თამასუქის სესხი: აღწერა, პირობები, პირობები, დაფარვის მახასიათებლები და მიმოხილვები

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

საბანკო სისტემის განვითარებასთან ერთად დაიწყო ახალი გადახდის სისტემების გამოჩენა. ერთ-ერთი მათგანია კუპიურა. ეს ფასიანი ქაღალდი გამოიყენება არა მხოლოდ როგორც შემოსავლის მომტანი საინვესტიციო ინსტრუმენტი, არამედ როგორც გადახდის საშუალება. ეს სტატია ყურადღებას გაამახვილებს კანონპროექტის მეორე ფუნქციაზე.

არსი

ნებისმიერი ორგანიზაცია აუცილებლად აწყდება დროებით სარგებლობისთვის ნასესხები სახსრების მოპოვების აუცილებლობას. საკრედიტო ურთიერთობების განვითარებასთან ერთად ბანკებმა დაიწყეს ახალი ტიპის სესხების შეთავაზება. თამასუქები არ არის ახალი პროდუქტი ბაზარზე, მაგრამ საკმარისად არ არის ათვისებული მონაწილეების მიერ. ტრანზაქცია ეფუძნება სტანდარტულ საბანკო სესხს. მაგრამ ფული არ ირიცხება საბანკო ანგარიშზე, არამედ მოცემულია ცენტრალური ბანკის სახით.

კომპანია მიმართავს გადაცვლების სესხის მისაღებად. ტრანზაქციის დამუშავების პროცედურა სტანდარტულია: ორგანიზაციას მოეთხოვება შემადგენელი დოკუმენტები და ფინანსური ანგარიშები. დადებითი გადაწყვეტილების მიღების შემდეგ ფორმდება სავალუტო სესხის ხელშეკრულება. იგი თითქმის მთლიანად აკოპირებს სტანდარტული ხელშეკრულების შინაარსს, გარდა ერთი პუნქტისა. Თუჩვეულებრივი სესხის მოზიდვის მიზანია ნედლეულის, აღჭურვილობის გადახდა, სახელფასო დავალიანების გასტუმრება, მაშინ სავალუტო სესხის შემთხვევაში ტრანზაქციის მიზანი იქნება ბანკის სავალო ფასიანი ქაღალდის შეძენა. გარანტიის ხელშეკრულება, როგორც დამატებითი გარანტია, არ შეიძლება დაიდოს. ორგანიზაციისთვის საბუთების ხელმოწერის შემდეგ იხსნება სესხის ანგარიში.

პროცესი

სესხით სარგებლობისას ბანკი თანხებს გადარიცხავს მსესხებლის ანგარიშზე. ეს თანხა დაუყოვნებლივ დებეტირდება კუპიურის შესაძენად, თუ ხელშეკრულებაში მითითებულია, რომ ბანკი იღებს უფლებას ჩამოწეროს თანხები აქცეპტის გარეშე. ან თავად გადამხდელმა უნდა მიაწოდოს გადახდის დადასტურება, რომელიც დაადასტურებს თანხის გადარიცხვას. ანუ ანგარიში იხსნება მხოლოდ ცენტრალური ბანკის მოთხოვნების შესასრულებლად. შეუძლებელი იქნება სახსრების გამოყენება სხვა დანიშნულებისამებრ. ტრანზაქციებს ბანკის თანამშრომლები ახორციელებენ. კანონპროექტზე მსესხებელი მითითებულია პირველ მფლობელად.

ერთი ხელშეკრულების ფარგლებში შესაძლებელია რამდენიმე ფასიანი ქაღალდის გამოშვება. ყველა თამასუქის ჯამური თანხა უნდა იყოს სესხის ოდენობის ტოლი. გამონაკლისია შემთხვევები, როდესაც ხელშეკრულება ითვალისწინებს დამატებითი საკომისიოს შეგროვებას.

გამოიყენე

ჩვეულებრივ, ანგარიშს ყიდულობენ მომწოდებლებთან ანგარიშსწორებისთვის. საკმარისია მსესხებელმა უზრუნველყოფის ქაღალდზე დადოს ინდოსამენტი, რათა დაფაროს ვალის კონტრაგენტი. კანონპროექტს ახალი მფლობელი ჰყავს. ფასიანი ქაღალდები გადის მიმოქცევაში. მაგრამ ეს არ უნდა აწუხებდეს მსესხებელს. მიუხედავად ტრანზაქციის სპეციფიკისა, თამასუქის სესხი იხსნება ნაღდი ანგარიშსწორებით. ჩატარების ვადახელშეკრულებაში მითითებული გათვლები. ჩვეულებრივ ის არ აღემატება 6 თვეს.

