რა არის უფრო მომგებიანი - "იმპუტაცია" თუ "გამარტივება" IP-სთვის? Რა არის განსხვავება? საგადასახადო სისტემების სახეები

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

IP არის ჩვეულებრივი ტიპის აქტივობა. ეს საშუალებას აძლევს ყველა მოქალაქეს დაიწყოს საკუთარი ბიზნესი. მხოლოდ ადრე თუ გვიან ყველა მეწარმე ფიქრობს იმაზე, თუ რა არის უფრო მომგებიანი - „იმპუტაცია“თუ „გამარტივება“. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის დაბეგვრის ტიპი მნიშვნელოვან როლს ასრულებს. მიზანშეწონილია ამის გადაწყვეტა ბიზნესის შექმნამდე. გადასახადების გადახდის სწორი გზა ცხოვრებას ბევრად აადვილებს. მაშ რა ჯობია ავირჩიოთ - „იმპუტაცია“თუ „გამარტივება“? რით განსხვავდება ეს სისტემები? ეს ყველაფერი მოგვიანებით იქნება განხილული. სინამდვილეში, ყველაფერი არც ისე რთულია, როგორც ჩანს. მით უმეტეს, თუ მოქალაქემ უკვე იცის ზუსტად რა ბიზნესი დაიწყოს.

საგადასახადო სისტემები რუსეთში

პირველ რიგში, ჩვენ უნდა გავიგოთ, რა ტიპის საგადასახადო სისტემები არსებობს რუსეთში. როგორ უნდა გადაიხადონ მეწარმეებმა გადასახადები თავიანთი საქმიანობისთვის? არსებობს სხვადასხვა სცენარი.

დღეს რუსეთში შეგიძლიათ იყოთ ინდივიდუალური მეწარმე:

• რეგულარული გადასახადები;
• სპეციალური მკურნალობა;
• პატენტი.

პრაქტიკაში, ეს უკანასკნელი ვარიანტი სულ უფრო და უფრო ხშირია. გარდა ამისა, უპირატესობა ხშირად ენიჭება სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმებს. ეს მოიცავს:

• USN ("გამარტივებული");
• ESKhN;
• UTII ("იმპუტაცია").

როგორც წესი, მეწარმეები ირჩევენ პირველ და ბოლო ვარიანტს შორის. რა არის უფრო მომგებიანი - „იმპუტაცია“თუ „გამარტივება“ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის? რა არის ამ გადასახადის გადახდის სისტემების დადებითი და უარყოფითი მხარეები?

ერთჯერადი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე

ამისთვის მნიშვნელოვანია იმის გაგება, თუ რას ითვალისწინებს ესა თუ ის ვარიანტი. მაგალითად, "იმპუტაცია". რა არის ეს?

UTII არის გადასახადის გადახდის სისტემა, რომელიც ითვალისწინებს სახსრების გადარიცხვას დადგენილი ოდენობით, საქმიანობის სახეობიდან გამომდინარე. ეს არ არის დამოკიდებული რეალურ შემოსავალზე და ხარჯზე. თითოეული რეგიონი ადგენს UTII-ის განსხვავებულ ზომას.

ახლა გასაგებია რა არის "იმპუტაცია". შეიძლება ითქვას, რომ ეს არის გადასახადის გადახდის სისტემა, რომელიც ითვალისწინებს სახელმწიფო ხაზინაში გარკვეული (ფიქსირებული) თანხის გადახდას..

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა

პრაქტიკაში საკმაოდ ხშირად არიან მეწარმეები, რომლებიც ირჩევენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას. Რა არის ეს? რით განსხვავდება ეს საგადასახადო რეჟიმი წინა რეჟიმისგან? რა მახასიათებლებზეა რეკომენდებული ყურადღების მიქცევა?

ეს რეალურად უფრო ადვილია, ვიდრე ერთი შეხედვით ჩანს. "გამარტივება" - რა არის ეს? ასე ეძახიან USN-ს. ის მეწარმეებს რამდენიმეს სთავაზობსგადასახადის გადახდის ვარიანტები:

1. " შემოსავალი". მოქალაქემ წელიწადში ერთხელ უნდა გადარიცხოს მოგების 6%. მხედველობაში მიიღება მხოლოდ შემოსავალი, ხარჯები არ განიხილება.
2. "შემოსავლები-ხარჯები". მეწარმე გადარიცხავს წლის განმავლობაში მიღებული მოგების 15%-ს. საგადასახადო ბაზა არის რიცხვი, რომელიც მიღებულია ყველა გაწეული ხარჯის გათვალისწინების შემდეგ.

მნიშვნელოვანია: თითოეული ინდივიდუალური მეწარმე დამოუკიდებლად ირჩევს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაში რომელ სისტემას გამოიყენებს. ეს გადაწყვეტილება მთლიანად დამოკიდებულია მეწარმის საქმიანობაზე.

