გადასახადის გამოქვითვა ფიზიკური პირების ქონებაზე

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

დღეს ყურადღება გამახვილდება ქონების გადასახადის გამოქვითვაზე. ეს კითხვა რუსეთის ბევრ მაცხოვრებელს აინტერესებს. ამა თუ იმ ქონების მიღებისას გაწეული ხარჯების ნაწილი ხომ შეიძლება დაბრუნდეს. მთავარია, თან გქონდეთ ხარჯების დამადასტურებელი საბუთი, ასევე გარკვეული მოთხოვნების დაკმაყოფილება. ასე რომ, პირველ რიგში რას უნდა მიაქციოთ ყურადღება? რა ინფორმაცია უნდა იცოდეს ყველა მოქალაქემ, რომელიც დაინტერესებულია ქონების გადასახადის გამოქვითვით? ეს ყველაფერი მოგვიანებით იქნება განხილული. ამ თემის გაგება არც ისე რთულია, როგორც ჩანს. მით უმეტეს, თუ წინასწარ ემზადებით პროცესისთვის.

გამოქვითვა არის…

პირველი ნაბიჯი არის იმის გაგება, თუ რა არის გადასახადის გამოქვითვა. ეს არის კონკრეტულ ქონებაზე (ან მომსახურებაზე) დახარჯული თანხის ნაწილის დაბრუნება. არსებობს სხვადასხვა სახის. მაგალითად, ისინი გამოყოფენ სოციალურ და ქონებრივ გამოქვითვას.

ოპერაცია არის გარკვეული თანხის დაბრუნება ამა თუ იმ შემთხვევაში გაწეული ხარჯებიდან. ქონების გადასახადის გამოქვითვა არ ვრცელდება. ანუ გადასახადებზე თანხის დაბრუნებას ვერ შეძლებთ.ასეთი ოპერაციები არ ითვლება ხარჯებად.

როდესაც გამოქვითვა ხდება

დღეს არის არაერთი შემთხვევა, როდესაც შესაძლებელია მოქალაქის საკუთრებაში არსებული თანხის ნაწილის დაბრუნება. მისი დამახსოვრება არც ისე რთულია, როგორც ჩანს. ყოველივე ამის შემდეგ, ფიზიკურ პირთა ქონებაზე საგადასახადო გამოქვითვებია დადგენილი:

1. ბინის ან ქონების შეძენისას. მთავარია მყიდველს ჰქონდეს საცხოვრებლის გადახდის დამადასტურებელი ყველა საბუთი.
2. სახლის მშენებლობის დროს. ამ სიტუაციაში მნიშვნელოვანია, რომ საქმე ეხება საცხოვრებელს.
3. ბინის/სახლის რემონტის ან გაფორმების ნებისმიერი ხარჯისთვის, სადაც იცხოვრებს მოქალაქე. არ არის ყველაზე გავრცელებული სცენარი.
4. თუ არის იპოთეკური სესხი. შემდეგ შეგიძლიათ გააკეთოთ გადასახადის გამოქვითვა ქონების შეძენისას. ოპერაცია ტარდება იპოთეკის პროცენტებთან დაკავშირებით.

არაფერი რთული ან განსაკუთრებული ამაში. შესაბამისად, თუ პირი ბინას იყიდის, მას აქვს ფულის ნაწილის დაბრუნების უფლება. ყოველთვის არა, მაგრამ უმეტეს შემთხვევაში ეს შესაძლებელია.

როდესაც ფულის დაბრუნება შეუძლებელია

და როდის შეუძლებელია ამა თუ იმ ქონების ფულის დაბრუნება? ამის შესახებ ყველა მოქალაქემ უნდა იცოდეს. თავისთავად, გამოქვითვის პროცედურა არც ისე სწრაფი და მარტივია. ამიტომ, ლიმიტები მნიშვნელოვანია.

