?

ორაზროვანი გადახდები

რაც შეეხება კითხვას, გჭირდებათ თუ არა გადასახადის გადახდა მანქანის გაყიდვაზე, ზუსტი პასუხი დამოკიდებული იქნება იმ გარემოებებზე, რომელშიცგარიგება დადებულია.

იდეალურად, დაბეგვრა ხდება რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეებისთვის და უცხოელებისთვის. ეს ნიშნავს, რომ გამყიდველს მოუწევს პირადი საშემოსავლო გადასახადი დაწესებული თანხებით. მაგრამ თუ გარკვეული პირობები დაკმაყოფილებულია, მაშინ კანონით ავტომობილის მფლობელები მანქანების გაყიდვისას გადასახადებისგან თავისუფლდებიან. მოდით ვისაუბროთ ამაზე უფრო დეტალურად.

რამდენი უნდა გადაიხადოთ

რა გადასახადის გადახდა მოუწევთ თანამედროვე მოქალაქეებს პირის საკუთრებაში არსებული მანქანის გაყიდვაზე? ჩვენ გავარკვიეთ, რომ საუბარია პირადი საშემოსავლო გადასახადზე. გადახდის ზუსტი ოდენობის პროგნოზირება შეუძლებელია.

საქმე ის არის, რომ რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეები მოგების 13%-ს იძლევიან. შესაბამისად, გამყიდველი ტრანზაქციის თანხის ცამეტ პროცენტს გადასცემს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.

სხვადასხვა საპროცენტო განაკვეთი ვრცელდება უცხოელებზე. ეს არის 30% 2018 წელს. აქედან გამომდინარე, წამგებიანია რუსეთში მანქანების მიყიდვა უცხო ქვეყნის მოქალაქეებზე.

თანხის გადახდები

რამდენი გადასახადია აღებული მანქანის გაყიდვიდან? მთავარი პრობლემა ის არის, რომ რუსეთში მანქანების გაყიდვასთან დაკავშირებით დაბეგვრა არის მხოლოდ გარკვეული ტრანზაქციის თანხებისთვის.

იდეალურ შემთხვევაში, ეს უნდა იყოს 250000 რუბლზე მეტი. მას შემდეგ, რაც ტრანზაქციის თანხა მითითებულ რაოდენობაზე მეტი იქნება, დაბეგვრა იქნება სრული ძალაში. ოღონდ გარკვეული დათქმებით, რასაც მოგვიანებით უფრო დეტალურად განვიხილავთ.

მინიმალურზე ნაკლები

იბეგრება თუ არა მანქანის გაყიდვა? როგორც უკვე აღვნიშნეთ, ყოველთვის არა. არსებობს მთელი რიგი ფუნქციები, რომლებიც დაგეხმარებათ კანონით დაბეგვრისგან თავის დაღწევაში.

თუ ტრანზაქციის თანხაარის 250 000 რუბლზე ნაკლები, მაშინ არავითარ შემთხვევაში არ მოგიწევთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა. სამწუხაროდ, პრაქტიკაში, ეს მოწყობა ძალზე იშვიათია. ასე რომ, ისინი თითქმის არ არიან დაინტერესებულნი.

ფლობდა 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში

რა გადასახადია აღებული მანქანის გაყიდვიდან? გამყიდველს დაერიცხება პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც უდრის 13 პროცენტს. არის სიტუაციები, როცა არ მოგიწევთ შესაბამის გადახდებთან გამკლავება.

თუ მფლობელს აქვს მანქანა სამ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, ხოლო ხელშეკრულებით გათვალისწინებული თანხა 250 ათას რუბლს აღემატება, მაშინ საჭირო იქნება პირადი საშემოსავლო გადასახადის უცვლელად გადაცემა. ეს წესი გაწერილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში.

ფლობს 36 თვეზე მეტი ხნის განმავლობაში

მანქანის გაყიდვაზე საშემოსავლო გადასახადი ყოველთვის არ გროვდება მანქანის მფლობელებისგან. შესასწავლი თემის ზუსტად გასაგებად, თქვენ უნდა იცოდეთ რამდენი ხნის განმავლობაში იყო მანქანა კონკრეტულ პირის საკუთრებაში.