საერთო "გამარტივებულ" და "დასახელებულ" შორის

რა არის უფრო მომგებიანი - "იმპუტაცია" თუ "გამარტივება"? IP-სთვის ეს საკითხი ძალზე მნიშვნელოვანია. ყოველივე ამის შემდეგ, გადასახადების შემდეგ მიღებული ძირითადი მოგება პირდაპირ იქნება დამოკიდებული არჩეულ საგადასახადო სისტემაზე.

USN და UTII აქვთ საერთო მახასიათებლები. ეს მოიცავს შემდეგ ნიუანსებს:

• შეგიძლიათ გადახვიდეთ ორივე სისტემაზე ნებისმიერ დროს მოქალაქის მოთხოვნით;
• არსებობს გარკვეული შეზღუდვები გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ან UTII გამოყენებისთვის;
• არ არის დამატებითი გადასახადები, როგორიცაა დღგ ან პირადი საშემოსავლო გადასახადი - მათ ნაცვლად არის ერთჯერადი გადახდა;
• „გამარტივებისა“და „იმპუტაციის“გამოყენებისას მოგიწევთ თანხის გადარიცხვა საბიუჯეტო ფონდებში;
• ორივე სისტემა საშუალებას გაძლევთ დააკავშიროთ რამდენიმე რეჟიმი;
• გადასახადის გადახდა და გადარიცხვა ხდება კვარტალურად.

აქედან გამომდინარეობს, რომ "გამარტივებული" და "ჩათვლილი" ცოტათი ჰგავს ერთმანეთს. მაგრამ განსხვავება ამ სისტემებს შორისარის გადასახადიც. მომავალმა მეწარმემ უნდა იცოდეს ამის შესახებ.

სხვაობა

"ვმენენკა" და "გამარტივებული" - რა განსხვავებაა? ზოგიერთი ნიუანსი ნათელია ტერმინების განმარტებიდან. მაგრამ ყველა არ აქცევს მათ ყურადღებას. თქვენ უნდა მიუთითოთ ზუსტად რით განსხვავდება გამარტივებული საგადასახადო სისტემა UTII-სგან.

აპლიკაცია:

1. STS ვრცელდება რუსეთის ფედერაციის ნებისმიერი ტიპის საქმიანობაზე.
2. UTII ხელმისაწვდომია კონკრეტული ტიპის სამუშაოებისთვის კონკრეტულ ადგილას.

საგადასახადო ბაზის არჩევანი:

1. STS ითვალისწინებს გადასახადების გადახდის რამდენიმე ვარიანტს - "შემოსავალი" (6%) და "შემოსავლები-ხარჯები" (15%). გადახდის ოდენობა მთლიანად დამოკიდებულია IP-ის მოგებაზე.
2. UTII გთავაზობთ გადასახადების გადახდას ფიქსირებული ოდენობით. მხოლოდ საქმიანობის არჩევანია დამოკიდებული მეწარმეზე.

ზემოქმედება საგადასახადო ბაზაზე:

1. "გამარტივებული" საშუალებას გაძლევთ შეცვალოთ მეწარმის გარკვეული გადახდების ოდენობა საანგარიშო პერიოდში. მაგალითად, დაშვებულია გადასახადების სრული არარსებობა.
2. "ვმენენკა" აიძულებს მოქალაქეებს მუდმივად გადაიხადონ ერთი და იგივე გადასახადები. მეწარმეს არანაირად არ შეუძლია გავლენა მოახდინოს გამოქვითვების ოდენობაზე.

კომბინაცია:

1. გამარტივებულ სისტემას აქვს შეზღუდვები გადასახადის გადახდის რამდენიმე რეჟიმის გაერთიანებისას.
2. UTII შერწყმულია ყველა სახის დაბეგვრასთან შეზღუდვებისა და პრობლემების გარეშე.

შესაძლოა, ეს არის ყველა ძირითადი განსხვავება აღნიშნულ სისტემებს შორის. რა სხვა მახასიათებლებს უნდა მივაქციო ყურადღებამეწარმე საგადასახადო ვარიანტის არჩევამდე?

მოხსენება

რა არის უფრო მომგებიანი - "იმპუტაცია" თუ "გამარტივება"? ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის საგადასახადო სისტემის არჩევა მნიშვნელოვან როლს ასრულებს. ამიტომ, თქვენ უნდა გადაწყვიტოთ რომელი ვარიანტი აირჩიოთ.

