დებიტორული და გადასახდელი ანგარიშები არის დებიტორული ანგარიშების თანაფარდობა გადასახდელებთან. დებიტორული და დებიტორული დავალიანების ინვენტარიზაცია

2024 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2023-12-17 10:32

თანამედროვე სამყაროში ნებისმიერი საწარმოს მენეჯმენტში განსაკუთრებული ადგილი უჭირავს ბუღალტრული აღრიცხვის სხვადასხვა პუნქტს. ქვემოთ წარმოდგენილი მასალა დეტალურად ეხება სავალო ვალდებულებებს სახელწოდებით „დებიტორული და დებიტორული დავალიანება“. ეს არის ერთ-ერთი ყველაზე აქტუალური მუხლი, რომელიც პასუხისმგებელია ორ ორგანიზაციას შორის ფინანსური ხელშეკრულებების შესრულებაზე, ვინაიდან ხელშეკრულების ერთ-ერთი მხარის მინიმალური შეუსაბამობაც კი დაუყოვნებლივ აისახება დებიტორული დავალიანების თანაფარდობაზე თითოეული განსახილველი იურიდიული პირისთვის.

ვალები

ნებისმიერი თანამედროვე საწარმოს ეკონომიკური და ფინანსური საქმიანობის მიმოქცევა არის დებიტორული და გადასახდელების არსებობის მიზეზი. ეს შეიძლება იყოს ანგარიშსწორებიდან მიღებული თანხები ნებისმიერი მატერიალური ღირებულებისთვის, გაწეული მომსახურებისთვის; ისევე, როგორცაწარმოებს და ყიდის პროდუქციას ყველა სახის საქონლის სახით და ა.შ. ყველა ზემოაღნიშნული პუნქტი აისახება აღრიცხვაში. ამრიგად, დებიტორული და გადასახდელი არის სხვა ორგანიზაციების სავალო ვალდებულებები მოცემული საწარმოს მიმართ. მოდით უფრო ახლოს მივხედოთ თითოეულ ამ კონცეფციას, რათა უფრო სრულად გავიგოთ განსხვავება მათ შორის.

გადასახდელი ანგარიშები

ეს ტერმინი წარმოადგენს ამა თუ იმ საწარმოს ყველა სახის დავალიანებას, რომელიც განიხილება სხვა იურიდიული ან თანამშრომლობითი ფიზიკური პირების, ინდივიდუალური მეწარმეებისა და სხვა დაკავშირებული სერვისების მიმართ. მაშასადამე, ორგანიზაციის დავალიანება ნედლეულის ან მზა პროდუქციის მომწოდებლების მიმართ, რომლებიც შემდგომში ჩაერთვებიან ძირითად წარმოების პროცესში, უსაფრთხოდ შეიძლება მიეკუთვნოს ზემოთ აღწერილ კატეგორიას; კონტრაქტორებს - მათ მიერ გაწეული მომსახურებისა და სამუშაოებისთვის; საკუთარ თანამშრომლებს (ხელფასი მათი მუშაობისთვის საწარმოს სასარგებლოდ). გარდა ამისა, ეს სააღრიცხვო პუნქტი მოიცავს სხვადასხვა გადახდებს გარე და ბიუჯეტის სახსრებში.

გადასახდელები გულისხმობს ვალდებულებებს, რომლებიც წარმოიქმნება ეტაპობრივად და განუწყვეტლივ, როგორც საწარმოს ეკონომიკური საქმიანობის ჩამოყალიბება და შემდგომი განვითარება. ერთ-ერთი პირველივე დავალიანება შეიძლება ჩაითვალოს დამფუძნებლების ვალი. ისინი ჩნდება კანონის შექმნის დროსკაპიტალი. შემდგომში არსებობს ყველანაირი ვალდებულება სხვადასხვა საბანკო ინსტიტუტის მიმართ. ითვლება, რომ მათ შემდეგ წარმოიქმნება ვალები მომწოდებლების მიმართ, რადგან სწორედ ისინი უზრუნველყოფენ სამუშაოს დასაწყებად საჭირო ყველა მასალას. ამ სიაში მეოთხე ადგილზეა შესრულებაზე დაფუძნებული საგადასახადო გამოქვითვები.