3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში გყავდათ მანქანა? ჩვენ უკვე შევხვდით მსგავს სიტუაციას. თუ ხელშეკრულებით გარიგების თანხა 250 000-ზე მეტია, დაბეგვრა მოხდება. მაგრამ რა უნდა გააკეთოს, როცა მოქალაქე 36 თვეზე მეტია მანქანის მფლობელია?

ასეთ პირობებში, პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ არის გადახდილი. სატრანსპორტო საშუალების მფლობელობა 3 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში ათავისუფლებს მფლობელს გადასახადისგან მოძრავი ქონების გაყიდვისას. ამაში არაფერია რთული და გაუგებარი.

თავი "მინუსში"

მანქანის გაყიდვისას გადასახადები ყოველთვის არ უნდა გადაირიცხოს მანქანის წინა მფლობელმა. რეალურ ცხოვრებაში, არსებობს მთელი რიგი პრინციპები, რომლებიც ათავისუფლებს დამატებითი ხარჯებისგან კვლევის დამთავრებისასგარიგების ტიპი.

მანქანის გაყიდვაზე გადასახადის არარსებობა შეინიშნება იმ შემთხვევაში, როდესაც ტრანზაქცია ხორციელდება გამყიდველთან „ზარალზე“. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თუ მოქალაქე ყიდის მანქანას იმაზე იაფად, ვიდრე ყიდულობს.

დავუშვათ, რომ მანქანა თავდაპირველად 600 000 რუბლად იყიდეს. მოქალაქემ გადაწყვიტა ავტომობილის გაყიდვა 590 000 რუბლად. ამ სიტუაციაში გადასახადები არ იბეგრება მაშინაც კი, თუ ქონებას ფლობს 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში.

დანახარჯების შემცირება

მიუხედავად ყველა ზემოაღნიშნული მახასიათებლისა, რუსეთის ფედერაციის თანამედროვე მაცხოვრებლებს შეუძლიათ დაეყრდნონ პირადი საშემოსავლო გადასახადის შემცირებას მანქანების გაყიდვისას. მაგრამ ამისთვის მოგიწევთ საბუთების გარკვეული პაკეტის შეგროვება.

მანქანის გაყიდვისას პირადი საშემოსავლო გადასახადი ზოგჯერ მცირდება ტრანსპორტის მოვლა-პატრონობის ხარჯების ოდენობით. მაგალითად, მანქანების შეკეთება და ტექნიკური მომსახურება შეიძლება გათვალისწინებული იყოს. შემდეგ საგადასახადო ბაზა მცირდება გარკვეული ოდენობით.

დოკუმენტაცია არ არის

და რა მოხდება, თუ მანქანა გაიყიდა 250 ათას რუბლზე მეტით "მინუს" გამყიდველი, მაგრამ არ არსებობს ამ ფაქტის დამადასტურებელი საბუთები?

მანქანის გაყიდვაზე საშემოსავლო გადასახადი დაგროვდება დადგენილი ოდენობით. მაგრამ ეს წესი არ მოქმედებს, თუ ქონებას ფლობს 36 თვეზე მეტი ხნის განმავლობაში.

განსაზღვრეთ ბაზა

ვვარაუდობთ, რომ მანქანა გაიყიდება იმ ოდენობით, რომელიც აღემატება პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან დადგენილ მინიმალურ გათავისუფლებას. როგორ განვსაზღვროთ საგადასახადო ბაზა ასეთ პირობებში?

საკმარისია გაყიდვის ხელშეკრულებით გათვალისწინებული თანხიდან 250000 რუბლის გამოკლება. ეს იქნება გადასახადიბაზა.

მანქანის გაყიდვისას გადასახადის ზუსტად გამოსათვლელად რჩება მიღებული ბაზის 13%-ით გამრავლება. განვიხილოთ პროცესები კარგ მაგალითზე.

საფასურის გაანგარიშების მაგალითი

ასე რომ, ავტომობილი სამ წელზე ნაკლებია, რაც მოქალაქეს ეკუთვნის. მანქანის მფლობელმა გადაწყვიტა თავისთვის მიეყიდა „პლუსში“. თავდაპირველად ტრანსპორტი იყიდეს 400000-ად, ის იყიდება 600000 რუბლზე. პირველი შესყიდვის საბუთები ხელმისაწვდომია. რა გადახდის წინაშე აღმოჩნდებით?