გადასახადის გადახდის ვადა შეიძლება აღემატებოდეს სესხის დაფარვის ვადას მაქსიმუმ ორი კვირით. ეს გარემოება გასათვალისწინებელია გათვლებისას. თუ კანონპროექტი წარდგენილია გადასახდელად ვადაზე ადრე, მაშინ ის დაფარდება არა ნომინალური ღირებულებით, არამედ ფასდაკლებით. ეს ასევე იმოქმედებს ფასზე, რომლითაც განხორციელდება ორმხრივი ანგარიშსწორება მსესხებელსა და გამსესხებელს შორის.

მაგალითი 1

მსესხებელმა მიიღო თამასუქი 1 მილიონი რუბლის ნომინალური ღირებულებით. ბანკის წინაშე მისი ვალდებულებების ოდენობა 4,7 მილიონი რუბლია. დავალიანების ვადა არის 2016 წლის 15 მარტი. მსესხებელსა და კრედიტორს შორის ორმხრივი ანგარიშსწორების საბოლოო თარიღი დაგეგმილია 2015 წლის 28 სექტემბერს. ბანკთან დაკავშირების დროს კრედიტორი გაიგებს, რომ დაწესებულებამ ანგარიშსწორება სექტემბერს გამოისყიდა. 2015 წლის 28 ფასდაკლებით 11%. გადამზიდველმა მიიღო არა 1 მილიონი რუბლი, არამედ 890 ათასი რუბლი. მსესხებლის ვალდებულებები მცირდება იმავე ოდენობით: 4,7 - 0,89=3,81 მილიონი რუბლი.

მსგავსი გამოთვლები ტარდება მფლობელთა ჯაჭვის მასშტაბით. რაც უფრო ახლოს იქნება ანგარიშსწორების თარიღი, მით უფრო დიდი თანხები იქნება გათვალისწინებული.

პირობები

თამასუქები შეიცავს სამი სახის რისკს: ვალი, პროცენტი და ლიკვიდობის შემცირების საფრთხე. მათი შესამცირებლად ფინანსური ინსტიტუტები კლიენტებს აწესებენ მოთხოვნებს:

• გირაო (გირაო) სახელმწიფო ობლიგაციების (სხვა ლიკვიდური ფასიანი ქაღალდების), ინვენტარის, უძრავი ქონების, აღჭურვილობის სახით;
• წელზე მეტი ხნის განმავლობაში ხელშეკრულების გაფორმების მომენტში საქმიანობის განხორციელება;
• ჩართულია რეგულარული ფულადი ნაკადებიანგარიშები.

როდესაც ეს მინიმალური მოთხოვნები დაკმაყოფილებულია, ბანკის თამასუქები გაიცემა ერთ წლამდე ვადით 6-10%.

სარგებელი

• თამასუქები უფრო იაფია, ვიდრე ჩვეულებრივი სესხები. მიუხედავად იმისა, რომ ტრანზაქციების დამუშავების პროცედურები იდენტურია, ასეთი სესხების განაკვეთი ჩვეულებრივ არ აღემატება 10%..
• სესხი იძლევა გადახდების განხორციელების საშუალებას, მაშინაც კი, თუ ანგარიშზე არის გადაუხდელი პრეტენზიები.
• ვალის დაფარვის ფაქტი გამოიხატება დოკუმენტზე დატანილი ინდოსამენტით. ეს მნიშვნელოვნად ამცირებს დოკუმენტაციას.

ხარვეზები

• საკრედიტო თანხის შემცირება თამასუქის ფასდაკლებით გამოსყიდვის გამო.
• მიმწოდებელთან შეთანხმების აუცილებლობა თამასუქით დავალიანების დაფარვის შესაძლებლობისა და გარიგების პირობების, ე.ი. რა მარჟით მიიღებს ის ცენტრალურ ბანკს ოფსეტურად.

თამასუქის აღრიცხვა

სავალო ფასიანი ქაღალდები მიმწოდებლის მიერ აღრიცხვაზე მიიღება ფინანსური ინვესტიციების ფარგლებში (ანგარიში 58-2). თამასუქის გაცემის პერიოდიდან გამომდინარე, მსესხებელი ბალანსში ასახავს ცენტრალური ბანკის განთავსებას DT ანგარიშებზე 66-2 (მოკლევადიანი) ან 67-2 (გრძელვადიანი საბანკო სესხები). ვალების გადასახდელად გამოყენებული თანხები ჩამოიწერება DT 91-2 „სხვა ხარჯები“.

მაგალითი 2

CJSC-მ მიიღო ბანკიდან მოკლევადიანი თამასუქის სესხი 500 ათასი რუბლით. ექვსთვიანი ვადით 5,5% წლიურად. პროცენტი ირიცხება თანაბარი განვადებით ვალის ძირითადი ნაწილის დაფარვასთან ერთად: 5000,055=13,75 ათასი რუბლი. ეს თანხა აისახება ბუღალტრულ აღრიცხვაშიგაყვანილობა DT91-2 KT 66-2.