დებიტორული ანგარიშები

ეს კონცეფცია გულისხმობს ნებისმიერი დაწესებულების ყველა ვალდებულებას, რომელიც წარმოადგენს იურიდიულ პირებს, ასევე, როგორც ფიზიკურ პირებს, მოცემული საწარმოს მიმართ. ამ შემთხვევაში მოვალეებს უწოდებენ მოვალეებს. ეს კატეგორია ტრადიციულად მოიცავს ანგარიშვალდებული წარმომადგენლების ვალებს მათზე გაცემულ სახსრებზე; მზა პროდუქციის ან გაწეული მომსახურების მომხმარებელთა და მყიდველთა ვალდებულებები; სესხის დაფარვა და სხვა. სავსებით ბუნებრივია, როდესაც დებიტორული და გადასახდელების თანაფარდობა ჩვენს სასარგებლოდ იხრება. ადამიანის ფსიქოლოგიას თანდაყოლილი აქვს, რომ ვიღაცისგან ფინანსების მიღება ბევრად სასიამოვნოა, ვიდრე შენი შრომით ნაშოვნი ფულის ვინმესთვის მიცემა. თუმცა, არავითარ შემთხვევაში, არ უნდა დაეყრდნოთ მთლიანად იმ თანხებს, რომლებიც უნდა დაბრუნდეს, რადგან თუ ისინი დროულად არ გადაირიცხება, საწარმოს ზარალის საშიშროება არსებობს. ამიტომ, ბუღალტერიის პასუხისმგებლობაა ყველა ვალდებულების მკაცრი აღრიცხვა. ეს ნიშნავს, რომ აუცილებელია ანგარიშსწორების ვადის კონტროლი და დებიტორული დავალიანების გადახდა.

ბრუნვის პერიოდი

ხშირად ფინანსური გამოთვლები საწარმოს შემდგომი წარმატებული ფუნქციონირებისთვის საჭირო მნიშვნელობის პოვნას მოითხოვს. ამისთვის საჭირო ყველა მონაცემი შეიძლება იქნას აღებული პერიოდულად შედგენილი ბალანსიდან. ამრიგად, დებიტორული და გადასახდელების ბრუნვა ექვემდებარება დაგეგმვას და შემდგომ კონტროლს. რაც უფრო მაღალია ეს მაჩვენებელი, მით უფრო დიდია დადებითი დინამიკა. ბრუნვა ხასიათდება ლიკვიდობისა და ხარისხის მაჩვენებლებით. ისინი ასახავს განსახილველი პროცესის სისწრაფეს, რომლითაც მიღებული თანხები გადაიქცევა ნაღდი ფულით.

ძირითადი ინდიკატორები

მიმღები და დებიტორული დავალიანებების შეფასება ხორციელდება ბრუნვის კოეფიციენტების გამოყენებით. ისინი გამოითვლება მიღებული შემოსავლის თანხის თანაფარდობით ვალდებულებების საშუალო ღირებულებასთან. გარდა ამისა, წარმოდგენილი მაჩვენებელი შეიძლება გამოითვალოს დღეებში. ამ შემთხვევაში, ის ახასიათებს იმ პერიოდს, რომლისთვისაც მოცემული სახსრები ქმნიან თავის წრეს. ამრიგად, დებიტორული და გადასახდელები ბუღალტრული აღრიცხვის განუყოფელი ნაწილია.

დებიტორული დავალიანების ბრუნვის კოეფიციენტი

ეს მაჩვენებელი გამოითვლება შემდეგ მონაცემებზე დაყრდნობით: შემოსავალი გაყიდული საქონლისა და მომსახურებიდან, საშუალო დავალიანება. სასურველი კოეფიციენტის საპოვნელად საჭიროა მხოლოდ პირველი მნიშვნელობის მეორეზე გაყოფა. ასეთი გამოთვლების წყალობით, შესაძლებელია გაირკვეს რამდენჯერსასწავლო პერიოდის ვალდებულებების ფორმირება და შესრულება.