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოსათვლელად გაყიდვისა და შესყიდვისთვის, თქვენ უნდა განახორციელოთ შემდეგი გამოთვლები:

• 600,000 - 400,000=200,000;
• 200,000 x 0, 13=26,000.

სულ - პირადი საშემოსავლო გადასახადი იქნება 26000 რუბლი. სწორედ ეს გადახდა მოუწევს გამყიდველს დასრულებული ტრანზაქციისთვის.

გადახდები დოკუმენტების გარეშე

და როგორ გამოითვლება გადასახადი, როდესაც ავტომობილის გაყიდვის ტრანზაქცია მფლობელს "მინუსში" ახორციელებს? დავუშვათ, რომ მანქანის მფლობელს არ აქვს მანქანის შეძენის ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები.

განვიხილოთ სიტუაცია: ორიოდე წლის წინ მოქალაქემ იყიდა მანქანა 300 000 მანეთად. ამის დადასტურება არ არსებობს. 2017 წელს მფლობელი მოძრავ ქონებას ყიდის 600 000 რუბლად.

მანქანის გაყიდვებზე გადასახადი გამოითვლება შემდეგნაირად:

• 600,000 - 250,000=350,000;
• 350,0000, 13=45,500 რუბლი.

საბოლოოდ, ოპერაციისთვის ფედერალური საგადასახადო სამსახურს უნდა გადაერიცხოს 45,500 რუბლი. დასაბეგრი თანხა აღებულია 250 ათასი ხელშეკრულებით გათვალისწინებული თანხის სხვაობიდან.

მოხსენება

კიდევ რამდენიმე პუნქტია, ოჰრომლებიც არ იყო ნახსენები. ისინი მჭიდრო კავშირშია გადასახადებთან მანქანების ყიდვა-გაყიდვისას.

მაგალითად, მანქანის გაყიდვისას თქვენ მოგიწევთ საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში. შესაბამისი დოკუმენტაცია ყოველთვის არის მოწოდებული. არ აქვს მნიშვნელობა გადასახადი გადახდილია თუ არა.

3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სახით დროულად წარდგენილი დეკლარაციის არარსებობა იწვევს გარკვეულ სასჯელს. დღემდე, ასეთი ქმედება ისჯება 1000 რუბლის ოდენობით ჯარიმით. მისი გადახდა მოგიწევთ გადასახადის გადახდის შემთხვევაში და თუ მოქალაქე თავისუფლდება ამ სახის პასუხისმგებლობისგან.

აღწერის ბოლო ვადა

მანქანის გაყიდვა მემკვიდრეობით ითვალისწინებს გადასახადებს ზუსტად ისევე, როგორც მანქანის ჩვეულებრივ გაყიდვაში. სამკვიდრო თანმიმდევრობით ქონების მიღება არ მოქმედებს საკვლევ საკითხზე.

როდის მჭირდება რეგულარული საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა? რუსეთში არის გარკვეული ვადები 3-NDFL ფორმის გაგზავნისთვის.

გამოაცხადეთ მიღებული მოგება არაუგვიანეს ტრანზაქციის პერიოდის მომდევნო წლის 30 აპრილისა. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თუ მანქანა 2017 წელს გაიყიდა, 2018 წლის 30 აპრილამდე სახელმწიფოსთვის გამოცხადება იქნება საჭირო.

ვადის გამოტოვება მინიმუმ 1 დღით, როგორც უკვე აღვნიშნეთ, იწვევს სანქციებს მანქანის გამყიდველისთვის.

რომელ თარიღამდე უნდა გადაიხადოთ

მანქანის გაყიდვისას გავარკვიეთ დაუბეგრავი თანხა. ახლა კი ყველაფერი ნათელია საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის ბოლო ვადით. და რა თარიღამდე გჭირდებათ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვა?

ნაღდი ფული ექნება ტრანზაქციასმისცეს სახელმწიფოს ხელშეკრულების ხელმოწერის მომდევნო წლის 15 ივლისამდე. ამ ვადამდე შესაძლებელია თანხის გადარიცხვა, მოგვიანებით - არა.

სასჯელი გადასახადებისგან თავის არიდებაზე

სხვა საკითხებთან ერთად, მოქალაქეებს შეიძლება შეექმნათ პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაგვიანება. ასეთი ვითარება გარკვეულ სანქციებს, კერძოდ, ჯარიმებს იწვევს. რა ზომები?