გადასახადის გამოქვითვა არ იმუშავებს, თუ:

1. ქონების გამოქვითვა უკვე მიღებულია მაქსიმალური ოდენობით. დადგენილი წესით მოქალაქეებს შეუძლიათ სარგებლობადაბრუნება მხოლოდ ერთხელ. მაგრამ არის გამონაკლისები. პრაქტიკაში, ისინი იშვიათია.
2. გაყიდვა-გაყიდვა განხორციელდა ახლო ნათესავის მონაწილეობით. ანუ თუ ადამიანი ნათესავებისგან ყიდულობს ქონებას.
3. ფორმალური დასაქმება არ არის. რუსეთში უმუშევრობა აკრძალავს ქონების გადასახადის გამოქვითვას.
4. დამსაქმებელი მონაწილეობდა უძრავი ქონების შეძენაში. მაგალითად, როცა მოქალაქე ბოსისგან იღებს ბინის გადასახდელ თანხის ნაწილს.
5. ტრანზაქციისას გამოყენებული იყო სახელმწიფო სუბსიდიები ან სამშობიარო კაპიტალი.

შესაბამისად, თითქმის ყველა გადასახადის გადამხდელს შეუძლია მოითხოვოს გადასახადის გამოქვითვა ბინაზე ან სახლზე. ეს ჩვეულებრივი მოვლენაა. უბრალოდ გაითვალისწინეთ გარკვეული შეზღუდვები.

მაქსიმალური გამოქვითვები

კონკრეტულად რომელი? საქმე ისაა, რომ ქონებაზე გადასახადის გამოქვითვა მხოლოდ ერთხელ შეგიძლიათ. რუსეთში მოქალაქეს უბრუნდება მაქსიმალური თანხა. თუ ამა თუ იმ გამოქვითვით ნაკლები აღმოჩნდება, დაკარგული თანხის დაბრუნება შესაძლებელია მომავალში ქონების სხვა ხარჯებით. მაგრამ როგორც კი ლიმიტი ამოიწურება, ოპერაცია სამუდამოდ უნდა დაივიწყოს.

საგადასახადო გამოქვითვა ფიზიკური პირების ქონებაზე შემოიფარგლება ქონების ღირებულებით 2,000,000 რუბლით. თქვენ შეგიძლიათ დააბრუნოთ ხარჯვის ღირებულების 13%, მაგრამ არაუმეტეს 260,000 რუბლი. თუ ქონება 2 მილიონზე მეტი ღირს, მაგალითად, 4, შემოსავალი მაინც იქნება 260 ათასი.

სხვა შეზღუდვები ვრცელდება იპოთეკურ სესხებზე. ამ სიტუაციაში, მაქსიმალური თანხა, რომლის გამოკლებაც შეგიძლიათ13% არის 3,000,000 რუბლი. გამოდის, რომ მიმღებს არაუმეტეს 390 000 რუბლი დაუბრუნდება.

შესაბამისად, ეს არის დღეს რუსეთში მოქმედი შეზღუდვები. 2016 წელს ქონებაზე გადასახადის გამოქვითვა გაიცემა ისევე, როგორც ადრე. მაგრამ რა არის საჭირო ამისათვის? სად წავიდეთ იდეის განსახორციელებლად?

სად მივმართოთ

ეს სინამდვილეში არც ისე რთულია, როგორც ერთი შეხედვით ჩანს. დოკუმენტების უშუალო შეგროვებას დიდი დრო სჭირდება, მაგრამ ბევრად უფრო ადვილია იპოვოთ ადგილი, სადაც შეგიძლიათ შეიტანოთ განაცხადის ფორმა ფიზიკური პირის საკუთრებაში თანხების დაბრუნებისთვის. მნიშვნელოვანი ცოდნა არ არის საჭირო ადამიანისგან.

საგადასახადო გამოქვითვა შეიძლება გაიცეს ქონებაზე:

• დამსაქმებლისგან (ძალიან იშვიათი);
• კონკრეტული რაიონის საგადასახადო ორგანოებში;
• MFC-ის მეშვეობით.

მრავალფუნქციური ცენტრები სულ უფრო პოპულარული ხდება. მოქალაქეები კი იშვიათად მოქმედებენ დამსაქმებლის მეშვეობით. პრაქტიკაში მოთხოვნაა უშუალოდ რაიონის საგადასახადო ორგანოში მიმართვა.

რამდენი მომსახურეობა

ზოგიერთს აინტერესებს, რამდენი დრო აქვს მოქალაქეს ქონების გადასახადის დაქვითვის განაცხადისთვის. 2016 წელი არის პერიოდი, როდესაც რუსეთში კანონმდებლობასთან დაკავშირებით სერიოზული ცვლილებები მოხდა. მაგრამ ამავდროულად, ცვლილებები არ შეეხო ქონებაზე დახარჯული თანხების დაბრუნებასთან დაკავშირებულ საკითხებს. ეს ნიშნავს, რომ იგივე წესები მოქმედებს, რაც წინა წლებში.

