დებიტორული დავალიანება ბალანსში: რომელი ხაზი, ანგარიშები

2025 ავტორი: Howard Calhoun | [email protected]. ბოლოს შეცვლილი: 2025-01-24 13:19

კომპანიის ბალანსში არსებული დებიტორული დავალიანება აისახება ანგარიშებზე, კომპანიის ანგარიშგებებში და მუდმივად კონტროლდება. ამ კატეგორიის აქტივები ითვლება ლიკვიდურად, თუ არ არის ვადაგადაცილებული დავალიანება. თანხა გადადის საეჭვო ვალების რაოდენობაში, როდესაც გაანგარიშება დაგვიანებულია.

რა არის დებიტორული ანგარიშები

ამ ტიპის დავალიანება შეიძლება შეიცავდეს ანარიცხებს, გაცემულ სესხებს, მესამე მხარის ვალდებულებებს, ზედმეტ გადახდებს თანამშრომელთა სარგებელზე. დებიტორული დავალიანება ნიშნავს თანხებს, რომლებიც უნდა გადაიხადონ კონტრაგენტებმა კომპანიის სასარგებლოდ, ორივე მხარის მიერ შეთანხმებული გადავადებული გადახდის პირობებით. მისი ფორმირება ხდება შემდეგ შემთხვევებში:

• გადადებული სამუშაოების, საქონლის ან მომსახურების გადახდის ვადა.
• კონტრაქტის პირობების ერთ-ერთი მხარის მიერ მიწოდებული მომსახურების ან საქონლის გადახდასთან დაკავშირებით.
• წინასწარი გადახდა მიმწოდებელთან საქონლის არარსებობის შემთხვევაში.
• წლიური გამოწერაპერიოდული გამოცემები.
• ზედმეტად გადახდა სადაზღვევო პრემიებში, გადასახადებში და გადახდებში.

დებიტორული დავალიანების მართვა

მიღებულ დავალიანებასთან დაკავშირებით, ბალანსი აუცილებლად აკონტროლებს დავალიანების ნაშთებს, რომლებიც კორელაციაშია გადახდების მოსალოდნელ ვადებთან, იდენტიფიცირებულია არალიკვიდური ვალები და დაზუსტებულია მათი წარმოშობის მიზეზები. დებიტორებთან მუშაობა გულისხმობს ყველა შესაძლო ინფორმაციის შეგროვებას ანგარიშების მდგომარეობის შესახებ და საეჭვო ვალების შემცირების შესაძლებლობების ძიებას. კონტრაგენტის ვალები იყოფა რამდენიმე ჯგუფად:

1. ვადიანობის მიხედვით - გრძელვადიანი (წელზე მეტი) და მოკლევადიანი დებიტორული (სტრიქონი 1230 ბალანსში, ვადა - 1 წლამდე).
2. შეგროვების მეთოდების ეფექტურობის თვალსაზრისით - მიმდინარე (ამისთვის გადახდის ვადები არ დასრულებულა), უიმედო და საეჭვო (ვადაგადაცილებული დაფარვის ვადებით, მაგრამ თანხის რაც შეიძლება მალე ჩარიცხვის ნდობით).

მიმდინარე დებიტორული დავალიანების მიხედვით ნიშნავს სიტუაციებს, როდესაც გაგზავნილი საქონლის ფული არ იქნა მიღებული ანგარიშსწორების ანგარიშზე ან საქონელი არ იყო მიწოდებული რაც შეიძლება მალე სრული წინასწარი გადახდის შემდეგ. ხანდაზმულობის ვადის გასვლამ ასევე შეიძლება გამოიწვიოს დავალიანების გადატანა ვადაგადაცილებულთა კატეგორიაში.

ვალის მონიტორინგი

ბალანსში დებიტორული დავალიანების კონტროლი ხორციელდება რამდენიმე ეტაპად:

1. კონტრაქტში მითითებულია სახსრების დაკრედიტების პირობები.
2. მიმდინარეობს გადახდების მონიტორინგი, რომლის დაგვიანების ვადა არ აღემატება 7 დღეს. ინციდენტის გამომწვევი მიზეზების გამოძიება მიმდინარეობს, ვალების დაფარვის გრაფიკი მუშავდება და თანამშრომლობა ჩერდება.
3. თუ გადახდა დაგვიანებულია 7-დან 30 დღემდე, მაშინ კონტრაგენტს ეკისრება ჯარიმა და ეცნობება ვალდებულებების შესრულების აუცილებლობას.
4. წერილობითი საჩივარი გაიცემა 1-დან 2 თვემდე დაგვიანებით.
5. დიდი დაყოვნება არის მოქმედების მიზეზი.

დებიტორული დავალიანების აღრიცხვა

ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებაში არის რამდენიმე აქტიური-პასიური ანგარიში, რომელთა ბალანსში ასახულია დებიტორული დავალიანება. მიმდინარე ანგარიშების ჯგუფისთვის სადებეტო ბალანსის ფორმირება მიუთითებს დავალიანების წარმოშობაზე. ანგარიშთა გეგმის კოდირების მიხედვით, დებიტორული დავალიანება აისახება შემდეგ ანგარიშებზე:

• 60 ან 62 - მყიდველებთან და მომწოდებლებთან ანგარიშსწორებისთვის;
• 68 ან 69 - სადაზღვევო პრემიებზე, მოსაკრებლებსა და გადასახადებზე ზედმეტად გადახდისთვის;
• 70, 71 და 73 - თანამშრომელთა გაანგარიშებისთვის;
• 75 თუ არის დამფუძნებლების დავალიანება;
• 76 - სხვადასხვა ტიპის მოვალეებთან ანგარიშსწორებისთვის.