გადასახადის გადაუხდელობისა და საგადასახადო დეკლარაციის შეუსრულებლობისთვის დაწესებულია ჯარიმა 1000 რუბლის ოდენობით + დავალიანების ოდენობის 5%. ამავდროულად, მაქსიმალური ჯარიმა პროცენტულად არ უნდა აღემატებოდეს გადასახადის 30%-ს.

დამატებით, გამყიდველს უფლება აქვს გადაიხადოს ჯარიმა. შესაბამისი ჯარიმა 16 ივლისიდან იწყება. ის ჩერდება მას შემდეგ, რაც მოქალაქე გადასცემს კანონით მოთხოვნილ თანხებს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.

სხვა რაში გადაიხადოთ

მანქანის გაყიდვისას გავითვალისწინეთ ძირითადი გადასახადი. მანქანების გაყიდვის შესახებ სასარგებლო ინფორმაცია ამით არ მთავრდება.

საქმე ის არის, რომ მანქანის მფლობელს საკუთარი ქონების გაყიდვის შემდეგ ერთი სიურპრიზი ემუქრება. საუბარია ტრანსპორტის გადასახადზე. რამდენად კანონიერია ასეთი საჩივარი?

სრულიად ლეგალური. ქონების გაყიდვიდან ერთი წლის შემდეგ გამყიდველმა ქონების გადასახადი უნდა გადასცეს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს. ჩვენს შემთხვევაში - ტრანსპორტის გადასახადები. ისინი გამოითვლება მოცემულ წელს მანქანის მფლობელობის თვეების გათვალისწინებით.

შესაბამისად, მანქანის ბოლო გადასახადი ჩვეულებრივზე დაბალი იქნება. აღარ ხარჯავთ.

ტრანსპორტის გადასახადების გადახდის პირობები

ზოგიერთი მოქალაქე დაინტერესებულია თუ არარამდენი უნდა გადაიხადოთ მანქანაში. ეს არის ტრანსპორტის გადასახადი (ქონებისთვის).

2018 წელს, მოქმედი კანონების მიხედვით, მფლობელებმა ქონების საფასური 1 დეკემბრამდე უნდა გადაიხადონ. დაგვიანებული გადახდა იწყება 2 დეკემბერს.

რა თქმა უნდა, წინა წლის გადახდა მოგიწევთ. 2018 წელს ტრანზაქცია ხორციელდება 2017 წლისთვის, 2016 წელს 2015 წლისთვის და ა.შ. ამაში არაფერია რთული და გაუგებარი.

რისი დაკლება შეიძლება

ადრე ითქვა, რომ მანქანის გამყიდველებს ე.წ. უფრო კონკრეტულად, თქვენ შეგიძლიათ მარტივად შეამციროთ საგადასახადო ბაზა ტრანსპორტირებასთან დაკავშირებული გარკვეული ხარჯებისთვის.

კანონის მიხედვით, გამოქვითვა მოიცავს:

• მომსახურება სატრანსპორტო საშუალების პოვნის, ოპერაციის სისუფთავის შემოწმება, დოკუმენტაციის შედგენა;
• საჩუქრის ან მემკვიდრეობის მისაღებად გადარიცხული გადასახადები;
• მანქანის გადასახადის გადახდა;
• საბაჟო ტრანზაქციები;
• მანქანის რეალური ღირებულება.

ყველა ეს გადახდა უნდა იყოს დოკუმენტირებული. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ისინი უბრალოდ არ იქნება გათვალისწინებული საგადასახადო ორგანოების მიერ.

რა არ არის გათვალისწინებული გამოქვითვაში

მნიშვნელოვანია იმის გაგება, თუ რომელი ხარჯები არ იქნება გათვალისწინებული არავითარ შემთხვევაში. შემდეგი ხარჯები არ შეამცირებს საშემოსავლო გადასახადს მანქანის გაყიდვისას:

• პროცენტი სესხზე ავტომობილზე;
• მანქანის დაზღვევა;
• გადახდები მოანდერძის ვალებზე;
• ვალეები მანქანის შესაძენად.