გადასახდელების ბრუნვის კოეფიციენტი

რა თქმა უნდა, საწარმოს დებიტორული და გადასახდელი ანგარიშები ერთად უნდა განიხილებოდეს. ეს საშუალებას მისცემს მონიტორინგი და დროული ზომები მიიღოს არსებული ვითარების გასაუმჯობესებლად. არახელსაყრელი სიტუაციაა, როდესაც გადასახდელი ანგარიშების ბრუნვის კოეფიციენტი მნიშვნელოვნად გადააჭარბებს დებიტორულ დავალიანებას.

ქონების ინვენტარი

დებიტორული და დებიტორული დავალიანების ინვენტარიზაცია აუცილებელია პირველ რიგში კომპანიის საბანკო ანგარიშებზე არსებული ღირებულებების სისწორის შესამოწმებლად. ამისათვის თქვენ ყურადღებით უნდა შეადაროთ თქვენი საკუთარი ბუღალტრული მონაცემები ეგრეთ წოდებული კონტრაგენტებისგან მიღებულ მნიშვნელობებს. შემდგომში დგება ადრე გაკეთებული გამოთვლების შეჯერების აქტი, რომელიც შემდგომ დასამტკიცებლად და ხელმოწერისთვის ეგზავნება შესაბამის ორგანოებს. მნიშვნელოვანია ყურადღება მიაქციოთ იმ ფაქტს, რომ ზემოაღნიშნული დოკუმენტები არ არის პირველადი პუნქტი, საიდანაც იწყება დებიტორული და გადასახდელების ინვენტარიზაცია, არამედ გამოიყენება მხოლოდ ნებისმიერი ეკონომიკური საქმიანობის შესრულების დასადასტურებლად. მართლაც, განსახილველი პროცესის განმავლობაში, არც ერთი მხარის ფინანსური მდგომარეობა არ ექვემდებარება ცვლილებას. შერიგების აქტის ხელმოწერა მხოლოდ იმაზე მიუთითებს, რომ კონტრაგენტი აღიარებს თქვენს შორის დავალიანების არსებობას.

მიმდინარე აქტივობების ეფექტურობა

ინვენტარიზაციის ჩატარების დროც და პროცედურაც დადგენილია თითოეული საწარმოს ხელმძღვანელების მიერ, შესაბამისად, სხვადასხვა ორგანიზაციისთვის ამ პროცედურებს შეიძლება ჰქონდეს გარკვეული განსხვავებები. ეგრეთ წოდებული „მაკონტროლებელი ელიტა“გასცემს ბრძანებას, რომელიც აღწერს ყველა საჭირო მოქმედებას და პერიოდს. რა თქმა უნდა, ამას არანაირი კავშირი არ აქვს გასული წლის ბოლოს განხორციელებული სავალდებულო ინვენტარიზაციის რეგისტრაციასთან. ასეთი აქტივობების შედეგი საშუალებას გაძლევთ მიაღწიოთ ბევრ მიზანს. ჩვენ ჩამოვთვლით რამდენიმე მათგანს:

1) დებიტორული დავალიანების დაზუსტება გაყიდული, მაგრამ ჯერ გადახდილი პროდუქციის (საქონელი ან მომსახურება);

2) გადასახდელების კორექტირება ზემოაღნიშნულ პუნქტებზე;

3) ხანდაზმულობის ვადების დადგენა თითოეული ცალკეული კონტრაგენტისთვის, ხოლო აუცილებელია განიხილოს წარმოდგენილ მხარეებს შორის დადებული ყველა ხელშეკრულება და შეთანხმება;

4) სხვა გადასახდელებისა და დებიტორული დავალიანებების ნაშთების იდენტიფიცირება ქონების ინვენტარიზაციის კონკრეტულ თარიღთან დაკავშირებით.