ესდიახ, ყიდვა-გაყიდვის ტრანზაქციის დადების დღიდან 3 წლის ვადაში მოქალაქეს შეუძლია გამოქვითვაზე დადგენილი ფორმის განაცხადის წარდგენა. განსაზღვრული პერიოდის შემდეგ თანხის დაბრუნებას ვერ შეძლებთ.

თუ დაგეგმილია რემონტი ან აღდგენა, მაშინ შეგიძლიათ შეიტანოთ შესაბამისი ხარჯები ქონების ღირებულებაში (მნიშვნელოვანია გქონდეთ ჩეკები და ქვითრები). ამიტომ, არ არის აუცილებელი იჩქაროთ საგადასახადო სამსახურთან დაკავშირება. მაგრამ პროცესის გადადება არ ღირს. მიზანშეწონილია შეაგროვოთ დოკუმენტების პაკეტი, რომელიც საჭირო იქნება იდეის განსახორციელებლად გარიგების დადების მომენტიდან.

დოკუმენტები შეძენისას

ფიზიკურ პირთა ქონებაზე გადასახადის გამოქვითვა ხდება მხოლოდ შესაბამისი ორგანოსთვის დოკუმენტების გარკვეული ნუსხის წარდგენის შემდეგ. პირს შეიძლება უარი ეთქვას, თუ ზოგიერთი დოკუმენტი არ არის ხელმისაწვდომი. ამიტომ, რეკომენდებულია ყველაფრის პაკეტის კოლექციას განსაკუთრებული ყურადღებით მიუდგეთ. აღსანიშნავია ისიც, რომ უმჯობესია ასლების მიმაგრება ყველა დოკუმენტს. მათი არყოფნა ასევე ზოგჯერ იწვევს საგადასახადო ორგანოების უარს უძრავი ქონების შესაძენად დახარჯული თანხის ნაწილის დაბრუნებაზე.

თუ მოქალაქე საცხოვრებელს თავად ყიდულობს (იპოთეკის გარეშე), მაშინ ქონების გადასახადის გამოქვითვა მყიდველს მოსთხოვს:

• საგადასახადო დეკლარაციის ფორმა 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი;
• 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის მოწმობა (ორიგინალი, აღებულია დამსაქმებლისგან, ინდივიდუალური მეწარმეებისგან დამოუკიდებლად შედგენილი);
• პირადობის მოწმობა (პასპორტი);
• ჩამოწერა დადგენილი ფორმის დაბრუნებისთვის;
• კონტრაქტი, რომელიც მიუთითებს გარიგების დადებაზე(ყიდვა და გაყიდვა);
• უძრავი ქონების საკუთრების მოწმობები (ნოტარიუსის მიერ დამოწმებული ასლი);
• ქონების მიღების და გადაცემის აქტები;
• გადახდის დოკუმენტები (ჩეკები, ქვითრები, ამონაწერები) განმცხადებლის სახელზე;
• ანგარიშის დეტალები, სად გადარიცხოთ თანხები განაცხადის განხილვის შემდეგ.

არაფერი რთული ან განსაკუთრებული. რეალურად, ქონებაზე დახარჯული თანხის ნაწილის დაბრუნება არც ისე რთულია. განაცხადი განიხილება დაახლოებით 1, 5-2 თვის განმავლობაში. თანხის მითითებულ დეტალებზე გადარიცხვას კი დაახლოებით 1,5 თვე სჭირდება. მაგრამ ეს საქმე ეხება მხოლოდ საცხოვრებლის დამოუკიდებელ შეძენას, რაიმე განსაკუთრებული მახასიათებლების გარეშე. დოკუმენტების სია შეიძლება შეიცვალოს. როგორ ზუსტად? ყველაფერი დამოკიდებულია სიტუაციაზე.