გადასახადის

ხელოვნებაში. საგადასახადო კოდექსის 167-ე პუნქტში ნათქვამია, რომ მიმწოდებლის დავალიანების დაფარვის მიზნით თამასუქის გადაცემისას დღგ უნდა გამოითვალოს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ეს გარანტია გადახდილია ან გადასახადის გადამხდელის მიერ ინდოსამენტით გადაირიცხება. მესამე პირის მიერ თამასუქის მიღება ითვლება გაყიდვად, ვინაიდან მყიდველის ვალდებულება ორგანიზაციის მიმართ დათქმის გარეშე წყდება.

მაგალითი 3

შპს-ს მყიდველმა გადაიხადა საქონელი CJSC-თან სბერბანკის ფილიალში შეძენილი თამასუქით. გამყიდველმა გაგზავნა საქონელი 18 ათასი რუბლის ოდენობით. (დღგ 10%). ამავე თანხაზე მყიდველმა თამასუქი გადასცა. იურიდიული თვალსაზრისით, შპს-მ შეასრულა საქონლის გადახდის ვალდებულება. CJSC-ს არ შეუძლია აღრიცხოს ეს გარანტია დებიტორულ ანგარიშებში.

Sberbank არ არის გამყიდველის მოვალე. ამ შემთხვევაში სააღრიცხვო გადაცვლების კრედიტი უნდა აისახოს 58 ანგარიშზე მისი შეძენის ღირებულების, ანუ გადაზიდული პროდუქციის ღირებულების ოდენობით. BU-ში გამყიდველი აკეთებს შემდეგ ჩანაწერებს:

DT62 KT90-1 "შემოსავლები" - 18 ათასი რუბლი. - აისახა საქონლის მიყიდვა შპს.

DT90-3 "დღგ" KT68-3 - 1,636 ათასი რუბლი. - დარიცხულია დღგ.

DT58-2 "სავალო ფასიანი ქაღალდები" KT76-3 "გათვლები სხვა შემოსავალზე" - 18 ათასი რუბლი. - კანონპროექტი მიღებულია აღრიცხვისთვის.

DT76-3 KT 62 - 18 ათასი რუბლი. - გადახდილი გადასახადი გაგზავნილი პროდუქტებისთვის.

ფუნქციები

სესხის თამასუქის დაფარვა ითვალისწინებს, რომ შეძენილ საქონელზე დღგ გამოითვლება ნაშთის მიხედვითცენტრალური ბანკის ღირებულება. ბალანსი ასევე ითვალისწინებს კანონპროექტის შეძენის ღირებულებას. ხარჯების რეალური ოდენობა შეიძლება არ ემთხვეოდეს ნომინალურ ღირებულებას. თუ ის მეტია ნაშთზე, მაშინ დღგ-ის გამოქვითვა ხდება გამყიდველის ინვოისების საფუძველზე.

გადასახადების მოძრაობა

არის გადასახადების მოძრაობის ორი ძირითადი სქემა. მოდით განვიხილოთ ისინი უფრო დეტალურად.

მას შემდეგ, რაც მყიდველი და მიმწოდებელი შეთანხმდებიან ტრანზაქციის ოდენობაზე, გადახდის პირობებზე, კონტრაგენტები ხსნიან ანგარიშებს იმავე ქალაქში მდებარე იმავე ბანკში და დადებენ სამმხრივ ხელშეკრულებას. მყიდველი ყიდულობს მოკლევადიანი თამასუქის ტრანზაქციის ოდენობას, დებს დეპოზიტზე და ბლოკავს. ტრანზაქციის დასრულების შემდეგ დეპოზიტი იხსნება, თანხები ირიცხება მიმწოდებლის ანგარიშზე. თუ ტრანზაქციის დროს გამოვლინდა დარღვევები, მაშინ განბლოკვის შემდეგ კანონპროექტი რჩება მყიდველთან. გარანტია არ შეიძლება ამოღებულ იქნეს გირავნობიდან ორივე მხარის თანხმობის გარეშე. ასე რომ, მყიდველი დაზღვეულია თანხების ვადაზე ადრე დებეტებისგან, ხოლო მიმწოდებელი დაზღვეულია ტრანზაქციის გადაუხდელობისგან მისი დასრულების შემდეგ.

შევცვალოთ წინა სქემის პირობები. კონტრაგენტები ხსნიან ანგარიშებს ერთი და იმავე ბანკის ფილიალებში სხვადასხვა ქალაქში. მყიდველი ტრანზაქციის ოდენობით ადგენს გრძელვადიან ვალუტას, წერილობით აცნობებს მიმწოდებელს და აძლევს ნებართვას მიღებული ფასიანი ქაღალდების ნაწილის დეპო ანგარიშზე გადარიცხვის შესახებ. მიმწოდებლის ბანკი დაუკავშირდება მყიდველის საკრედიტო ინსტიტუტს გადასახადების დაბლოკვის დასადასტურებლად. ტრანზაქციის დასრულების შემდეგ, უსაფრთხოება განიბლოკება და გადაირიცხება მიმწოდებლის ანგარიშზე.