შეფასება და ანალიზი

ბალანსში არსებული დებიტორული ანგარიშების შეფასება გულისხმობს მისი საბაზრო ღირებულების განსაზღვრას კონკრეტულ დღეს. სერთიფიკატში მითითებული თანხა შეიძლება არ ემთხვეოდეს შედეგს. მსგავსი ანალიზიგამოიყენება მენეჯმენტის აღრიცხვისთვის, საწარმოსა და მოთხოვნის უფლებების გადაცემის ოპერაციების ყოვლისმომცველი შეფასების ჩატარებისას. პროფესიონალ ექსპერტებს მოუწოდებენ, გაუზიარონ შეფასების მონაცემები მესამე მხარეებს.

მიმღები დავალიანების ანალიზი ტარდება მყიდველების მთლიანი დავალიანების დადგენით, ჯგუფებად დაყოფით და ცვლილებების დინამიკის მონიტორინგით. მიღებული შედეგები შეტანილია ცხრილში. კომპანიის ფინანსური სტაბილურობა შეიძლება შეარყიოს გრძელვადიანი ვალების რაოდენობამ და, შესაბამისად, მათი წილის იდენტიფიცირება მნიშვნელოვანი ნაბიჯია ანალიზში.

სადაც მონაცემები აისახება დებიტორულ ბალანსზე

არის ბალანსში დებიტორული დავალიანების რამდენიმე ხაზი. პირველ რიგში, წმინდა დავალიანება ფიქსირდება - თანხა, რომელიც კომპანიამ რეალურად უნდა მიიღოს.

მეორე სტრიქონში მითითებულია დავალიანების საწყისი ღირებულება - თანხა, რომელიც მევალემ უნდა გადაიხადოს ხელშეკრულების პირობების მიხედვით.

პრაქტიკაში, კომპანიის მიერ ვალის დაფარვის შემდეგ მიღებული თანხა გაცილებით ნაკლებია ვიდრე დოკუმენტაციაშია მითითებული.

ბალანსში არსებული დებიტორული დავალიანება კლასიფიცირებულია შემდეგი სახის ვალდებულების მიხედვით:

• შიდა მოვალეები.
• საჯარო ფირმები.
• სხვა კომპანიები, რომლებსაც აქვთ გარკვეული თანხა.

ახლა გასაგებია რა არის დებიტორული ანგარიშები. იგულისხმება არა მხოლოდ ფინანსური დავალიანება, არამედ სამუშაოების და მომსახურების დროულად გაწევა.შეფერხებები საქონლის მიწოდებაში და ასე შემდეგ.

გასათვალისწინებელია, რომ დებიტორული დავალიანება არის საერთო მაჩვენებელი, რომელიც დაფუძნებულია სააღრიცხვო ანგარიშებზე დავალიანებაზე.

როგორ აისახება დავალიანება ბალანსზე

ბუღალტრული აღრიცხვის განმარტებით შენიშვნებში, დებიტორული დავალიანების მაჩვენებელი აუცილებლად გაშიფრულია, რადგან ეს მნიშვნელოვანი მაჩვენებელია. მოძველებული ფორმის ანგარიშებში იგი მოცემულია სტრიქონებში 230 და 240, თანამედროვე ვერსიაში - სტრიქონში 1230, სადაც მითითებულია გრძელვადიანი და მოკლევადიანი დავალიანება..

ბალანსის სტრიქონი 1230 ყალიბდება მიმდინარე ანგარიშების ნაშთიდან, რომლებიც გამოიყენება დებიტორული დავალიანების აღრიცხვისას. ამ ანგარიშების ჯამები აღებულია საანგარიშო წლის 31 დეკემბრის დებეტიდან. ბალანსის 1230 სტრიქონი წარმოდგენილია რამდენიმე ანგარიშით - 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

ბალანსზე ინფორმაციის ჩაწერისას 1230 სტრიქონში შეიტანება შემდეგი მონაცემები:

• ჩამოთვალეთ ვალები ერთი წლის ან ნაკლები ვადით;
• ბალანსში მითითებულია საეჭვო დებიტორული დავალიანების გამოკლებული თანხები.

ბალანსის სტრიქონი 1230 არ ასახავს ერთ წელზე მეტი ვადის მქონე თანხებს. ასეთი შემთხვევებისთვის გამოიყენება ბალანსის სტრიქონი 1190. ბალანსის შენიშვნები ასახავს დებიტორული დავალიანების ტიპებისა და სტრუქტურის სრულ აღწერას.

გასათვალისწინებელია, რომ ბალანსის სტრიქონი 1230 არ ასახავს სრულად დაფარულ ან ჩამოწერილ დებიტორულ დავალიანებებს. ინფორმაციამათ შესახებ, შესაბამისად, არ არის მოცემული ბალანსის განმარტებებში.