ზოგიერთისთვის ანგარიშვალდებულება მნიშვნელოვანია. გამარტივებული სისტემით მეწარმე შესაბამის დოკუმენტს წელიწადში ერთხელ წარადგენს. და UTII ითვალისწინებს კვარტალურ მოხსენებას. შესაბამისად, გადასახადების გადახდა ხდება ან წელიწადში ერთხელ („გამარტივებული“), ან ყოველ კვარტალში („იმპუტაცია“). IP ახორციელებს გადახდებს ყოველ 3 თვეში.

რომელია უკეთესი

მაშ რა არის საუკეთესო ადგილი გასაჩერებლად? ფაქტობრივად, არ არსებობს ზუსტი მითითებები კონკრეტულ შემთხვევაში საგადასახადო სისტემის არჩევასთან დაკავშირებით. თითოეული მეწარმე ახორციელებს საკუთარ საქმიანობას და ამისთვის თქვენ უნდა გააკეთოთ ინდივიდუალური გამოთვლები. მხოლოდ მათ შემდეგ იქნება შესაძლებელი იმის თქმა, თუ რა უნდა აირჩიოს - USN ან UTII.

IP აქტივობების დაბეგვრას ბევრი ფუნქცია აქვს. როგორც წესი, თუ გსურთ „ნახოთ რა ხდება“, არ არის მნიშვნელოვანი ხარჯები და ადამიანი გეგმავს „თავისთვის“მუშაობას, უპირატესობა ენიჭება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას „შემოსავლის“გადახდის გაანგარიშების სისტემით. ეს არის ბიზნესის კეთების ყველაზე შესაფერისი გზა მათთვის, ვისაც არ სურს დამატებითი დოკუმენტაცია.

UTII ითვლება უნივერსალურ ვარიანტად, მაგრამ მოითხოვს გარკვეულ ხარჯებს და ანგარიშგებას. ამიტომ, ეს რეჟიმი გამოიყენება იმ შემთხვევებში, როდესაცროდესაც მეწარმე 100%-ით არის დარწმუნებული ბიზნესის მომგებიანობაში.

ზოგადი რეკომენდაციები

ახლა გასაგებია, რა ტიპის საგადასახადო სისტემები არსებობს მეწარმეებისთვის რუსეთში. ასევე ნათელია, თუ როგორ განსხვავდება USN UTII-სგან. თითოეული ინდივიდუალური მეწარმის გადასაწყვეტია გადასახადის გადახდის რომელი ვარიანტი აირჩიოს.

არსებობს მთელი რიგი ზოგადი რეკომენდაციები, რომლებიც ამარტივებს ამოცანას. ეს მოიცავს შემდეგ რჩევებს:

1. აუცილებელია გამოთვალოთ IP-ის სავარაუდო გადახდები გადასახადების სახით, ასევე ბიზნესის მომგებიანობა. მნიშვნელოვანია შემოსავლის რეგულარობის გათვალისწინება.
2. შეადარეთ გადასახადის ოდენობები სხვადასხვა რეჟიმებში. ამასთან, საჭირო იქნება კანონით გათვალისწინებული გადახდების მაქსიმალური შემცირების შესაძლებლობის გათვალისწინება.
3. გააანალიზეთ რა ცვლილებები შეიძლება მოხდეს ბიზნესის კეთებისას, შეადარეთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის და UTII გამოყენების რისკები.
4. შესწავლა ცვლილებები რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობაში სპეციალურ რეჟიმებთან დაკავშირებით.

ეს ყველაფერი დაგეხმარებათ გაიგოთ ზუსტად რა არის უფრო მომგებიანი - IP-სთვის „იმპუტაცია“თუ „გამარტივება“. პრაქტიკაში, როგორც უკვე აღვნიშნეთ, ხშირად ირჩევენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას. ყოველივე ეს გამოწვეულია საგადასახადო ორგანოებისადმი რეგულარული ანგარიშგების არქონით. ხშირად ეს ფაქტორი (მოსალოდნელი მოგების გამოთვლების გათვალისწინებით) გადამწყვეტ როლს თამაშობს. მით უმეტეს, თუ მეწარმე მუშაობს თანამშრომლების გარეშე, დამოუკიდებლად. საბიუჯეტო სახსრების IP გადახდები უცვლელი რჩება ყველა საგადასახადო რეჟიმის მიხედვით. ისინი ჩამოთვლილია ფიქსირებული ოდენობით, მინიმალური ხელფასის გათვალისწინებით. ამიტომ, UTII-სა და STS-თან ერთად, იგივე თანხა უნდა გადაირიცხოს FIU-ში.

საზოგადოდ მიღებულია, რომ UTII ნაკლებად მოქნილი საგადასახადო სისტემაა. გამარტივებული საგადასახადო სისტემით მეწარმე შეძლებს საგადასახადო ტვირთის ოპტიმიზაციას. შესაბამისად, ყველა თავად წყვეტს, რა არის მისთვის უფრო შესაფერისი - „იმპუტაცია“თუ „გამარტივება“.