შესაბამისი ტრანზაქციების დამადასტურებელი საბუთების არსებობის შემთხვევაშიც კი შეუძლებელია მათი გათვალისწინება ავტომობილის გაყიდვისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისასწარმატების მიღწევა. ასეთ უფლებას კანონი უბრალოდ არ გვთავაზობს. ამ საკითხში არ არსებობს პრივილეგიები ან ნებართვები.

ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში მიმართვის პროცედურა

რამდენიმე სიტყვა იმის შესახებ, თუ როგორ სწორად გამოაცხადოთ შემოსავალი მანქანის გაყიდვისთვის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში. აღსანიშნავია, რომ დეკლარაცია ფურცლების პაკეტით იგზავნება პირდაპირ საგადასახადო ოფისში ან MFC-ის მეშვეობით. ამასთან, პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის 3 ფორმა განიხილება როგორც ელექტრონული, ასევე ქაღალდის სახით.

ზოგადად, ნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქციები მანქანის გაყიდვის შემდეგ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის დასაკავშირებლად ასე გამოიყურება:

1. გააფორმეთ ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება. მიიღეთ ფული და მიეცით მყიდველს ქვითარი დადგენილი ფორმით.
2. საბუთების პაკეტის მოსამზადებლად. მოდით შევხედოთ მათ სიას ქვემოთ.
3. შეავსეთ თქვენი საგადასახადო დეკლარაცია.
4. მიმართეთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს ან MFC-ს კანონით დადგენილ ვადებში.

ესე იგი. ახლა რჩება მხოლოდ გადასახადის გადახდა საჭიროების შემთხვევაში. არც ისე რთული გასაკეთებელია. შეგიძლიათ მიმართოთ ინტერნეტ ბანკის, ბანკომატების, საბანკო სალაროების, ასევე ელექტრონული საფულეების დახმარებას. გადასახადების გადახდის მეთოდს ყველა თავისით ირჩევს. მთავარია დაიცვან ვადები.

დოკუმენტები დეკლარაციისთვის

და რა საბუთები გამოდგება საგადასახადო ორგანოსთვის მანქანის გაყიდვის ტრანზაქციის დადების შემდეგ?

ხშირად დოკუმენტაციის პაკეტში შედის:

• განმცხადებლის TIN;
• ფორმა 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი;
• გაყიდვის კონტრაქტი;
• ტრანზაქციისთვის ფულის მიღების დამადასტურებელი საბუთი;
• პირადობის მოწმობა;
• განცხადებები მიუთითებსმანქანის მფლობელობის ხანგრძლივობისთვის;
• რეგისტრაციის სერთიფიკატი.

ეს ყველაფერი საკმარისი იქნება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს მიმართვისა და საგადასახადო დეკლარაციის შესავსებად. ასევე ხელმისაწვდომია დამატებითი მითითებები. ეს არის განცხადებები, რომლებიც აჩვენებს ტრანსპორტირების ხარჯებს. ეს ნიშნავს იმას, ვინც საბოლოოდ ამცირებს საგადასახადო ბაზას.

დასკვნა

ჩვენ გავარკვიეთ, იბეგრება თუ არა მანქანის გაყიდვა. როგორც წესი, ამ თემის სწორი მიდგომით გაგება არც ისე რთულია. მოქმედი კანონები გარკვეულ შემთხვევებში იძლევა დაბეგვრის თავიდან აცილების საშუალებას.

არანაირი შეღავათები ან სხვა ბონუსი მანქანების გაყიდვისთვის არ არის. საბედნიეროდ, გარკვეულ პირობებში, მოსახლეობას შეუძლია მთლიანად მოიცილოს საშემოსავლო გადასახადი საკუთარი ქონების გაყიდვისთვის.

მაგრამ ზოგიერთი ადამიანი შეიძლება გათავისუფლდეს ტრანსპორტის გადასახადისგან მთლიანად ან ნაწილობრივ. მაგალითად, პენსიონერებს აქვთ უფლება ჰქონდეთ ავტომობილი გადასახადის გარეშე. ეს ბონუსი არ მოქმედებს პირადი საშემოსავლო გადასახადზე მანქანის გაყიდვისას.

ახლა გასაგებია როდის, როგორ და რა ვადებში მოგიწევთ საშემოსავლო გადასახადის გადახდა მანქანის გაყიდვისთვის. მოწოდებული ინფორმაცია განახლებულია.