საზიარო მფლობელობა

მაგალითად, სულ უფრო ხშირად არის შემთხვევები, როდესაც მეუღლეები იძენენ საცხოვრებელს ერთობლივ საკუთრებაში. ამ ვითარებაში, ქონების გადასახადის გამოქვითვა კვლავ დაწესებულია, მას არავინ აუქმებს. მაგრამ დოკუმენტების სია ოდნავ იცვლება. თქვენ უნდა დაურთოთ ნაშრომების ადრე ჩამოთვლილ სიას:

• ქორწინების მოწმობა;
• განცხადება, რომელიც ადგენს აქციების განსაზღვრებას კონკრეტულ ქონებაში;
• ყველა არასრულწლოვანი ბავშვის დაბადების მოწმობა (თუ მათ აქვთ საკუთარი წილი);
• პასპორტები არასრულწლოვანთათვის (14 წლიდან).

თუ ვსაუბრობთ თანხის დაბრუნებაზე, დასრულების სამუშაოების ჩათვლით, თქვენ ასევე მოგიწევთ თან იქონიოთ ჩეკები და ქვითრები გარკვეული ხარჯების გადახდისთვის, შეთანხმება.სარემონტო სამუშაოები (ასეთის არსებობის შემთხვევაში), გადამხდელის TIN. ბოლო დოკუმენტი ყოველთვის საუკეთესოდ არის წარდგენილი.

იპოთეკა

მაგრამ რა მოხდება, თუ ვსაუბრობთ იპოთეკაზე? მსგავსი სცენარი დღეს საკმაოდ გავრცელებულია რუსეთში. იპოთეკური ხელშეკრულებით შეძენილ უძრავ ქონებაზე გადასახადის გამოქვითვა მოითხოვს განმცხადებელს დამატებით (ადრე მითითებული საბუთების გარდა):

• იპოთეკის ხელშეკრულება;
• პროცენტის დაკავების სერთიფიკატი;
• % იპოთეკის გადახდის სერტიფიკატი.

ცნობები და ამონაწერები მოცემულია ორიგინალებში და ასლებში. მაგრამ ჩეკები და ქვითრები უნდა იყოს მხოლოდ ორიგინალი. სინამდვილეში, დოკუმენტების ამა თუ იმ პაკეტის შეგროვება არც ისე რთულია, როგორც ერთი შეხედვით ჩანს, თუ პროცესს წინასწარ დაიწყებთ.

MFC-თან ან საგადასახადო სამსახურთან დაკავშირების პროცედურა

ახლა ცოტა რამ იმის შესახებ, თუ რა პროცედურაა მიმართოთ კონკრეტულ ორგანიზაციას უძრავი ქონების შესაძენად ქონების გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად. თუ პირი გადაწყვეტს დამოუკიდებლად მიმართოს საგადასახადო ორგანოს ან MFC-ს, მან უნდა დაიცვას ინსტრუქციები:

1. შეაგროვეთ დოკუმენტების გარკვეული სია. ეს სიტუაციაზე იქნება დამოკიდებული.
2. გააკეთეთ ნაშრომების ასლები. საკუთრების მოწმობები უნდა იყოს დამოწმებული ნოტარიუსის მიერ. წინააღმდეგ შემთხვევაში, დოკუმენტი ჩაითვლება ბათილად.
3. შეავსეთ დადგენილი ფორმის განაცხადი. მოწოდებულია ერთ ეგზემპლარად, ორიგინალში. ყველაზე ხშირად ივსება MFC-ში ან პირდაპირ საგადასახადო ოფისში.
4. გააგზავნეთ დოკუმენტების პაკეტი შესაბამის ორგანიზაციაში.
5. დაელოდეთ საგადასახადო ორგანოების პასუხს თანხის მითითებულ დეტალებზე გადარიცხვის შესახებ. თუ პირს უარი ეთქვა, წერილი აუცილებლად ეცნობება მოთხოვნის უარყოფის მიზეზს. შეგიძლიათ მოიტანოთ დაკარგული საბუთები და გამოასწოროთ სიტუაცია. საგადასახადო სამსახურის პასუხი მოდის დადგენილი ფორმის განაცხადის წარდგენიდან ერთი თვის ვადაში.
6. დაელოდეთ სანამ თანხა გადაირიცხება მოქალაქის ანგარიშზე.

ესე იგი. ასე მიიღება მოქალაქეებისგან ქონების საგადასახადო გამოქვითვა, როდესაც ისინი დამოუკიდებლად მიმართავენ MFC-ს ან საგადასახადო სამსახურს. მაგრამ რა მოხდება, თუ ადამიანი გადაწყვეტს ანაზღაურების გამოყენებას უშუალოდ დამსაქმებლის მეშვეობით? რა არის მნიშვნელოვანი, რომ ყველამ იცოდეს ამ პროცესის შესახებ?

დამსაქმებლის მეშვეობით

ფაქტობრივად, ასეთი ნაბიჯი დიდად აადვილებს დოკუმენტაციას, რომელსაც ყველა მოქალაქე აწყდება ქონებისთვის დახარჯული თანხის ნაწილის მიღებამდე. რა მოეთხოვება მოქალაქისგან ამ სიტუაციაში? ქონების გადასახადის გადასახადის გამოქვითვა გაადვილდება შემდეგნაირად:

• არ არის საჭირო შემოსავლის დამადასტურებელი საბუთის აღება;
• არ საჭიროებს 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციას;
• აპლიკაცია დაწერილია გამარტივებული ფორმით.

რა უნდა გააკეთოს ადამიანმა შემდეგ? სიტუაციიდან გამომდინარე, მოქალაქე აგროვებს დოკუმენტების გარკვეულ პაკეტს (სრული სია ადრე იყო წარმოდგენილი). შემდეგი, განცხადება საბუთებით წარედგინება საგადასახადო ოფისს. შესაბამისი სამსახურისგან პასუხის მიღებისთანავე შეგიძლიათ მიმართოთ დამსაქმებლის ბუღალტერიას გამოქვითვის განაცხადით, ასევე გადასახადით.შეტყობინება-დამტკიცების პროცესი.

რას იძლევა ეს მეთოდი? დადგენილი ფორმის განცხადების შეტანის მომენტიდან მოქალაქე საშემოსავლო გადასახადს არ დაექვემდებარება. ანუ დამსაქმებელი მოქალაქეს ხელფასის 13%-ის დარიცხვას შეუწყვეტს. პროცესი გრძელდება ან გამოქვითვის დადგენილ ოდენობით მიღებამდე, ან კალენდარული წლის ბოლომდე. ეს ყველაფერი დამოკიდებულია იმაზე, თუ რომელი მოდის პირველი.

როგორც უკვე აღვნიშნეთ, ეს სცენარი არც თუ ისე ხშირად გამოიყენება. მოქალაქეებს ურჩევნიათ უძრავ ქონებაზე საგადასახადო გამოქვითვა მიიღონ საგადასახადო ორგანოებისგან და არა დამსაქმებლისგან. ეს ყველაზე გავრცელებული სცენარია.

გაყიდვაში

და თქვენ შეგიძლიათ გააკეთოთ გადასახადის გამოქვითვა ქონების გაყიდვისას. ეს განლაგება აქტუალურია, როდესაც საქმე ეხება 3 წელზე ნაკლებ საკუთრებაში არსებულ უძრავ ქონებას. შეგიძლიათ დააბრუნოთ მაქსიმუმ 250,000 რუბლი. სწორედ ამ ოდენობით არის გადახდილი გადასახადის მაქსიმალური ოდენობა ტრანზაქციისთვის:

• ავტო;
• არასაცხოვრებელი უძრავი ქონება;
• გარაჟები;
• სხვა ელემენტი.

თუ ვსაუბრობთ ბინებზე, სახლებზე, კოტეჯებსა და ოთახებზე, მაშინ მაქსიმალური გამოქვითვა არის 1 მილიონი რუბლი. თანხის დასაბრუნებლად გჭირდებათ:

1. მიმართეთ საგადასახადო ორგანოს დადგენილი ფორმის განცხადებით.
2. შეაგროვეთ და მოიტანეთ დოკუმენტები: პირადობის მოწმობა, ფორმა 3-NDFL, ტრანზაქციის დოკუმენტები.
3. დაელოდეთ გამოქვითვის დამტკიცებას.

ეს ყველაფერიაყველა მოქალაქემ უნდა იცოდეს. ფაქტობრივად, ქონების გადასახადის გამოქვითვა არის უფლება, რომელიც რჩება პირს. მას შეუძლია გამოიყენოს იგი ნებისმიერ დროს. მაგრამ პირადი გასაჩივრების გარეშე, არავინ იძლევა გადასახადის გამოკლებას. პირადი ქონების გადასახადის აღდგენა არც ისე რთულია.